Организация и учет факторинговых операций - Анализ деятельности банка

Факторинговые операции (от англ.-посредник) осуществляются в процессе расчетного обслуживания клиентов банка и обычно рассматриваются как разновидность комиссионно-посреднических операций, предусматривающая кредитование одного из контрагентов безналичных расчетов - поставщика.

К факторинговым услугам банка предприятие прибегает в случае необходимости инкассации дебиторской задолженности, т. е. для получения денег в погашение задолженности по причитающимся ему платежам. С этой целью поставщик продает (уступает) банку свои денежные требования к плательщику за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, передавая тем самым банку-фактору право получения платежа с плательщика. Объектом сделки может быть как срочная, так и просроченная дебиторская задолженность. Банк либо сразу выплачивает поставщику определенную сумму платежных документов, предоставляя ему по сути дела краткосрочный кредит, либо оплачивает денежные требования по мере погашения задолженности плательщиком в предусмотренные сроки. Наиболее распространенным является первый вариант.

Целью факторинга, прежде всего, является обеспечение своевременной оплаты денежных требований поставщика для минимизации его потерь от просрочки платежа плательщиками и образования безнадежных долгов по расчетам. Однако банки развитых стран в факторинговое обслуживание клиентов включают, как правило, широкий спектр дополнительных услуг, связанных с проведением расчетов и хозяйственно-финансовой деятельностью поставщиков: услуги по ведению полного бухгалтерского учета дебиторской задолженности, оказание юридической помощи при подготовке финансовых и других документов, консультирование по вопросам финансовой деятельности клиента, страховые услуги и т. д. В этом случае факторинг выступает как форма отношений банка с клиентом, включающая комплекс банковских операций, обеспечивающих универсальный характер финансового обслуживания клиентов, которые сохраняют за собой главным образом производственные функции.

Существуют различные точки зрения на сущность факторинга, в частности, на правомерность отнесения различных модификаций операции уступки денежных требований фактору к собственно факторингу. Это находит отражение в специфике законодательного определения содержания факторинговых операций в различных странах.

Правовой базой осуществления факторинговых операций коммерческих банков в настоящее время является Гражданский кодекс РМ. Действующими документами факторинг определяется как операция, в ходе которой поставщик (кредитор) уступает фактору денежные требования к плательщику (должнику) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а фактор выплачивает кредитору суммы денежных обязательств должника с дисконтом' либо с переходом прав кредитора фактору, либо без такого перехода.

Субъектами банковских факторинговых операций выступают поставщик (кредитор), покупатель (должник) и банк-фактор, однако сторонами договора факторинга являются только поставщик и фактор.

Организация факторингового обслуживания. В зарубежной практике для осуществления факторингового обслуживания в банках обычно создаются специальные факторинговые отделы или дочерние факторинговые компании.

Виды факторинговых операций

Критерий классификаци

И

Вид факторинговой операции

Особенность операции

Место проведения

Внутренний

Субъекты факторинга являются резидентами

Международный:

Импортный экспортный

Поставщик либо плательщик является нерезидентом

Поставщик является нерезидентом

Плательщик является нерезидентом

Форма заключения договора факторинга

Открытый

Плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступил свои денежные требования фактору

Скрытый (конфиденциальный)

Плательщик не поставлен в известность о наличии договора факторинга между поставщиком и фактором

Условия платежа

Без права регресса

Фактор не имеет права возвратить поставщику не оплаченные покупателем денежные требования и взыскать с него сумму, уплаченную за уступку этих требований (риски по операции несет фактор)

С правом регресса

Фактор имеет право обратить взыскание на поставщика (риски по операции несет поставщик и фактор)

Отношения между банком-фактором и поставщиком строятся на договорной основе. Для оценки риска факторингового обслуживания потенциального клиента фактор до заключения договора должен провести предварительную работу: тщательно изучить финансовое положение поставщика, его платежеспособность, конкурентоспособность на рынке, перспективы развития, состав покупателей его продукции и соблюдение ими сроков расчетов, возможность предоставления обеспеченного залога в случае заключения договора с правом регресса. Кроме того, банк должен предварительно оценить качество денежных требований, которые будет переуступать ему поставщик (кредитор), для чего необходимо проанализировать условия договоров поставки, причины возникновения споров и т. п. При открытом факторинге фактор может запросить у покупателя данные о его финансовом состоянии.

На основе проведенного анализа фактор с учетом оценки рисков определяет целесообразность, условия и стоимость факторингового обслуживания, а также максимальную (предельную) сумму факторингового финансирования.

Лизинг - особая форма аренды машин, механизмов, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения. При этом происходит своеобразное "расщепление" функций собственности - отделение владения имуществом от его использования.

При лизинговой сделке обычно в соглашение вступают три стороны: предприятия, производящие оборудование, арендодатель - лизинговая компания и арендатор - тот, кто намерен пользоваться полученными в прокат основными фондами.

По окончанию аренды материальных ценностей арендующая сторона может полностью возвратить их лизинтовой компании или продлить договор на новый срок либо выкупить по остаточной стоимости объект аренды.

Трастовые операции банков - особая форма взаимоотношений с клиентами, когда владельцы денежных средств или других ценностей предоставляют право и доверяют банкам самостоятельно размещать их с наибольшей выгодой. За эти услуги банки получают соответственную плату, а клиенты - прибыль за вычетом комиссионных платежей. Такие операции требуют полного доверия к банку, поэтому операции и называются доверительными, трастовыми (англ. trust-доверие).

Похожие статьи




Организация и учет факторинговых операций - Анализ деятельности банка

Предыдущая | Следующая