Небанковские кредитные организации и их правовое положение - Банковское право

Еще раз напомним, что кредитная организация -- это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Цен трального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

Небанковские кредитные организации, которые в настоящее время стали играть важную роль в накоплении и мобилизации денежного капитала, представляют собой кредитные организации, имеющие право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

К специализированным банковским институтам, действующим по лицензии, относятся:

- брокерские и дилерские фирмы; - инвестиционные и финансовые компании; - пенсионные фонды; - кредитные союзы; - кассы взаимопомощи, ломбарды; - благотворительные фонды;

V лизинговые и страховые компании.

Основные формы деятельности этих учреждений сводятся к аккумуляции сбережений населения, предоставлению кредитов через облигационные займы корпорациям и государству, мобилизации капитала через различные акции, предоставлению ипотечных и потребительских кредитов, а также кредитной взаимопомощи.

Пенсионный фонд Российской Федерации (России)

Пенсионный фонд Российской Федерации (России) (далее -- ПФР) образован Постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 г. в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

ПФР является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением от 27 декабря 1991 г. № 21227.

ПФР выполняет отдельные банковские операнда в порядке, установленном действующим на территории Российской Федерации законодательством о банках и банковской деятельности.

ПФР и его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации. Денежные средства ПФР не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

Пенсионный фонд России обеспечивает:

- целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов, а также финансирование расходов, предусмотренных п. 6 настоящего Положения;

V организацию работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

- капитализацию средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц; - контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФР страховых взносов, а также контроль за правильным и рациональным расходованием его средств; - организацию и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования", а также организацию и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России); - межгосударственное и международное сотрудничество Российской Федерации по вопросам, относящимся к компетенции ПФР; участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий; - изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам уплаты в ПФР страховых взносов и внесение в Государственную Думу Федерального Собрания РФ предложений по ее совершенствованию; - проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования; - разъяснительную работу среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ПФР.

ПФР может принимать участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан.

Средства ПФР формируются за счет:

1) страховых взносов работодателей; трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов; 3) страховых взносов иных категорий работающих граждан; 4) ассигнований из республиканского бюджета Российской Федерации на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, их семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий; 5) средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований; 6) добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц, а также доходов от капитализации средств ПФР и других поступлений.

Средства ПФР направляются на следующее:

У выплату в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации;

- У выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет; - У оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам; - финансовое и материально-техническое обеспечение теку щей деятельности ПФР и его органов; - У другие мероприятия, связанные с деятельностью ПФР.

Лизинговые организации

История возникновения лизинга и его виды. В Соответствии со ст. 2 Федерального закона РФ "О лизинге" от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ лизинг -- вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Лизинговая сделка -- это совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизинго получателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга. Иными словами, по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Сама по себе идея лизинга далеко не нова. Сущность лизинговой сделки была известна и во времена Аристотеля. Так, именно у него один из трактатов назван: "Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности". Другими словами, не обязательно для получения дохода иметь в собственности какое-либо имущество, достаточно иметь право пользоваться каким-либо имуществом, что бы получать доход.

Арендные же сделки (лизинговые) были известны и до Аристотеля.

В книге "Школа европейского лизинга", например, отмечается, что лизинговые сделки заключались еще в древнем государстве Шумер и датируются примерно 2000 г. до н. э., о чем свидетельствуют глиняные таблички, найденные в 1984 г. в шумерском городе Ур, содержащие сведения об аренде сельхозорудий, земли, водных источников, волов и т. д.

Английский историк Т. Кларк обнаружил несколько положений о лизинге в Законах Хаммурапи, принятых между 1775--1750 гг. до н. э., статьи которых обстоятельно и скрупулезно рассматривали все случаи аренды и нормы арендной платы, условия залога имущества. Римскому праву также был известен комплекс имущественных от ношений, связанных с владением вещью без права собственности. Эти отношения отражались как в договорном, так и в вещном праве. Лизинг в древности не был ограничен арендой каких-либо конкретных типов собственности, арендовалась не только сельскохозяйственная техника и ремесленное оборудование, но даже военная техника.

Первое документальное упоминание о практически проведенной лизинговой сделке относится к 1066 г., когда Вильгельм Завоеватель арендовал у нормандских судовладельцев корабли для вторжения на Британские острова.

В Англии на протяжении столетий аренда движимого имущества согласно Английскому поземельному закону признавалась неправомочной. Одним из первых нормативных актов, регулирующих от ношения, схожие с лизинговыми, в Великобритании был Закон (Устав) Уэльса 1284 г. (81апа1е оГУа1е8). В 1572 г. в Великобритании был принят законодательный акт, разрешающий использовать действительный, а не мнимый лизинг, т. е. законными признавались арендные договоры, предписываемые на разумных основаниях.

В начале XX в. в Великобритании в связи с развитием промышленности, увеличением производства различных видов оборудования возросло количество товаров, сдаваемых в лизинг. Особую роль в этом сыграло развитие железнодорожного транспорта и каменно угольной промышленности.

В США первый зарегистрированный арендный договор персональной собственности появился в начале XIII в., когда члены гильдии получили по нему в аренду лошадей, фургоны и коляски. В дальнейшем рост лизинговой активности здесь определялся, как и в Великобритании, развитием железнодорожного транспорта,

Первое известное упоминание термина "лизинг", как пишет австрийский исследователь В. Хойер в своей книге "Как делать бизнес в Европе", относится к 1877 г., когда в США телефонная компания "Белл" приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду, т. е. устанавливать оборудование в доме или офисе клиента только на основе арендной платы.

Во время Второй мировой войны правительство США активно использовало так называемые контракты с фиксированной рента бельностью (со81-ршз сопггасй). Это обеспечивало еще один важный стимул для развития арендного бизнеса, так как в большинстве кон трактов правительственным подрядчикам позволялось устанавливать определенный уровень доходности по отношению к издержкам.

В это же время стал быстро расти лизинговый бизнес, связанный с транспортными средствами. В 30-е гг. Г. Форд эффективно использовал аренду для расширения сбыта своих автомобилей. Однако "законным отцом" автомобильного лизингового бизнеса считается 3. Фрэнк -- торговый агент из Чикаго, который в начале 40-х гг. первым предложил долгосрочную аренду автомобилей.

В Россию понятие "лизинг" пришло во время Второй мировой войны, когда в 1941--1945 гг. по 1еапд-1еазе осуществлялись поставки американской техники.

Однако настоящая революция в арендных отношениях про изошла в Америке в начале 50-х гг. В аренду стали массово сдаваться средства производства: технологическое оборудование, машины и механизмы, суда, самолеты и т. д. Правительство США, по достоинству оценив это явление, оперативно разработало и реализовало государственную программу его стимулирования. И первым акционерным обществом, для которого лизинговые операции стали основным видом деятельности, стала созданная в 1952 г. в Сан-Франциско американская компания 1Ы1ес1 8(;а(;е8 Ьеазкщ Согрогаиоп, основанная Г. Шонфельдом. Коммерческие банки США начали принимать участие в лизинговых операциях в начале 60-х гг.

Начало развития лизинговых операций на отечественном внутреннем рынке можно определить серединой 1989 г., что было связано с переводом предприятий на арендные формы хозяйствования. Первым шагом в формировании правил применения лизинга стали Основы законодательства СССР и союзных республик об аренде от 23 ноября 1989 г. № 810-1 и письмо Госбанка СССР "О плане счетов бухгалтерского учета" от 16 февраля 1990 г. № 270, в котором был представлен порядок отражения лизинга в бухгалтерском учете. Развитие сети коммерческих банков способствовало внедрению лизинговых операций в банковскую практику.

Российские лизинговые компании начали образовываться с се редины 1990 г. В октябре 1994 г. была создана Российская ассоциация лизинговых компаний -- "Рослизинг". А в 1994 г. "Рослизинг" стал корреспондентским членом Европейской ассоциации лизинговых компаний -- ЬЕА8Е1ЖОРЕ.

Итак, термин "лизинг" произошел от английского глагола "1о 1еазе", что означает арендовать, брать в аренду. Чем же лизинг отличается от аренды, хорошо известной в России?

Под арендой понимается сдача имущества во временное владение и пользование за определенную плату. Как правило, арендодатель сдает в аренду собственное имущество, возмещая через арендные платежи свои затраты и получая прибыль. Таким образом, под арендой, как краткосрочной, так и долгосрочной, всегда понимались двухсторонние отношения (арендодатель -- арендатор). Применение же нового термина "лизинг" было вызвано желанием выделить новый вид аренды -- финансовый. И все действия Правительства РФ, связанные с развитием лизинговых отношений в России, касаются финансового лизинга. Первый нормативный документ -- Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. № 1929, касающийся лизинга, -- называется "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности".

В случае финансового лизинга между производителем имущества и его пользователем возникает финансовый посредник, который и берется финансировать сделку.

Но любое определение лизинга является ограниченным и не учитывает всех форм проявления этого гибкого кредитного инструмента. Приведем еще одно определение лизинга, данное ЬЕА8Е1ЛЮРЕ: "Лизинг -- это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет за собой право собственности".

Таким образом, лизинг представляет собой соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

Предметом договора лизинга могут быть любые неупотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 Гражданского кодекса РФ).

Лизинговые операции приравниваются к кредитным и регулируются теми же правами и нормами, что и кредитные. Однако лизинг отличается от кредита тем, что после окончания срока лизинга (договора) и выплаты всей обусловленной договором суммы сбыт лизинга остается собственностью лизингодателя (если в договоре не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передаче в собственность лизингополучателю). При кредите банк оставляет за собой право собственности на объект как залог суммы.

Различают две формы лизинга:

- внутренний -- лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами РФ; - международный -- лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом РФ.

Если лизингодателем является резидент РФ, т. е. предмет лизин га находится в его собственности, то договор международного лизинга регулируется Федеральным законом "О лизинге" и законодательством РФ.

Если лизингодателем является нерезидент РФ, т. е. предмет лизинга находится в его собственности, то договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешне экономической деятельности.

К основным типам лизинга относятся:

- долгосрочный, осуществляемый в течение трех и более лет;

V среднесрочный, осуществляемый в течение от полутора лет;

- краткосрочный, осуществляемый в течение полутора лет.

Среди основных видов лизинга можно назвать: финансовый, возвратный и оперативный.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком кон тракта (5--10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия финансового лизингового контракта арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект лизинга по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер).

По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого имущества (дорожный, воздушный и морской транспорт, вагоны, контейнеры, техника связи) и недвижимого имущества (торговые и конторские здания, производственные помещения, склады). При лизинге недвижимости арендодатель строит или покупает недвижимость по поручению арендатора и предоставляет ему ее для использования в экономических и производственных целях. Так же как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок, меньший или равный амортизационному периоду объекта. Арендатор несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта. К арендатору переходит риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества. Ответственность арендатора за данные риски наступает в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды (ст. 669 Гражданского кодекса РФ).

По отношению к арендуемому имуществу можно выделить договор чистого лизинга (пе1 1еа$ш8), когда дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на себя арендатор, и договор полного лизинга (уе1 1еазт§), если техническое обслуживание, ремонт, страхование и др. лежат на лизингодателе. В этом случае говорят о лизинге, включающем дополнительные обязательства.

Предметом данного вида лизинга бывают, как правило, специализированное оборудование, некоторые виды строительной техники и т. д. Финансовые учреждения и банки редко используют этот вид лизинга, так как они не обладают необходимой технической базой.

Исходя из особенностей организации отношений между заемщиком и сдающим в наем выделяется прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступают в качестве лица, сдающего его в аренду, и косвенный, при котором сдача в аренду осуществляется через третье лицо.

По методу финансирования различаются: срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый {револьверный) лизинг, при котором договор лизинга продолжается по истечении первого срока контракта.

На практике применяются и другие виды лизинга.

Возвратный лизинг (sale and lease back) является разновидностью финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. При этом возвратный лизинг в Федеральном законе "О лизинге" называется одним из основных самостоятельных видов лизинга. Он заключается в продаже собственником (промышленным предприятием) оборудования лизинговой компании с одновременным заключением договора лизинга на это оборудование в качестве пользователя. В такой операции только два участника: арендатор имущества (бывший владелец) и лизинговая компания (новый владелец). В результате первоначальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, сохраняет за собой право владения и периодически платит за пользование оборудованием. Подобная сделка позволяет предприятию получить денежные средства за счет продажи средств производства, не прекращая их эксплуатации, и использовать их для новых капитальных вложений. Рентабельность данной операции будет тем выше, чем доходы от новых инвестиций больше суммы арендных платежей. Операции возвратного лизинга вызывают уменьшение баланса предприятия, так как они ведут к изменению собственника имущества.

К такой сделке можно прибегать и тогда, когда у предприятия довольно низкий уровень доходов и, следовательно, оно не может полностью воспользоваться льготами по ускоренной амортизации и налогообложению прибыли. Оно совершает сделку, а лизинговая компания получает его налоговые льготы. В ответ она снижает ставку арендной платы.

Кроме того, различают договор лизинга с полной выплатой (full-payout lease) и договор лизинга с частичной выплатой (non full-payout lease). В первом случае выплатой лизинговая компания в течение договора возвращает себе свою стоимость оборудования, т. е. размер периодических платежей начисляется таким образом, чтобы компенсировать стоимость оборудования и принести прибыль. Финансовый лизинг обычно осуществляется с полной выплатой. Во втором случае подразумевается возвращение лизинговой компанией за время договора лишь части стоимости оборудования.

Оперативный лизинг -- пример лизинга с частичной выплатой (одно и то же оборудование сдается лизинговой компанией во временное пользование несколько раз и в итоге компенсируются все расходы компании). Он подразумевает передачу в пользование имущества многоразового использования на короткий и средний срок, как правило, короче экономического срока службы имущества (амортизационного периода). При этом арендатор при соблюдении определенного срока контракта имеет право расторгнуть договор.

После истечения срока оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается арендодателю. Обычно в оперативный лизинг сдается строительная техника (краны, экскаваторы и т. д.), транспорт, ЭВМ и т. д. Довольно часто лизинговая компания берет на себя техническое обслуживание объекта лизинга, т. е. регламентный ремонт, страхование. Таким образом она осуществляет полный сервисный лизинг или частичный сервисный лизинг (в договоре оговаривается разделение обязательств).

Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления лизинговых операций, то она может привлекать их со стороны. Подобная операция получила название "лизинг с дополнительным привлечением средств". Посчитано, что свыше 85% всех лизинговых сделок являются лизингом с привлечением средств. Арендодатель берет долгосрочную ссуду у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% стоимости сдаваемых в аренду активов (без права регресса на арендатора), причем арендные платежи и оборудование служат обеспечением ссуды. Основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей.

В договоре лизинга обычно обусловливается, что в случае банкротства третьего звена (посредника) арендная плата будет поступать основному арендодателю непосредственно. Подобные сделки получили название "сублизинг". Таким образом, сублизинг -- особый вид отношений, которые возникают в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга. При сублизинге лицо, осуществляющее данную операцию, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга. При этом обязательно согласие лизингодателя в письменной форме. Переуступка лизингополучателем своих обязательств по выплате платежей третьему лицу не допускается.

При международном сублизинге перемещение предмета лизинга через таможенную границу РФ возможно только на срок действия договора сублизинга.

Разновидностью лизинга являются сделки "даблдин", применяемые в международной сфере. Их смысл заключается в комбинации налоговых выгод в двух и более странах. Например, в начале 80-х гг. приобретение ряда самолетов было кредитовано "даблдин" между США и Великобританией. Выгоды от налоговых льгот в Великобритании больше, если арендодатель имеет право собственности, а в США -- если арендодатель имеет только право владения. Лизинговая компания в Великобритании покупает самолет, отдает его в аренду американской лизинговой компании, а та в свою очередь -- местным авиакомпаниям.

В Федеральном законе "О лизинге" (ст. 15) называются еще два вида лизинга -- комплексный и смешанный, однако определения им не даны.

В последнее время получила распространение практика заключения соглашения между производителями оборудования и лизинговыми компаниями. В соответствии с этими соглашениями производитель от лица лизинговой компании предлагает клиентам финансирование поставок своей продукции с помощью лизинга. Таким образом, лизинговая компания использует торговую сеть поставщика, а поставщик расширяет границы сбыта продукции. Это сделки, получившие название "помощь в продаже" (sales-aid).

При постоянном и тесном сотрудничестве предприятий с лизинговыми компаниями возможно заключение соглашений по предоставлению "лизинговой линии" (lease-line). Эти соглашения аналогичны банковским кредитным линиям и позволяют арендатору брать дополнительное оборудование в лизинг без заключения каждый раз нового контракта.

Лизинг обладает рядом преимуществ перед обычной ссудой, что обусловливает его широкое распространение.

Во-первых, лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует немедленной выплаты платежей. При использовании обычного кредита для покупки имущества предприятие должно было бы около 15% стоимости покупки оплачивать за счет собственных средств. При лизинге контракт заключается на полную стоимость имущества.

Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору либо позже.

Во-вторых, контракт по лизингу заключить проще, чем получить ссуду. Особенно это касается мелких и средних предприятий. Некоторые лизинговые компании не требуют от арендатора никаких дополнительных гарантий. Предполагается, что обеспечением сделки служит само оборудование. При невыполнении арендатором своих обязательств лизинговая компания сразу же забирает свое имущество.

В-третьих, лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда. Ссуда всегда предлагает ограниченные сроки и размеры погашения.

При лизинге арендатор может рассчитать поступление своих доходов и выработать с арендодателем удобную для него схему финансирования. Платежи могут быть ежемесячными, ежеквартальными и т. д., а суммы платежей -- отличаться друг от друга. Иногда погашение осуществляется после получения выручки от реализации товаров, произведенных на оборудовании, взятом в лизинг. Ставка может быть фиксированной и "плавающей".

В-четвертых, риск устаревания оборудования целиком ложится на арендодателя. Арендатор имеет возможность постоянно обновлять свой парк оборудования.

В-пятых, лизинг дает возможность арендатору использовать сразу гораздо больше производственных мощностей, чем при покупке. Временно высвобожденные благодаря лизингу деньги он может пустить на какие-либо другие цели.

В-шестых, поскольку лизинг долгое время служил средством реализации продукции и развития производства, то государственная политика, как правило, направлена на поощрение и расширение лизинговых операций.

В-седьмых, лизинг имеет преимущества учета арендуемого имущества. Основными принципами Европейской ассоциации лизинговых компаний по учету лизинговых операций является опубликование арендатором своих финансовых обязательств, вытекающих из лизинговых соглашений.

Кроме того, Международный валютный фонд не учитывает сумму лизинговых сделок в подсчете национальной задолженности, т. е. существует возможность превысить лимиты кредитной задолженности, устанавливаемые Фондом по отдельным странам.

Однако у лизинга есть и свои Недостатки.

Во-первых, если оборудование взято в финансовый лизинг и оно с течением времени устарело до окончания действия лизингового договора, то лизингополучатель продолжает платить арендные платежи до конца контракта.

При оперативном же лизинге риск устаревшего оборудования ложится на арендодателя, который вынужден брать за это большую плату с лизингополучателя.

Во-вторых, в случае выхода оборудования из строя платежи производятся в установленные сроки независимо от состояния оборудования.

В-третьих, если объектом лизингового договора является крупный и уникальный объект, то в связи с большим разнообразием условий арендных сделок подготовка договоров об их лизинге требует значительного времени и средств.

Создание лизинговых компаний. Лизинговые компании в Законе РФ "О лизинге" определены как коммерческие организации (резиденты или нерезиденты Российской Федерации), создаваемые в форме акционерного общества или других организационно-правовых формах, которые в соответствии с учредительными документа ми и лицензиями выполняют функции лизингодателей.

Учредителями лизинговых компаний могут выступать юридические, физические лица, в том числе граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. В соответствии с ГК РФ лизинговые компании могут иметь различные организационно-правовые формы.

Выбор наиболее целесообразной организационно-правовой формы зависит от многих факторов, и прежде всего от уровня ответственности учредителей, формы образования уставного капитала, уровня и объема прав, видов лизинговой деятельности, числа учредителей. Причем надо учитывать, что существует два вида ответственности учредителей: полная, т. е. всем имуществом, и ограниченная, т. е. только частью имущества, вложенного в дело.

При создании лизинговой компании необходимо также принять во внимание особенности ее построения и функционирования.

В Законе РФ "Об акционерных обществах" установлен максимально допустимый состав органов управления. Он включает: общее собрание акционеров; совет директоров (наблюдательный совет); единоличный исполнительный орган (генеральный директор, правление); коллегиальный исполнительный орган (исполнительная дирекция, исполнительный директор); ликвидационную и ревизионную комиссии; счетную комиссию -- постоянно действующий орган общего собрания.

В структуре лизинговой компании кроме генерального директора могут предусматриваться должности финансового директора, директора по коммерческим вопросам и директора по общим вопросам. Нельзя забывать, что оптимальное построение внутренней организационной структуры и адекватной системы органов управления -- это залог успешной деятельности лизинговой компании.

Организационная структура лизинговой компании должна отвечать целям и задачам организации и ее учредителей, следовательно, при ее построении надо учитывать тип акционеров (банки, страховые компании, частные организации и др.), экономическую сферу деятельности (промышленность, агропромышленный комплекс, торговля и т. д.), типы контрактов и имущества (оборудование, транспорт, недвижимость и пр.), зоны деятельности.

Сотрудники лизинговой компании должны обладать опытом разработки лизинговых проектов (включая опыт разработки схем инвестирования, обеспечения и предоставления гарантий по финансовому лизингу), инвестиционных проектов, проектов по приватизации предприятий, проведения аудита, оценки имущества. Компания должна устанавливать, поддерживать и развивать контакты с производителями и потребителями имущества, банками и их лизинговыми компаниями.

Государственная регистрация лизинговой компании1 осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия такого исполнительного органа -- по месту нахождения иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Документы на регистрацию в регистрирующий орган представляет уполномоченное лицо непосредственно или они направляются почтой с объявленной ценностью при пересыпке и описью вложения. При этом уполномоченным лицом лизинговой компании (заявителем) могут быть следующие физические лица:

- руководитель постоянно действующего исполнительного органа компании или иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от ее имени;

У учредитель (учредители) компании при ее создании;

- руководитель компании, выступающий учредителем; - конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации компании; - иное лицо, действующее на основании доверенности или иного полномочия, предусмотренного федеральным законом, или актом специально уполномоченного на то государственного органа, или актом органа местного самоуправления.

Заявитель удостоверяет своей подписью заявление, представляемое в регистрирующий орган, и указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

Подпись заявителя на указанном заявлении нотариально удостоверяется.

Датой представления документов при осуществлении государственной регистрации считается день их получения регистрирующим органом. В этот же день заявителю выдается расписка в получении документов с указанием их перечня и даты получения регистрирующим органом. При поступлении в регистрирующий орган документов, направленных по почте, расписка высылается в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов регистрирующим органом, по указанному заявителем почтовому адресу с уведомлением о вручении.

Регистрирующий орган не имеет права требовать представление других документов, кроме тех, которые установлены Федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц".

Нотариальное удостоверение документов, представляемых при государственной регистрации, необходимо только в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в государственный реестр. Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр. Регистрирующий орган не позднее одного рабочего дня с момента государственной регистрации выдает (направляет) заявителю документ, подтверждающий факт внесения записи в государственный реестр. Регистрирующий орган в срок не более чем пять рабочих дней с момента государственной регистрации представляет сведения о регистрации в государственные органы, определенные Правительством РФ. Состав сведений, направляемых в указанные государственные органы, а также порядок и сроки предоставления соответствующему юридическому лицу сведений о его учетных данных устанавливаются Правительством РФ.

Для государственной регистрации лизинговая компания представляет в регистрирующий орган следующие документы:

1) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной Правительством РФ, в котором подтверждается следующее: представленные учредительные документы соответствуют установленным законодательством Российской Феде рации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы; сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, иных представленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны; при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной регистрации; в установленных законом случаях согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания лизинговой компании; 2) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации; 3) учредительные документы юридического лица (подлинники или нотариально удостоверенные копии); 4) выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица-учредителя; 5) документ об уплате государственной пошлины.

Правовые основы лизинга в Российской Федерации. Значение финансовой аренды в рыночной экономике было подтверждено в Указе Президента "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности" от 17 сентября 1994 г. № 1929. Развитие финансовой аренды в России предусматривается в постановлении Правительства РФ "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности" от 29 июня 1995 г. Данным актом было утверждено Временное положение о лизинге. К этому времени определенный опыт создания государственных лизинговых компаний уже был. Созданная Правительством РФ компания "Росагроснаб" должна была поддерживать бюджетными средствами отечественных производителей сельскохозяйственной техники и крестьян. Кроме того, в конце 1993 г. Правительство РФ приняло решение о выделении 670 млрд. руб. на создание русской авиационной лизинговой компании "Аэролизинг".

В настоящее время лизинговые отношения в Российской Феде рации регулируются Гражданским кодексом РФ (ст. 665--670). Од ним из видов договора аренды является Финансовая аренда (лизинг).

В соответствии со ст. 665 Гражданского кодекса РФ договор финансовой аренды (лизин га) определяет возникающие при осуществлении предпринимательской деятельности отношения по сдаче за плату во временное владение и пользование одним лицом (арендодателем или лизингодателем) другому лицу (арендатору или лизингополучателю) имущества, которое специально приобретается по прямому заказу последнего и у указанного им продавца. При этом существенными

Отличительными признаками договора финансовой аренды являются следующие моменты:

- объект договора (имущества) должен использоваться в предпринимательских целях; - первоначально арендодатель не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду; более того, на арендодателя возлагается обязанность приобрести в собственность это имущество, принадлежащее другому лицу;

У имущество приобретается лизингодателем специально для передачи в лизинг;

- арендатор указывает лизингодателю, какое именно имущество и у какого продавца следует приобрести, т. е. арендатору принадлежит обычно не свойственная арендным отношениям активная роль; - арендатор сам принимает имущество от продавца, минуя арендодателя; - арендодатель не несет ответственности за недостатки приобретенного и переданного в аренду имущества; - имущество передается арендатору во временное владение и пользование.

Во Временном положении о лизинге даны следующие определения:

1) лизингодатель -- юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т. е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя; 2) лизингополучатель -- юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получающие имущество в пользование по договору лизинга; 3) продавец лизингового имущества -- предприятие -- изготовитель машин и оборудования или другое юридическое лицо или гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга.

В ст. 17 Федерального закона "О лицензировании видов деятельности" дан перечень видов деятельности, для которых требуются лицензии, и среди них предусмотрена финансовая аренда (лизинг). Федеральный закон "О лизинге" (ст. 6) также указывает на то, что лизинговая деятельность (т. е. выполнение лизингодателем функций по договору лизинга) осуществляется на основании раз решений (лицензий), полученных в установленном законодательством России порядке.

Согласно правительственному Положению о лицензировании отдельных видов деятельности лицензирование деятельности лизинговых компаний осуществляет Министерство экономического раз вития и торговли РФ. Вместе с тем согласно ст. 34 Федерального закона "О лизинге" лизингодатель имеет право без лицензии Цен трального банка РФ осуществлять международные операции, связанные с движением капитала, привлекать в целях приобретения предмета лизинга денежные средства от нерезидентов Российской Федерации, а также выплачивать проценты за пользование рассрочкой платежа, предоставленной продавцам предмета лизинга.

Министерству экономического развития и торговли РФ предоставлено право передавать полномочия по лицензированию лизинговой деятельности, осуществляемой на территории одного субъекта Российской Федерации, органу исполнительной власти этого субъекта Федерации. Это должно облегчить процедуру лицензирования для местных лизинговых компаний. Однако если лизинговая компания в своей деятельности выйдет за рамки того субъекта Российской Федерации, в котором она получила лицензию, то ей необходимо будет пройти регистрацию в Министерстве экономического развития и торговли РФ.

Выдача лицензий осуществляется на платной основе. За рассмотрение заявления о вы даче лицензии взимаются платежи в размере 3 МРОТ (установленных действующим законодательством на момент подачи заявления), а за выдачу лицензии -- в размере 100 МРОТ.

Решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией в течение 30 дней со дня подачи лизинговой компанией заявления с приложением всех необходимых документов. По усмотрению Комиссии в случаях, предусмотренных По становлением Правительства России от 26 февраля 1996 г.

№167, может быть принято решение о проведении дополнительной экспертизы представленных лизинговой компанией документов. Тогда решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией не позднее 60 дней с момента подачи лизинговой компанией заявления с приложением необходимых документов. В исключительных случаях срок рассмотрения заявления может быть дополнительно продлен руководителем Комиссии на срок до 30 дней. Таким образом, максимальный срок рассмотрения заявления лизинговой компании не может превышать трех месяцев.

Введение сводного реестра всех выданных, продленных, приостановленных или' аннулированных лицензий возложено на Государственную регистрационную палату при Министерстве экономического развития и торговли РФ. Теперь потенциальный лизингополучатель сможет обратиться туда и получить адрес близлежащей лизинговой компании, специализирующейся на лизинге требуемого оборудования.

Лицензирующим органам предоставлены большие полномочия как на стадии выдачи лицензии, так и на стадии контроля за соблюдением условий лизинговой деятельности. Соискателю может быть отказано в лицензии, если лицензирующий орган сочтет, что у него отсутствует возможность выполнять функцию лизингодателя. Проверка лизинговой компании может начаться как по инициативе лицензирующего. органа, так и по представлению контролирующих органов, заявлениям (жалобам) юридических и физических лиц, имеющих договорные отношения с лизинговой компанией. При проведении проверки лизинговая компания обязана представлять проверяющим лицам необходимую документацию, а также давать соответствующие объяснения по вопросам своей деятельности.

Лизинговые компании -- нерезиденты Российской Федерации, а также их филиалы и дочерние компании, осуществляющие на территории России лизинговую деятельность, тоже подлежат лицензированию.

Основными целями Федерального закона "О лизинге" являются дальнейшее развитие инвестиционных форм в средства производства на основе лизинговых операций, защита прав собственности и прав участников инвестиционного процесса, а также обеспечение эффективности инвестирования. Данный закон определил основные правовые и организационно-экономические особенности лизинга.

Согласно Федеральному закону "О лизинге" имущество, которое может быть предметом лизинга, должно отвечать двум обязательным требованиям Закона:

- приобретаемые вещи должны быть неупотребляемыми (т. е. не терять своих натуральных свойств в процессе их использования); - данное имущество приобретается исключительно для предпринимательской деятельности.

К вещам, которые могут быть предметом лизинга, Закон относит: предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, другое движимое и недвижимое имущество. Категорически исключены из объектов лизинга: земельные участки, другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Плата, сроки, другие условия лизинговой сделки определяются конкретными договорами между субъектами лизинга.

Закон устанавливает три возможных субъекта лизинга: лизингодателя, лизингополучателя, продавца (либо поставщика). Все они могут быть как физическими, так и юридическими лицами. Данный Федеральный закон определяет также формы, типы и виды лизинга.

Права и обязанности участников Договора международного лизинга регулируются в соответствии с Конвенцией о международном финансовом лизинге, Федеральным законом РФ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА1 о международном финансовом лизинге", а также с нормами национального законодательства в части, не противоречащей отнесенным к предмету регулирования нормам международного права. Режим применимого права устанавливается по соглашению сторон международного до говора лизинга в соответствии с упомянутой Конвенцией.

Главная цель Конвенции -- устранить правовые барьеры на пути лизинга. Конвенция достаточно подробно регламентирует права и обязанности трех основных участников лизинга -- лизингодателя, арендатора (лизингополучателя) и поставщика.

Конвенция регулирует лизинговые операции в случае, если они обладают следующими особенностями:

- лизингополучатель определяет оборудование и выбирает поставщика, как правило, самостоятельно, не полагаясь на квалификацию и мнение лизингодателя; - поставщик приобретает оборудование в связи с соглашением о лизинге, которое, как известно поставщику, заключено или должно быть заключено между лизингодателем и лизингополучателем; - плата, оговоренная в договоре лизинга, исчисляется с учетом амортизации значительной части стоимости оборудования.

Федеральный закон "О лизинге" оговаривает обязательные при знаки и условия договора международного лизинга. В частности, международный лизинг обязательно должен содержать ссылку на договор купли-продажи, в соответствии с которым предмет лизинга передается лизингополучателю не позднее шести месяцев с момента пересечения объектам лизинга таможенной границы Российской Федерации. В тех же случаях, когда предмет лизинга транспортируется по территории Российской Федерации в силу объективных обстоятельств свыше шести месяцев, его передача производится по окончании транспортировки.

В договоре международного финансового лизинга должны также содержаться указания на наличие инвестирования денежных средств, а предмет лизинга и наличие передачи предмета лизинга -- лизингополучателю.

Иными словами, в договоре лизинга непременно должны быть пункты, в которых указывается, что лизингодатель покупает товар специально с целью передачи его в лизинг, т. е. этот товар должен быть передан поставщиком не покупателю (лизингодателю), а непосредственно лизингополучателю.

Законом также установлен порядок разрешения споров участников международных лизинговых сделок.

Федеральный закон "О лизинге" называет обязательные требования, которым должен соответствовать договор лизинга.

Федеральный закон "О лизинге" ввел новое юридическое понятие в договорное право -- "обусловленный случай". Под обусловленным случаем понимается наступление такого обстоятельства или со бытия, которые договором лизинга определены как бесспорные и очевидные нарушения лизингополучателем своих обязательств, установленных договором лизинга, или как бесспорная и очевидная причина прекращения договора лизинга. Например, если лизингополучатель при осуществлении оперативного лизинга переуступил свои права на предмет лизинга третьим лицам, то это расценивается как бесспорная очевидная причина прекращения до говора лизинга. Таким образом, наступление обусловленного случая влечет за собой действительное прекращение прав лизингополучателя на владение и пользование предметом лизинга. При этом лизингодатель имеет право в бес спорном порядке изъять предмет лизинга или взыскать денежную сумму.

Кроме того, Федеральный закон "О лизинге" обязывает лизингодателя предоставить лизингополучателю предмет лизинга со всеми его принадлежностями и документами. Передача предмета лизинга в соответствии с п. 1 ст. 668 ГК РФ осуществляется продавцом непосредственно арендатору (т. е. лизингополучателю) в месте нахождения последнего. В связи с этим арендатор (лизингополучатель) вправе предъявить непосредственно продавцу требования в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, а также в других случаях ненадлежащего исполнения до говора купли-продажи продавцом. Если же просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель (лизингодатель), то он отвечает за упущения продавца как за свои собственные.

Лизинговая сделка, помимо того, может предусматривать условия оказания дополнительных услуг, без которых невозможно использовать предмет лизинга. Эти услуги оказывает уже не продавец, а сам лизингодатель. К ним, в частности, относятся:

- приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность, а также товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных и пусконаладочных работ; - осуществление таких работ и обучение персонала; - подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой предмета лизинга, и др.

Все гражданско-правовые риски (случайной гибели или случай ной порчи имущества, риск несостоятельности продавца/поставщика, риск несоответствия предмета лизинга целям его использования и иные имущественные риски) распределяются между субъектами лизинга в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом "О лизинге".

Закон предусматривает основные права и обязанности лизингополучателя. Так, он вправе требовать от лизингодателя безвозмездного устранения недостатков объекта лизинга и соразмерного уменьшения лизинговых платежей или возмещения своих расходов, связанных с устранением недостатков предмета лизинга. Он также вправе требовать от лизингодателя исполнения им обязательств по вступившему в законную силу договору лизинга, а в случае их невыполнения -- через суд возмещения лизингодателям прямых убытков от подготовки к приему предмета лизинга, если затраты на такую под готовку были произведены.

Лизингополучатель пользуется правом временного владения и эксплуатации предмета лизинга. Лизингополучатель имеет право с согласия лизингодателя (выраженного в письменной форме) производить за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, а также заключать залоговые и ипотечные договоры. При этом все отделимые улучшения предмета лизинга по общему правилу становятся собственностью лизингополучателя. Лизингополучатель при осуществлении финансового лизинга имеет право приобретать права собственности на предмет лизинга после выплаты всех лизинговых платежей.

Лизингополучатель обязан:

1) своевременно осуществлять лизинговые платежи; 2) использовать предмет лизинга в соответствии с его назначением; 3) по окончании срока договора лизинга возвратить лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга; 4) в полном объеме нести гражданско-правовую ответствен ность за несоблюдение условий договора лизинга.

Законом также установлены права и обязанности лизингодателя. Он имеет право на следующее: получение лизинговых платежей; бесспорное взыскание денежных средств и бесспорное изъятие предмета лизинга в обусловленных случаях и в других случаях, предусмотренных законом либо договором лизинга; судебную защиту в целях удовлетворения его законных имущественных интересов; распоряжение предметом лизинга; переуступку своих прав (полностью или частично) третьему лицу -- по договору лизинга; использование в качестве залога предмета лизинга; инспектирование и контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров; финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к пред мету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя и выполнением им обязательств по договору лизинга; назначение аудиторских проверок финансового состояния лизингополучателя.

Лизингодатель обязан:

1) приобрести у определенного продавца (поставщика) в собственность соответствующее имущество (предмет лизинга) и предоставить его лизингополучателю; 2) предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.

В заключение можно сделать вывод, что надежное правовое обеспечение лизинговых отношений является гарантией и залогом успешного развития лизингового бизнеса.

Лизинговые компании в соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" (принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 13 июля 2001 г.) входят в число организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. В связи с этим получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга) подлежит обязательному контролю, но при условии, если сумма, на которую совершается операция, равна или превышает 600 тыс. Сведения об операциях финансового лизинга с учетом указанных выше условий представляются в уполномоченный орган организациями, осуществляющими данные операции.

Договоры лизинга. Лизинг -- операция, отличающаяся довольно сложной организацией. Во многих сделках имеют место как минимум три договора:

- между арендатором и арендодателем; - между поставщиком и арендодателем; - между арендодателем и банком.

Обычно перед началом сделки проводится тщательный анализ клиента. Для этого осуществляются: во-первых, оценка клиента по его способности выплатить арендные платежи и по его предвари тельным доходам от использования арендуемого оборудования; во-вторых, оценка товаров (спрос на них с точки зрения возможной перепродажи).

При международном лизинге особенно важны следующие моменты: выбор валюты договора; оценка риска изменения курса валюты; таможенный режим арендатора; налог на фирму, применяемый к арендодателю; наличие соглашений о неприменении двойного налогообложения между странами, защите права собственности иностранного арендодателя в стране арендатора.

При лизинге с дополнительным привлечением средств остро встают вопросы залогового права, страхования, различного рода гарантий (в том числе технических гарантий производителя).

Есть три варианта приобретения оборудования при лизинге:

1) арендодатель платит поставщику и передает арендатору право пользования; 2) арендатор может договориться о поставке оборудования и тут же продать его арендодателю (но поставщику платит арендатор); 3) арендодатель назначает арендатора своим агентом по заказу товара у поставщика.

При первом варианте приобретения оборудования арендодатели часто не хотят, чтобы поставщик был поставлен в известность о переуступке, так как они опасаются, что это может сказаться на их взаимоотношениях. При втором варианте арендодатель должен быть уверен, что покупка сделана правильно, т. е. что товар нигде не за ложен, не обложен комиссиями и т. д. В третьем случае надо учитывать, что если арендатор действует как агент, то он будет отвечать в случае банкротства арендодателя.

Арендодатель должен быть уверен, что, как только поставщик поставит товар, арендатор будет готов принять его, следить за ним и платить за него аренду. Поэтому лизинговая компания особенно заинтересована в тесном сотрудничестве с арендатором и в заключении так называемых генеральных соглашений с ним. На протяжении всего контракта лизинговая компания осуществляет контроль за правильным использованием оборудования.

В лизинге большую роль играет гарантия, что к концу контракта оборудование будет иметь определенную остаточную стоимость. Для этого существует система страхования остаточной стоимости.

В соответствии с Федеральным законом "О лизинге" (ст. 15) до говор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме. В его названии определяются форма договора, тип и вид.

Договором лизинга регулируются обязательства сторон, которые исполняются сторонами других договоров, образуются путем заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров.

К обязательным договорам относится договор купли-продажи, к сопутствующим -- договоры о привлечении денежных средств, за лога, гарантии, поручительства и др.

Договор лизинга должен содержать следующие положения:

- точное описание предмета лизинга; ' ^ объем передаваемых прав собственности; - наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга; - указание срока действия договора лизинга; - порядок балансового учета предмета лизинга; - порядок содержания и ремонта предмета лизинга; - перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга; - указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя; - порядок расчетов (график платежей); - определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизин га рисков, если иное не предусмотрено договором.

На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

1) в случае осуществления финансового или смешанного лизин га приобрести у определенного продавца (поставщика) в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату или передать ранее приобретенное имущество на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю; 2) выполнить другие обязательства, вытекающие! из содержаниядоговора лизинга.

По договору лизинга лизингополучатель обязуется:

1) принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга; 2) возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и вы платить ему вознаграждение; 3) по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи; 4) выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

В договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Договор квалифицируется как договор лизинга только в. том случае, если он содержит указания на наличие инвестирования де нежных средств в предмет лизинга и передачи предмета лизинга лизингополучателю.

При осуществлении международного финансового лизинга до говор лизинга должен содержать ссылку на договор купли-продажи, в соответствии с которым передача предмета лизинга лизингополучателю производится не позднее чем через шесть месяцев с момента пересечения предметом лизинга таможенной границы Российской Федерации, за исключением случаев транспортировки предмета лизинга по территории Российской Федерации в течение срока, превышающего шесть месяцев.

В соответствии со ст. 17 Федерального закона "О лизинге" лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.

Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его при надежностями и документами (техническим паспортом и др.), если иное не предусмотрено договором лизинга. Гарантийное обслуживание предмета лизинга может осуществляться продавцом (поставщиком), если это предусмотрено договором купли-продажи.

Лизингополучатель осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга, его средний и текущий ремонт за свой счет, если иное не предусмотрено договором лизинга. Капитальный ремонт имущества, являющегося предметом лизинга, производит лизингодатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.

При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга. Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. Когда указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения.

Если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Произведенные лизингополучателем отделимые улучшения предмета лизинга являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга. Если же лизингополучатель с согласия лизингодателя, данного в письменной форме, произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, лизингополучатель имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Когда лизингополучатель произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, без согласия лизингодателя, данного в письменной форме, лизингодатель не имеет права после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости этих улучшений.

Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга или свои интересы, вытекающие из этого договора. При оперативном лизинге уступка прав лизингополучателем не допускается.

Лизингодатель имеет право в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям лизинговой сделки.

Залоговые и ипотечные договоры с третьими лицами, законченные лизингополучателем без согласия лизингодателя в письменной форме, являются ничтожными.

При финансовом лизинге право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю до истечения срока действия договора лизинга при условии выплаты всех лизинговых платежей, если иное не предусмотрено договором финансового лизинга (ст. 19 Закона "О лизинге").

Переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю при осуществлении оперативного лизинга возможен на основании договора купли-продажи.

Регистрация недвижимого имущества -- предмета договора лизин га осуществляется в порядке, установленном российским законодательством.

Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и др.), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя. По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. В случае расторжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуществившие регистрацию, обязаны аннулировать запись о владельце (пользователе).

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (ги бели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом (поставщиком) и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков не обязательно и осуществляется по соглашению сторон договора лизинга. В соответствии со ст. 663 Гражданского кодекса РФ к договору аренды пред приятия могут быть применены правила о последствиях недействительности сделок, об изменении и о расторжении договора, предусматривающие возврат или взыскание в натуре полученного по до говору с одной стороны или с обеих сторон, если такие последствия не нарушают существенно права и охраняемые законом интересы кредиторов арендодателя и арендатора, других лиц и не противоречат общественным интересам. При прекращении договора аренды предприятия арендованный имущественный комплекс должен быть возвращен арендодателю с соблюдением правил, предусмотренных ст. 656, 657 и 659 ГК РФ. Подготовка предприятия к передаче арендодателю, включая составление и представление на подписание передаточного акта, является при этом обязанностью арендатора и осуществляется за его счет, если иное не предусмотрено договором.

В соответствии со ст. 667 ГК РФ арендодатель, приобретая имущество для арендатора, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.

Имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, передается продавцом непосредственно арендатору в месте на хождения последнего, если иное не предусмотрено договором.

Когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок (а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок), аренда тор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

Риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды.

По ст. 670 ГК РФ арендатор вправе предъявлять непосредствен но продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.

В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (ст. 326 ГК РФ).

Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.

Страховые компании

История возникновения страхового дела. Страхование является самостоятельным элементом финансовой системы Российской Федерации и подразделяется на два обособленных направления: социальное страхование и страхование, непосредственно связанное с чрезвычайными событиями, ситуациями.

Корни страхования лежат в глубокой древности. Исследователи, анализируя творчество Цицерона, Тита Ливия, пришли к выводу, что страхование применялось еще в Древнем Риме. Но именно с XIV в. оно становится одним из направлений, сфер деятельности коммерческих страховых организаций. Целью таких организаций было "распределение убытков" и получение "прибыли от страховых операций"1.

Первые зачатки страхования на Руси обнаруживаются в памятнике древнерусского права "Русская правда", в котором установлен принцип разложения убытков на округу за убийство при недоимке преступника.

В середине XVII в. этот принцип был закреплен в Соборном уложении 1649 г., в соответствии с которым выкуп плененных в результате набегов российских подданных осуществлялся за счет царской казны, которая затем пополнялась путем обязательных ежегодных сборов с населения по твердым ставкам, образующим этот фонд. По сути, был разработан механизм, который применяется и сегодня в государственном обязательном страховании.

Однако почти до конца ХУ1П в. в Российской империи отечественной специализированной страховой организации не было. Испытывая нужду в страховании, русские промышленники и купцы прибегали к услугам иностранных страховых компаний. Услуги эти оплачивались золотом, что приводило к оттоку капитала из России. Безусловно, это было невыгодно Российскому государству. Поэтому и была предпринята попытка создать в империи систему страхования. В связи с этим при учреждении Государственного заемного банка Екатерина II Манифестом от 28 июня 1786 г. предоставила ему право "принимать на свой страх и риск каменные домны и фабрики", для чего при банке для обеспечения залога недвижимости была создана Государственная страховая экспедиция для страхования товаров и строений от огня. Страховые операции ограничивались избранными рисками -- каменные дома, каменные фабрики; страховая сумма не должна была превышать 75% стоимости недвижимости, а тариф премий был одинаков для всех -- 1,5% страховой суммы. Данная экспедиция действовала в основном в интересах казны, а не клиента, поэтому и не имела особого успеха. Объем ее операций был невелик. В 1822 г. Государственная страховая экспедиция была закрыта.

В 1797 г. для страхования товаров правительство открыло Страховую контору при Ассигнационном банке, которая также просуществовала совсем недолго -- до 1805 г.

Таким образом, попытка создать взаимное страхование под государственным контролем успеха не имела.

Первая специализированная страховая организация была создана в Российской империи в 1827 г. Непосредственное участие в ее создании принял председатель Департамента государственной экономии граф Н. С. Мордвинов. В 1827 г. Российское страховое от огня общество с объявленным капиталом в 10 млн. руб. начало свою деятельность. Это общество просуществовало в России 90 лет и внесло крупный вклад в становление страхового дела. У него было надежное финансовое положение и устойчивые доходы. Кроме того, правительство даровало ему исключительные привилегии: 20-летнюю монополию на совершение страховых операций в Санкт-Петербурге, Москве, Одессе, в губерниях Санкт-Петербургской, Московской, Лифляндской, Курляндской, Эстляндской, а также освобождение от всех налогов, за исключением пошлин в 25 коп. с каждой 1000 руб. страховой суммы. Таким образом, для развития страхового дела в России правительство пошло на беспрецедентный шаг -- разрешило создать страховое акционерное общество и дало ему блестящие перспективы для обогащения.

В 1835 г. возникло второе Российское страховое от огня общество, также получившее от правительства льготы -- 12-летнюю монополию в 40 губерниях, которое также просуществовало до 1918 г. А затем появились товарищество "Саламандра", акционерные страховые общества Русское, Коммерческое, Варшавское, "Русский Ллойд", Северное, "Якорь", "Волга" и др.

В 1835 г. в империи было организовано личное страхование (акционерное страховое общество "Жизнь"), в 1839 г. -- страхование животных, в 1831 г. -- страхование от града в Прибалтийском крае. Для удовлетворения потребностей судовладельцев в страховании морских и речных судов на случай гибели или повреждения во время транспортировки грузов в 1844 г. было учреждено Российское общество морского, речного и сухопутного страхования.

Крупным шагом в формировании инфраструктуры общероссийского страхового рынка во второй половине XIX в. стала организация обществ взаимного страхования. Это была серьезная конкуренция акционерным страховщикам, устанавливавшим монопольный диктат цен на страховые услуги в целях извлечения прибыли от страховых операций, что было основным в их деятельности. Взаимные общества не несли затрат на содержание аппарата и многочисленных агентов, в связи с чем они были способны при тех же вы платах пострадавшим или значительно понижать страховые тарифы, или использовать часть собранных средств на профилактику страховых случаев. Особенно возрастали эти преимущества при введении обязательного страхования. В результате расширялось страховое по ле, а соответственно увеличивались сборы даже при понижении та рифов. Взаимные общества направляли часть прибыли (превышение доходов над расходами) на дальнейшее развитие страхового дела.

Указ Александра II от 10 октября 1861 г. об учреждении городских взаимных страховых обществ положил начало взаимному страхованию от огня. В указе император отметил: "Разъяснив домовладельцам городов, посадов и местечек пользу взаимного страхования имуществ от огня и различные системы этого страхования, предложить им, не пожелают ли они учредить общества взаимного страхования". Некоторые взаимные общества воспроизводили эту фразу императора на своих полисах.

В 1862 г. начало действовать Санкт-петербургское взаимное общество страхования от огня, а примерно через год -- Московское. В 1864 г. такие же общества начали работу в Туле и Полтаве.

К концу XIX в. деятельность взаимных обществ страхования охватила практически всю Россию. Однако проблемой для них оставалась незначительность страхового поля, что обусловливало неустойчивость операций. При этом акционерные общества отказались вступать в перестраховочные отношения со взаимными обществами. Это подтолкнуло последние к созданию собственных союзов для придания устойчивости проводимым операциям противопожарного страхования путем вторичного перераспределения риска между его участниками. 1 июля 1890 г. начал действовать Пензенский союз обществ взаимного от огня страхования, который в 1909 г. был преобразован в "Российский союз обществ взаимного от огня страхования".

Большую роль в истории российского страхования сыграли земства -- выборные органы местного самоуправления, введенные за коном 1864 г. В ведении земств кроме вопросов народного просвещения, здравоохранения, строительства дорог находились и вопросы организации земского страхования. Земства контролировались Министерством внутренних дел и губернаторами. Император 13 апреля 1864 г. утвердил Устав земств, на основании которого действо вали и все общества взаимного страхования, учреждаемые при земствах. Согласно этому уставу капитал обществ складывался из взносов и мог быть использован исключительно на цели страхования. В обязательном порядке страховались все сельские строения, находившиеся в черте крестьянской усадебной оседлости. На добро вольной основе осуществлялось страхование зданий в городах и уездах.

Выполняя роль страховщика, земства самостоятельно устанавливали нормы (оклады) страхового обеспечения либо по признаку хозяйственного назначения построек, либо в зависимости от огне стойкости основного строительного материала, либо общие для всех построек крестьянского двора.

В 1885 г. был снят запрет на деятельность в России иностранных страховых обществ, введенный Екатериной II манифестом от 28 июня 1786 г., и сразу же после этого в Петербурге открылось центральное агентство страхового общества "Нью-Йорк" (США). В 1889 г. в России была разрешена деятельность французского страхового общества "Урбен" и американского "Эквитебл". Иностранные страховые общества специализировались на заключении договоров личного страхования с населением. Вместе с тем параллельно достаточно быстрыми темпами развивались операции перестрахования рисков на международном рынке страховых услуг, где основными перестраховщиками для России выступали Мюнхенское, Кельнское, Швейцарское (Цюрих) перестраховочные общества.

В 1902 г. был принят закон, предоставивший возможность земствам заключать между собой договоры о взаимном перестраховании рисков. Координировал же эту деятельность в рамках общероссийского страхового рынка и профессиональной страховой ассоциации выборных органов местного самоуправления Земский страховой союз, образованный в 1904 г.

С 1905 г. договоры страхования жизни с вкладчиками стали заключать государственные сберегательные кассы.

Важную роль сыграли земства и в страховании жизни при организации в 1890 г. пенсионных касс. Последние принимали на себя обязательства по выплате ренты своим участникам и членам их семей лишь при поступлении в кассу денежных взносов. В 1894 г. объем страховой ответственности земств составил 991 млн. руб., а поступление страховых платежей -- 13 млн. руб. В целом в 1913 г. на долю земского страхования приходилось 16,8% общей суммы страховых платежей общероссийского страхового рынка. Доля иностранного капитала в страховом деле в 1890 г. составляла 24,4%. Иностранные страховые общества контролировались Министерством внутренних дел, а подчинялись общей системе государственно го страхового надзора. Прежде чем начать свою деятельность, они должны были внести в государственное казначейство денежный за лог 500 тыс. руб. золотом и резервировать на счетах государственно го банка 30% поступлений страховых платежей.

Работа акционерных страховых обществ в Российской империи до начала 90-х гг. XIX в. строилась на основе Положения об акционерных торговых и промышленных компаниях, принятого Государственным советом. В 1894 г. вышло в свет Положение о надзоре за деятельностью страховых учреждений и обществ, установившее правительственный надзор за страховым делом, а при Хозяйственном департаменте Министерства внутренних дел были созданы Страховой комитет и Страховой отдел. Под этот надзор автоматически подпадало и земское страхование. Все эти меры укрепили страховую систему страны, дали импульс к ее дальнейшему развитию.

Таким образом, к концу XIX в. в Российской империи существовала система страхования в российских и иностранных акционерных страховых обществах, городских взаимных и земских страховых обществах, а также государственное страхование (пенсионные кассы) для горнорабочих, железнодорожников и сельских хозяйств в неземских губерниях. Страховое дело развивалось.

Российское законодательство начала XX в. регулировало вели чину отчислений в резервы в размере не ниже 40% полученных за год премий. На конец 1915 г. в целом по отечественным акционерным и иностранным страховым обществам величина резервов премий составляла около 340 млн. руб. Из них резервы премий по личному страхованию равнялись 260 млн. руб., по имущественному -- около 80 млн. руб.

В 1918 г. правительство РСФСР национализировало страховое дело, аннулировало страховые договоры, в том числе полисы по личному страхованию.

23 марта 1918 г. В. И. Ленин подписал Декрет Совета народных комиссаров "Об установлении государственного контроля над всеми видами страхования, кроме социального". Был организован Совет по делам страхования, аппаратом которого стал Комиссариат по делам страхования, возглавляемый комиссаром. В соответствии с Декретом дивиденды, начисленные за 1917 г. акционерам акционерных страховых обществ и пайщикам, были конфискованы в до ход государства. Акционерная форма страхования была упразднена. Кроме того, были ликвидированы все частные страховые компании. Были сохранены лишь кооперативные организации по взаимному страхованию товарно-материальных ценностей.

Земское и взаимное страхование было преобразовано в советско-народное и перешло в ведение страховых органов исполнительных комитетов местных Советов и совнархозов. Личным страхованием граждан, в частности долгосрочным страхованием жизни, ста ли заниматься сберегательные кассы Народного банка РСФСР, а имущественное страхование проводил пожарно-страховой отдел при Высшем совете народного хозяйства.

Согласно Декрету Совнаркома "Об организации страхового дела в Российской Республике" от 28 ноября 1918 г. страхование объявлялось государственной монополией и достоянием Республики.

В условиях Гражданской войны в декабре 1920 г. было отменено государственное имущественное страхование в денежной форме, страхование жизни в любых формах, а также капиталов и доходов, т. е. временно были прекращены операции личного страхования.

Страхование в России начало возрождаться только в условиях нэпа в 20-е гг. Монополия страхования теперь принадлежала государству в соответствии с Декретом Совнаркома "Об организации страхового дела в Российской Республике" 1918 г. в лице Госстраха, созданного в 1921 г., который находился сначала в ведении Наркомфина, а затем Министерства финансов. Отчисления Госстраха в бюджет государства составляли 95% суммы ежегодной прибыли. В 1922 г. система государственного страхования перешла на хозрасчет, и это положительно сказалось на развитии страхования. Но уже в 1925 г. в Положении "О государственном страховании Союза ССР", утвержденном Второй сессией ЦК РКП(б) 18 сентября 1925 г., было закреплено, что "страхование во всех его видах является государственной монополией Союза ССР".

Декрет Совета народных комиссаров "О государственном имущественном страховании" от 6 октября 1921 г. возобновил в России государственное имущественное страхование, и прежде всего добро вольное, которое довольно успешно развивалось в период построения фундамента социалистической экономики до его отменены в 1931 г. Обязательное имущественное страхование вводилось посте пенно, и в 1934 г. число объектов имущественного страхования было увеличено, повышено страховое обеспечение. В этом же году было восстановлено добровольное имущественное страхование граждан. 4 апреля 1940 г. Верховный Совет СССР принял Закон "Об обязательном окладном страховании", определивший принципы обязательного имущественного страхования. В 1926 г. появилось страхование пассажиров от несчастных случаев на путях железнодорожного, автобусного и воздушного сообщения, которое с 1931 г. стало обязательным.

В 1947 г. из состава Госстраха было выделено в качестве самостоятельного юридического лица Управление иностранного страхования СССР (Ингосстрах). Госстрах СССР концентрировал свою деятельность в сфере организации страховой защиты в основном агропромышленного комплекса страны, а также имущественных интересов физических лиц, а Ингосстрах -- в сфере обеспечения страхового покрытия внешнеторговых обязательств государства.

В 1948 г. вышло Положение о Главном управлении государственного страхования в СССР и его органах на местах, в котором были закреплены монополия Госстраха на проведение страховых операций в стране, основные страховые операции, определены методы руководства и контроля за деятельностью Госстраха со стороны Министерства финансов СССР, права и обязанности каждого звена системы государственного страхования.

В 1958 г. организационные основы страхования были значительно изменены: страховое дело было передано в ведение министерств финансов союзных республик, де-факто государственная монополия на проведение в стране страховых операций Госстрахом отменялась, поскольку об этом уже не упоминалось в указанном Положении, но де-юре она продолжала существовать. Размеры основного и запасного фондов, порядок распределения накоплений, планы доходов и расходов страховых органов стали устанавливаться советами министров союзных республик. Страхование проводилось на основании единого законодательства, по одним правилам и инструкциям, утверждаемым Министерством финансов СССР.

В 60--80-е гг. в страховании усиливаются тенденции к совершенствованию добровольного страхования. Значительную роль в этом сыграло постановление Совета Министров СССР от 30 августа 1984 г. "О мерах по дальнейшему развитию государственного страхования и повышению качества работы страховых агентов", которое ориентировало страховые органы на расширение пакета страховых услуг, разработку новых видов страхования, совершенствование условий страховой деятельности.

Принятие Закона "О кооперации в СССР" в 1988 г. положило начало демонополизации страхового дела в России. Стали появляться первые акционерные страховые общества.

В результате перехода экономики страны на рыночные отношения, развития предпринимательской деятельности, расширения круга товарных и обменных операций в подходах государства к регулированию страхования и организации страхового дела произошли коренные изменения. Для функционирования страховых организаций и компаний, в том числе и негосударственных, были созданы новые условия.

В настоящее время в Российской Федерации действуют более 1300 акционерных страховых обществ, а также ассоциация страховых организаций. Операции государственного имущественного страхования и государственного личного страхования осуществляет Российская государственная страховая компания -- Росгосстрах.

Российские страховые организации можно разделить на не сколько типов:

- компании, осуществляющие государственное обязательное страхование в социальной сфере (медицинское, пенсионное страхование работников и служащих за счет бюджетных средств); - компании, осуществляющие традиционные виды имущественного и (или) личного страхования любых категорий страхователей (Росгосстрах, Ингосстрах и др.); - компании, обеспечивающие интересы определенных структур финансово-промышленных групп, узкоотраслевых компаний ("ЕЭС России", "Газпром" и др.); - перестраховочные компании; - компании, осуществляющие взаимное страхование.

В начале 90-х гг. правовое регулирование страховых отношений и деятельности страховых предприятий в России осуществлялось на основе Закона РФ "О страховании" от 27 ноября 1992 г. (с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 31 декабря 1997 г.

К важнейшим источникам страхового права относятся Гражданский кодекс РФ, Кодекс торгового мореплавания РФ (морское страхование), Воздушный кодекс РФ (авиационное страхование), Закон "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 г. (страхование банковских вкладов), Закон РФ "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации", Положение о Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, Положение о порядке уплаты страховых взносов в федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, Общее положение о страховых медицинских организациях (утвержденное Постановлением Правительства РФ от 23 января 1992 г.), Федеральный закон РФ "О негосударственных фондах", Закон "Об иностранных инвестициях в РСФСР" от 4 июля 1991 г. и т. д.

В 1998--1999 гг. был принят ряд директивных документов и нормативных актов различного уровня, касающихся экономики в целом и системы страхования в частности: Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О страховании"" от 31 декабря 1997 г.; постановления Правительства РФ "Об основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998--2000 гг." от 1 октября 1998 г. и "О мерах Правительства РФ и Центрального банка РФ по стабилизации социально-экономического положения в стране"; Закон РФ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" от 5 марта 1999 г.; Указ Президента РФ "О концепции национальной безопасности"; Закон РФ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" от 23 июня 1999 г.

Страховые правоотношения. В ст. 2 Закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации" дано определение правового понятия "страхование" -- это отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

На рынке страхования государственный сектор представлен акционерным обществом "Росгосстрах", коммерческий -- страховщиками различного организационно-правового статуса (прежде всего открытыми и закрытыми акционерными страховыми компаниями и обществами с ограниченной ответственностью).

Государственный надзор за страховой деятельностью в Российской Федерации осуществляется в целях соблюдения законодательства в сфере страхования, а также для эффективного развития рынка страховых услуг и защиты прав и интересов участников страховых отношений.

Надзор за страховой деятельностью осуществляет Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ, в функции которого входят:

- анализ документов, представляемых страховщиками в Министерство финансов РФ для получения лицензий, и дача по ним заключения; - регистрация страховых компаний; - ведение единого реестра страховщиков; - установление правил формирования и размещения страховых резервов; - обобщение страховой практики страховой деятельности; - обязательное государственное личное страхование должностных лиц таможенных органов РФ; - обязательное государственное страхование медицинских и научных работников на случай инфицирования СПИД; - обязательное медицинское страхование граждан РФ; - обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями работы (пожарные дружины, летно-подъемный состав гражданской авиации, спасатели МЧС, работники железнодорожного транспорта, водители автоэлектротранспорта и др.); - обязательное страхование имущества, принадлежащего гражданам (дома, садовые домики, гаражи, хозяйственные постройки), в размере 40% их стоимости по государственной оценке; - обязательное страхование имущества и имущественных интересов сельскохозяйственных предприятий.

Добровольное страхование осуществляется в силу закона и на добровольной основе. Закон определяет наиболее общие условия страхования, а конкретные регулируются правилами, установленными страховщиком в договоре страхования. Страховщик самостоятельно разрабатывает такие правила, и основой для этого является страховое законодательство и страховые потребности потенциальных клиентов (страхователей). Например, общие условия страхования от несчастных случаев устанавливают необходимый минимальный возраст страхователей -- 16 лет, дают определение страхового случая (обстоятельства, сопровождающиеся ранениями или увечья ми, но не преднамеренные), фиксируют размеры страховых выплат (в частности, повреждение челюсти -- 80% выплаты, указательного пальца кисти -- 10%) и т. д.

Однако необходимо отметить, что правила страхования являются чисто административным актом, обязательным для выполнения только в локальных масштабах (страховая организация). Это основа для заключения договора: предложение страховщика, содержащее его условия оказания страховой услуги. Страхователь может согласиться с предложенными в правилах условиями страхования либо выдвинуть дополнительные условия. В любом случае необходимо достижение соглашения. При его отсутствии страхователь будет вы нужден искать другого страховщика, который согласился бы на его условия, впрочем, как и страховщик, которому придется искать себе другого клиента.

Страхование классифицируется по двум направлениям: по объектам страхования и по роду опасностей.

Статья 4 Закона РФ "Об организации страхового дела в РФ" определяет, что объектами страхования могут быть не противоречащие законодательству имущественные интересы, связанные:

- с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);

V с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);

- с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу (страхование ответственности).

Это три отрасли страхования, которые подразделяются на множество видов. Наиболее распространены на российском страховом рынке следующие виды страхования: жизни, здоровья при поездках за границу, пенсий, детей от несчастных случаев, от несчастных случаев профессиональных групп, медицинское, ритуальных услуг.

Личное страхование Может быть индивидуальным и групповым. По договору личного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) выплатить единовременно или периодически оговоренную договором сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или застрахованного лица, а также достижения им определенного возраста или наступления в его жизни предусмотренного договором события.

Имущественное страхование Защищает интересы страхователя, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом и товарно-материальными ценностями.

Наиболее распространены на российском страховом рынке сле дующие виды имущественного страхования:

- сельскохозяйственное; - транспортных средств; - имущества граждан; - имущества предприятий различных форм собственности.

По договору имущественного страхования в соответствии со ст. 929 Гражданского кодекса РФ страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить страхователю или лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором страховой суммы.

По договору имущественного страхования в соответствии с главой 48 ГК РФ могут быть застрахованы следующие имущественные интересы:

1) риск утраты, недостачи или повреждения имущества (ст. 930); 2) риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом; также ответственности по договорам -- риск гражданской ответственности (ст. 931, 932); : 3) риск убытков от предпринимательской ^деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов -- предпринимательский риск (ст. 933).

Страхование ответственности Защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация, так и других (третьих) лиц, которым гарантируется выплата за ущерб, причиненный вследствие действий или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения. Страхование ответственности предусматривает возможность при причинении вреда как здоровью, так и имуществу третьих лиц в силу закона или по решению суда производить выплаты, компенсирующие причиненный вред. В этом виде страхования не предусматривается и та страховая сумма, которая должна быть выплачена хозяйствующему субъекту (застрахованному). И застрахованный, и размер страховой суммы выявляются только при наступлении страхового случая, т. е. при причинении ущерба третьим лицам.

Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита практикуется в банковской деятельности, связанной с повышенным риском проведения активных кредитных операций банков по выдаче ссуд. Договор страхования заключается между страховой компанией -- страховщиком и заемщиками -- страхователями. Объект страхования -- ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит.

В мировой практике одним из наиболее распространенных видов обязательного страхования является страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, которое обеспечивает выплату потерпевшему денежного возмещения в раз мере суммы, которая была бы взыскана с владельца транспортного средства по гражданскому иску в пользу третьих лиц (или их право преемников) в случае их увечья или смерти, а также повреждения или гибели принадлежащего им имущества, происшедших в результате ДТП по вине страхователя.

Современной страховой практикой осваиваются также виды страхования профессиональной ответственности врачей, юристов, нотариусов и т. д.

Страховыми случаями при обязательном государственном личном страховании являются:

- для лиц гражданских специальностей -- гибель (смерть) за страхованного лица, причинение телесных повреждений или иного вреда здоровью, исключающих (либо не исключающих) возможность заниматься в дальнейшем профессиональной деятельностью; - для военнослужащих и приравненных к ним лиц -- гибель (смерть), увечье (ранение, контузия, травмы) или заболевания, по лученные в период прохождения ими военной (иной приравненной) службы или военных сборов и некоторые другие.

Страхование коммерческих рисков включает те виды страхования, в которых заинтересован прежде всего предприниматель. Объект страхования -- коммерческая деятельность страхователя, под которой понимается инвестирование денежных и материальных ресурсов в каком-либо виде производства или бизнеса и получение от этих вложений соответствующей прибыли.

При этом покрытие коммерческих рисков осуществляется при помощи страхования:

- от потери прибыли (дохода) вследствие нарушения процесса производства, простоя, повреждения или кражи имущества и иных потерь, связанных с прерыванием основной деятельности; - от невыполнения договорных обязательств по поставке и реализации продукции; - от арендной платы (если помещение не может быть сдано в аренду из-за разрушения в результате страхового случая); - дохода от ренты (если выгодные арендные соглашения могут быть расторгнуты в результате страхового случая); - восстановительной стоимости имущества (для возмещения расходов, превышающих действительную стоимость застрахованного имущества).

Кроме того, подлежат страхованию: технические риски -- строительно-монтажные, эксплуатационные, риски новой техники и технологии; финансово-кредитные риски -- экспортные кредиты (на случай банкротства импортера либо его продолжительной неплатежеспособности), расходы по вступлению экспорта на новый рынок, банковские кредиты от риска неплатежа заемщика (страхователь -- банк), коммерческий кредит (страхование векселей), залоговые операции; валютные риски -- возможные потери от колебания валютных курсов. Кроме того, страхование используется при биржевых операциях и сделках, от инфляции, от риска неправомерного применения финансовых санкций органами налогового контроля.

Стандартный банковский полис гарантирует банку возмещение убытков, причиненных:

1) преступной деятельностью банковских служащих при исполнении ими служебных обязанностей; 2) кражей или подделкой денежных документов и ценных бумаг (векселей, чеков, депозитных сертификатов, кассовых ордеров и т. д.); 3) принятием банком фальшивых денежных знаков; 4) компьютерным мошенничеством.

Помимо страхования, наибольших результатов страховых опера ций можно достичь путем Перестрахования, При котором страховщик часть ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем передает другому страховщику на согласованных с ним условиях. Целью перестрахования является равномерное распределение рисков, а также обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Иными словами, риск выплаты страхового возмещения и страховой суммы, принятый на себя страховщиком, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (или страховщиков) по заключенному с ним (с ними) договору. При этом страховщик по основному договору страхования, заключивший договор перестрахования, в последнем договоре считается страхователем.

В соответствии со ст. 967 ГК РФ при перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору. Возможно последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования.

В договоре перестрахования участвуют две стороны: страховщик, передающий риск, -- цедент и страховщик, принимающий риск, или перестраховщик, -- цессионарий. Процесс передачи риска при перестраховании называется цедированием риска. Объектом же в этих отношениях выступает имущественное положение страховщика, в связи с чем он передает часть исполнения обязательств перестраховщику.

В страховом деле есть и еще один метод распределения и выравнивания рисков -- соцстрахование, когда объект страхования страхуется по одному договору страхования несколькими страховщиками. При этом если в таком договоре не определены права и обязанности каждого из страховщиков, то они несут солидарную ответственность перед страхователем (выгодоприобретателем) за выплату страхового возмещения по договору имущественного страхования или страховой суммы по договору личного страхования (ст. 953 ГК РФ).

В соответствии со ст. 968 ГК РФ граждане и юридические лица могут страховать свое имущество и иные имущественные интересы на взаимной основе путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств. Данные общества являются некоммерческими организациями, а их правовое положение и условия деятельности определяются в соответствии с Гражданским кодексом РФ законом о взаимном страховании.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(Банк России)

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

По г. Москве Расчетно-кассовый центр -- 2

103006, Москва, Старопименовский пер., д. 3,

От № .

На№

Руководителю кредитной организации филиала кредитной организации РКЦ-2 ГУ ЦБ РФ по г. Москве направляет вам бланк договора на кассовое обслуживание кредитной организации (Приложение № 22 к Положению Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25.03.97 г. № 56) и предлагает в возможно короткие сроки представить в наш адрес оформленные вами 3 экземпляра договора.

Начальник РКЦ-2

ГУ ЦБ РФ по г. Москве

ДОГОВОР НА КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Г. Москва " " 200_г.

РКЦ-2 ГУ ЦБ РФ по г. Москве в лице его руководителя, действующего от имени Банка России на (фамилия, имя, отчество) основании доверенности от "06" июня 2000 г., с одной стороны, и кредитная организация, именуемая (наименование кредитной организации) в дальнейшем "Банк", в лице руководителя, (фамилия, имя, отчество) действующая на основании лицензии Банка России (доверенности кредитной организации) от " " 2000 г. № и имеющая корреспондентский счет (субсчет) в, (наименование расчетно-кассового центра) с другой стороны, заключили настоящий договор о следующем.

1. РКЦ осуществляет прием и выдачу наличных денег из своих касс Банку в течение операционного дня. 2. РКЦ принимает от Банка наличные деньги в сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, и в тот же день зачисляет на корреспондентский счет (субсчет) Банка. РКЦ принимает банкноты, сформированные и упакованные Банком в полные и неполные пачки. 3. Выдача денег из касс РКЦ производится при наличии на корреспондентском счете (субсчете) Банка суммы, указанной в денежном чеке, с одновременным ее списанием с корреспондентского счета (субсчета) Банка. 4. РКЦ осуществляет кассовое обслуживание Банка без взимания платы. 5. Суммы недостач, неплатежных, поддельных денежных знаков, обнаруженных в упаковке Банка при пересчете денежной наличности в РКЦ, а также суммы за повторный пересчет пачки или мешка по вине Банка (обнаружение излишка, недостачи, неплатежного или поддельного денежного знака) взыскиваются с Банка в безакцептном порядке. Суммы излишков денег зачисляются на корреспондентский счет (субсчет) Банка.

За повторный пересчет в РКЦ пачки или мешка по вине Банка устанавливается плата в размере 0,1 процента от суммы фактически вложенных в пачку или мешок денежных знаков.

Представитель Банка может присутствовать при пересчете в РКЦ Сданной Банком денежной наличности.

6. Банк представляет в РКЦ заверенные руководителем и главным бухгалтером Банка реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. О всех изменениях реквизитов Банка сообщается в РКЦ. 7. Банк согласовывает с РКЦ дату, сумму, время сдачи и получения денег. 8. Банк производит пересчет, сортировку по годам образца выпуска и в соответствии с Признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России, формирование и упаковку банкнот и монеты в соответствии с требованиями Банка России в полные и неполные пачки и мешки. Денежная наличность сдается в РКЦ только в упаковке Банка. 9. Банк имеет право пересчитать полистно в присутствии кассового работника РКЦ полученную сумму денег. РКЦ не принимает претензии Банка по недостачам, неплатежным или поддельным денежным знакам в принятых им наличных деньгах, если денежная наличность не была пересчитана Банком при получении в РКЦ. 10. Не урегулированные сторонами споры и разногласия, возникшие в процессе исполнения настоящего договора, разрешаются в предусмотренном законодательством Российской Федерации порядке. 11. Настоящий договор заключен на неопределенный срок, и каждой стороне предоставляется право расторгнуть договор с письменным предупреждением другой стороны за один календарный месяц. 12. Договор вступает в силу с момента его заключения.

Юридические адреса сторон:

Похожие статьи

• Участие кредитных организаций в лизинговых операциях - Банковское право

  Лизингодателем может быть: - банк, любая кредитная организация, в уставе которой предусмотрен этот вид деятельности; - лизинговая компания (универсальная...

• Банковский надзор ЕС и правовое регулирование надзора за деятельностью кредитных организаций в Российской Федерации - Банковский надзор в рамках Европейского Союза

  Международная практика регулирования банковской деятельности, а также банковского надзора, в том числе Евросоюза, оказывала и оказывает значительное...

• Правовое положение Центрального банка РФ - Банковское право

  Центральный банк -- это банк, возглавляющий банковскую систему страны, имеющий монопольное право эмиссии банкнот и осуществляющий кредитно-денежную...

• Правовое регулирование отдельных банковских сделок и особенности их осуществления кредитными организациями - Банковское право

  Банковские сделки - это те сделки, которые помимо банков и небанковских организаций могут совершать и другие организации и индивидуальные...

• Организационные и правовые основы защиты конкуренции и ограничения монополистической деятельности в банковской сфере - Банковское право

  Для более продуктивного развития предпринимательской деятельности во всех сферах рыночных отношений и обеспечения условий для создания и эффективного...

• Сравнительный анализ банков и небанковских кредитных организаций - Банковское право

  В первую очередь, нужно дать понятие кредитной организации. Кредитная организация -- это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной...

• Особые требования к формированию уставного капитала кредитной организации, к системе органов управления кредитной организации, к руководителям кредитной организации. - Банковское право

  Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее учредителей (участников) и определяет минимальный размер имущества,...

• Правовое положение кредитных организаций Коммерческие банки - Банковское право

  Коммерческие банки -- это кредитные организации, которые в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" имеют исключительное...

• Правосубъектность кредитных организаций - Банковское право

  Правосубъектность - это возможность (способность) быть участником правоотношения, носителем прав и обязанностей. Правосубъектность включает в себя...

• Правовое регулирование деятельности банка России, Банк России как орган регулирования финансовой системой - Банковские операции и сделки банка России

  Банк России как орган регулирования финансовой системой С самого момента создания Центрального банка РФ не утихают дискуссии среди ученых-правоведов на...

• Объекты и субъекты договора страхования - Финансовое право и правовое регулирование страхования

  К объектам страховых отношений относятся материальные и денежные ценности (имущество, доходы, риски предпринимательской деятельности, гражданская...

• Правовое регулирование в области страхования, Правовые нормы, регулирующие страхование и страховую деятельность - Финансовое право и правовое регулирование страхования

  Правовые нормы, регулирующие страхование и страховую деятельность Законодательную базу страховой деятельности в России составляют: Конституция Российской...

• Особенности правового статуса центрального банка РФ - Банковское право

  Конституцией Российской Федерации установлен особый конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации, определено его исключительное...

• ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РФ, История банковской системы России - Банковское право

  История банковской системы России Термин "банк" происходит от итальянского слова "Ьапка" (скамья менялы, денежный стол), что означает место, где...

• Особенности правового статуса Агентства по страхованию вкладов - Банковское право

  Агентство по страхованию вкладов создается в целях осуществления функций по обязательному страхованию вкладов. Статус, цель деятельности, функции и...

• ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ВИДОВ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ, Кредитные операции банка и их организация - Классификация и общая характеристика банковских операций и услуг

  Кредитные операции банка и их организация Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться...

• Бесспорное и безакцептное списание денежных средств со счета клиента кредитной организации: сравнение, порядок и ограничения - Банковское право

  В соответствии с положением ГК РФ, с денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание...

• Обязанности кредитных организаций по осуществлению контроля за противодействием отмыванию через кредитные организации доходов, нажитых преступным путем законные меры во исполнение данной обязанности и последствия ее неисполнения - Банковское право

  Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" регулирует отношения...

• Особенности реорганизации кредитных организаций - Банковское право

  При реорганизации кредитной организации происходит универсальное правопреемство - к возникающей в результате реорганизации организации переходит вся...

• Применение Центральным банком Российской Федерации (Банком России) к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности - Банковское право

  Регулируется Приказ Банка России от 31.03.1997 N 02-139 (ред. от 26.01.2010) "О введении в действие Инструкции "О применении к кредитным организациям мер...

• Правовые и организационные основы пруденциального надзора Центрального банка Российской Федерации (Банка России) за кредитными организациями - Банковское право

  Пруденциальный надзор - это предусмотренный банковским правом надзор со стороны Банка России за соблюдением требований пруденциальных норм....

• Обязательные резервы кредитных организаций, депонируемые в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), особенности и значение применения механизма их усреднения - Банковское право

  Обязательные резервы банков - средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве...

• Валютный контроль за банковскими операциями кредитных организаций - Банковское право

  Валютное законодательство РФ состоит из Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" № 173-ФЗ от 10.12.2003г. и принятых в...

• Особенности правового регулирования и осуществления кредитными организациями операций по обезличенному металлическому счету - Банковское право

  Так называемый обезличенный металлический счет предназначен для зачисления, хранения и списания драгоценных металлов без фиксации их индивидуальных...

• Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций - Банковское право

  1. До дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций реализуются следующие меры по предупреждению банкротства кредитных организаций: 1)...

• Правовое регулирование реализации страховых правоотношений при личном страховании, Права и обязанности сторон договора страхования до наступления страхового случая - Страхование и страховые обязательства в современном обществе

  Права и обязанности сторон договора страхования до наступления страхового случая Страховое законодательство регулирует не только установление страховых...

• Из опыта организации банковских систем зарубежных стран - Особенности современных банковских систем. Создание двухуровневой банковской системы в России

  ВЕЛИКОБРИТАНИЯ. Английская банковская система в начале XX в. была двухуровневой и включала: * на первом уровне: Банк Англии - центральный банк; * на...

• Организационно-правовые основы функционирования системы страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации - Банковское право

  Правила страхования вкладов физических лиц регулирует Закон о страховании вкладов физических лиц. Он устанавливает основные принципы системы страхования...

• Правовой статус банка - участника системы страхования вкладов - Страхование банковских вкладов

  Правовое положение банка - участника системы страхования вкладов имеет особое значение, поскольку банк является основным субъектом отношений по...

• Кредитные риски в банковской деятельности - Организация работы кредитного отдела ДБ АО "Сбербанк"

  Большинство банков получают существенную часть своих доходов от кредитной и инвестиционной деятельности. Их главная задача заключается в том, чтобы...

• Место и роль кредитных организаций в экономике КР - Роль банковской системы в рыночной экономике

  Роль специализированных кредитно-финансовых учреждений в экономике КР На современном этапе возрастает потребность физических и юридических лиц в...

• Правовые основы деятельности иностранных кредитных организаций на территории России - Иностранные банки в России

  Регулирование отношений в банковской сфере, в силу особой значимости для экономики страны, отнесено Конституцией РФ к ведению Российской Федерации. К...

• Источники и принципы правового регулирования банковской деятельности - Банковское право

  Банковская деятельность напрямую связана с финансовой деятельностью и играет значительную роль в экономике, в повышении заинтересованности государства в...

• ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ИССЛЕДУЕМОГО БАНКА, Характеристика ОАО "Банк "Санкт-Петербург" и оценка его положения на финансовом рынке России - Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург")

  Характеристика ОАО "Банк "Санкт-Петербург" и оценка его положения на финансовом рынке России ОАО "Банк "Санкт-Петербург" выступает крупнейшим банком...

• Правовое регулирование кредитных отношений в Республике Казахстан - Сущность, основы и значение банковской системы Республики Казахстан. Сущность кредитных отношений в рыночной экономике. Правовое регулирование кредитных отношений в Республике Казахстан

  Денежный банковский ссудный капитал Кредит, по определению, это денежные средства или иные вещи, объединенные родовыми признаками, переданные в долг...

• Сущность, основы и значение банковской системы Республики Казахстан, Понятие, сущность и структура банковской системы современного Казахстана - Сущность, основы и значение банковской системы Республики Казахстан. Сущность кредитных отношений в рыночной экономике. Правовое регулирование кредитных отношений в Республике Казахстан

  Понятие, сущность и структура банковской системы современного Казахстана В литературе однозначно отмечается, что банк - это организация, созданная для...

• История развития и правовое положение микрокредитных организаций - Перспективы и значимость развития микрокредитных организаций в сельской местности Республики Казахстан

  Микрофинансирование возникло в 70-х годах 20 в. как метод предоставления кредита тем, кто иным образом не мог его получить. Микрофинансирование...

• Правовые основы организации и деятельности системы Банка России как органа непосредственного регулирующего банковскую деятельность в Российской Федерации - Банковская система как объект государственного регулирования

  Эффективное функционирование любой системы, государственного органа или юридического лица, в том числе Банка России, возможно при их надлежащей...

• Понятие кассового обслуживания клиентов кредитными организациями и основные положения порядка совершения кассовых операций - Банковское право

  Помимо расчетов наличными деньгами к вопросам организации наличного денежного обращения в соответствии со ст. 34 Закона о Центральном банке РФ относится...

• Особенности и порядок осуществления кредитными организациями операций по доверительному управлению - Банковское право

  Учредителем доверительного управления является собственник имущества или другие лица в соответствии с законодательством РФ. Доверительным управляющим...

Небанковские кредитные организации и их правовое положение - Банковское право

Предыдущая | Следующая