Организация и учет факторинговых операций - Анализ деятельности банка
Факторинговые операции (от англ.-посредник) осуществляются в процессе расчетного обслуживания клиентов банка и обычно рассматриваются как разновидность комиссионно-посреднических операций, предусматривающая кредитование одного из контрагентов безналичных расчетов - поставщика.
К факторинговым услугам банка предприятие прибегает в случае необходимости инкассации дебиторской задолженности, т. е. для получения денег в погашение задолженности по причитающимся ему платежам. С этой целью поставщик продает (уступает) банку свои денежные требования к плательщику за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, передавая тем самым банку-фактору право получения платежа с плательщика. Объектом сделки может быть как срочная, так и просроченная дебиторская задолженность. Банк либо сразу выплачивает поставщику определенную сумму платежных документов, предоставляя ему по сути дела краткосрочный кредит, либо оплачивает денежные требования по мере погашения задолженности плательщиком в предусмотренные сроки. Наиболее распространенным является первый вариант.
Целью факторинга, прежде всего, является обеспечение своевременной оплаты денежных требований поставщика для минимизации его потерь от просрочки платежа плательщиками и образования безнадежных долгов по расчетам. Однако банки развитых стран в факторинговое обслуживание клиентов включают, как правило, широкий спектр дополнительных услуг, связанных с проведением расчетов и хозяйственно-финансовой деятельностью поставщиков: услуги по ведению полного бухгалтерского учета дебиторской задолженности, оказание юридической помощи при подготовке финансовых и других документов, консультирование по вопросам финансовой деятельности клиента, страховые услуги и т. д. В этом случае факторинг выступает как форма отношений банка с клиентом, включающая комплекс банковских операций, обеспечивающих универсальный характер финансового обслуживания клиентов, которые сохраняют за собой главным образом производственные функции.
Существуют различные точки зрения на сущность факторинга, в частности, на правомерность отнесения различных модификаций операции уступки денежных требований фактору к собственно факторингу. Это находит отражение в специфике законодательного определения содержания факторинговых операций в различных странах.
Правовой базой осуществления факторинговых операций коммерческих банков в настоящее время является Гражданский кодекс РМ. Действующими документами факторинг определяется как операция, в ходе которой поставщик (кредитор) уступает фактору денежные требования к плательщику (должнику) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а фактор выплачивает кредитору суммы денежных обязательств должника с дисконтом' либо с переходом прав кредитора фактору, либо без такого перехода.
Субъектами банковских факторинговых операций выступают поставщик (кредитор), покупатель (должник) и банк-фактор, однако сторонами договора факторинга являются только поставщик и фактор.
Организация факторингового обслуживания. В зарубежной практике для осуществления факторингового обслуживания в банках обычно создаются специальные факторинговые отделы или дочерние факторинговые компании.
Виды факторинговых операций
Критерий классификаци И |
Вид факторинговой операции |
Особенность операции |
Место проведения |
Внутренний |
Субъекты факторинга являются резидентами |
Международный: Импортный экспортный |
Поставщик либо плательщик является нерезидентом Поставщик является нерезидентом Плательщик является нерезидентом | |
Форма заключения договора факторинга |
Открытый |
Плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступил свои денежные требования фактору |
Скрытый (конфиденциальный) |
Плательщик не поставлен в известность о наличии договора факторинга между поставщиком и фактором | |
Условия платежа |
Без права регресса |
Фактор не имеет права возвратить поставщику не оплаченные покупателем денежные требования и взыскать с него сумму, уплаченную за уступку этих требований (риски по операции несет фактор) |
С правом регресса |
Фактор имеет право обратить взыскание на поставщика (риски по операции несет поставщик и фактор) |
Отношения между банком-фактором и поставщиком строятся на договорной основе. Для оценки риска факторингового обслуживания потенциального клиента фактор до заключения договора должен провести предварительную работу: тщательно изучить финансовое положение поставщика, его платежеспособность, конкурентоспособность на рынке, перспективы развития, состав покупателей его продукции и соблюдение ими сроков расчетов, возможность предоставления обеспеченного залога в случае заключения договора с правом регресса. Кроме того, банк должен предварительно оценить качество денежных требований, которые будет переуступать ему поставщик (кредитор), для чего необходимо проанализировать условия договоров поставки, причины возникновения споров и т. п. При открытом факторинге фактор может запросить у покупателя данные о его финансовом состоянии.
На основе проведенного анализа фактор с учетом оценки рисков определяет целесообразность, условия и стоимость факторингового обслуживания, а также максимальную (предельную) сумму факторингового финансирования.
Лизинг - особая форма аренды машин, механизмов, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения. При этом происходит своеобразное "расщепление" функций собственности - отделение владения имуществом от его использования.
При лизинговой сделке обычно в соглашение вступают три стороны: предприятия, производящие оборудование, арендодатель - лизинговая компания и арендатор - тот, кто намерен пользоваться полученными в прокат основными фондами.
По окончанию аренды материальных ценностей арендующая сторона может полностью возвратить их лизинтовой компании или продлить договор на новый срок либо выкупить по остаточной стоимости объект аренды.
Трастовые операции банков - особая форма взаимоотношений с клиентами, когда владельцы денежных средств или других ценностей предоставляют право и доверяют банкам самостоятельно размещать их с наибольшей выгодой. За эти услуги банки получают соответственную плату, а клиенты - прибыль за вычетом комиссионных платежей. Такие операции требуют полного доверия к банку, поэтому операции и называются доверительными, трастовыми (англ. trust-доверие).
Похожие статьи
-
Характеристика основных кредитных операций АО "Казкоммерцбанк" На сегодняшний день АО "Казкоммерцбанк" - один из самых динамично развивающихся банков в...
-
Участниками депозитарных операций являются депозитарий - юридическое лицо, профессионально занимающееся депозитарной деятельностью, и депонент - клиент -...
-
Виды факторинговых операций - Международные факторинговые операции
В основе факторинга лежит переуступка неоплаченных долговых требований факторинговой компании, что является общим элементом для всех видов факторинга,...
-
Понятия банковского продукта (услуги) и их классификация В современной литературе существует множество определений понятия услуга: 1) Услуга - все виды...
-
Основные аспекты деятельности банка АО "Народный банк Казахстана" - крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстана, успешно работающий...
-
Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...
-
Анализ деятельности АО "Темирбанк" на рынке банковских услуг АО "Темирбанк" основано 26 марта 1992 года. Головной офис расположен в г. Алматы. Филиальная...
-
Общая характеристика ОАО "Энерготрансбанк" Коммерческий банк "ЭНЕРГОТРАНСБАНК" (ОАО) зарегистрирован 27 декабря 1990 года. Банк имеет генеральную...
-
Факторинг как форма организации услуг и расчетов - Финансовые услуги коммерческих банков
Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые услуги. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ маркетинговой деятельности банка
В заключении можно сказать что, в последние годы российская банковская система развивается темпами более высокими, чем экономика в целом. После...
-
Операции коммерческих банков - Деятельность коммерческих банков
Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки...
-
Виды валютных операций - Федеральный закон о банках и банковской деятельности
* Осуществление расчетов в иностранной валюте, а именно -- ее перевод со счета клиента и зачисление платежей на счет клиента. При поставке клиентами...
-
Экономический анализ деятельности АО "Банк ЦентрКредит" - Сущность управления ссудным портфелем
АО "Банк ЦентрКредит" - Акционерное Общество "Банк ЦентрКредит" создано 19 сентября 1988 года и является одним из первых коммерческих банков Казахстана....
-
Особенности рынка банковских карт в России В конце августа 2013 года Левада-центр провел специальное социологическое исследование, по итогам которого...
-
Постоянное изменение внешних условий осуществляет свою деятельность кредитная организация, требует соответствующей реакции со стороны коммерческого...
-
Заключение - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана
Тема дипломной работы актуальна тем, что на данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся усовершенствовать методы, инструментарий,...
-
Любой банк заинтересован в том, чтобы услуга, которую он оказывает, была рентабельной. В таблице 14 представлен расчет рентабельности обслуживания...
-
Ссуда, кредит, заем - их современное трактование Когда в экономической литературе рассматривается проблема кредитных отношений, обычно термины "заем",...
-
Основные виды услуг - Анализ основных показателей деятельности банка ОАО "УралСиб"
Основными видами предоставляемых ОАО "УралСиб" услуг являются: - переводы денежных средств по России и за рубеж; - расчетно-кассовое обслуживание; -...
-
Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка. Виды счетов. Порядок их открытия, переоформления и закрытия. Кассовые...
-
Неправильная оценка кредитоспособности и платежеспособности клиента может привести к не возврату кредита, что в свою очередь способно нарушить...
-
Введение - Организация деятельности коммерческого банка "Югра"
В рыночной экономике кредитно-банковская система состоит из многообразных звеньев -- банков и различных кредитно-финансовых учреждений. В этой системе...
-
История развития банка - Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
ОАО АСБ "Беларусбанк" универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений...
-
Отношения между депонентом и депозитарием начинаются с заключения депозитарного договора. Предметом депозитарного договора является предоставление...
-
Деятельность Национального Банка Республики Казахстан в ближайшие годы будет направлена на совершенствование функционирования платежной системы...
-
Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций Функционирование надежной системы расчетов...
-
Организация системы краткосрочного кредитования и долгосрочного кредитования Организация кредитования Все вопросы, связанные с осуществлением и...
-
Организация аналитической работы. Работа банка на денежном и финансовом рынках невозможна без качественной организации аналитической работы в банке....
-
Спрос на кредит и предложение кредита связаны между собой издержками и (или) ценой кредита (например спрэдом процентных ставок по отношению к...
-
В настоящее время ОАО АСБ "Беларусбанк" осуществляет прием денежных средств на вкладные счета в белорусских рублях и иностранной валюте на срок от трех...
-
Банк работает на российском рынке банковских услуг с 1992 года. Московский кредитный банк -- это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все...
-
1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...
-
Успешные показатели развития ОАО "АСБ Беларусбанк" подтверждены компанией "FitchRatings", отчетом аудиторов "Deloite&;Touche", а также мнением...
-
Организация потребительского кредитования - Анализ основных видов деятельности банка "Юниаструм"
Потребительскими ссудами в нашей стране называют ссуды, предоставляемые населению. При этом потребительский характер ссуд определяется целью (объектом...
-
Финансовые услуги - Коммерческие банки и их основные операции
Под влиянием усиливающейся межбанковской конкуренции проявляется тенденция к расширению операций коммерческих банков. Среди них можно выделить...
-
Рассмотрим возможные пути решения проблем организации операций с юридическими лицами в Сберегательном Банке России. Одна из таких технологий - BiPrint,...
-
Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном ведении хозяйствующим экономическим субъектам недостаточно собственных средств...
-
В России расчеты чеками между юридическими лицами применяются довольно редко. Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией...
-
В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его...
-
На рынке депозитных операций в условиях рыночной экономики формируются различные ситуации, конъюнктура и уровень конкуренции, влияющие на выбор подходов...
Организация и учет факторинговых операций - Анализ деятельности банка