Порядок проведения проверки резидентами и нерезидентами валютного законодательства - Валюта и валютные отношения
Проверка проводится в несколько этапов:
1-ый: Процедура рассмотрения должностными лицами таможенных органов документов, необходимых проведения проверки. Основанием начала процедуры является выявление информации о возможных нарушениях валютного законодательства по результатам анализа региональной базы данных валютного контроля или поручение вышестоящих таможенных органов на проведение проверки.
Должностное лицо таможенного органа запрашивает и рассматривает следующие документы, связанные с валютной операцией:
- 1) документы, удостоверяющие личность субъекта проверки; 2) регистрационные документы; 3) документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций; 4) документы, подтверждающие совершение валютных операций; 5) паспорт сделки; 6) таможенные декларации (декларации на товары) 7) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками.
Запрос о представлении данных документов направляется ДЛТО в течение 10 рабочих дней.
Максимальные сроки процедуры - 3 рабочих дня при наличии всех необходимых документов, или 10 рабочих дней с даты регистрации в таможенном органе последнего документа, в отношении которого направлялся запрос.
Результатом данной процедуры является получение таможенным органом необходимых документов.
Результат и даты окончания данной процедуры включаются в акт проверки.
2-ой: Процедура проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Основанием для начала проверки является окончание процедуры рассмотрения должностными лицами таможенных органов документов, необходимых для проведения проверки.
Проверка проводится на предмет установления фактов исполнения или неисполнения субъектами проверок обязанностей, предусмотренных валютным законодательством.
Максимальный срок проведения проверки не может превышать 90 рабочих дней.
Результатом проверки является установление фактов наличия или отсутствия в действиях проверяемого субъекта нарушений валютного законодательства.
Результат и даты окончания данной процедуры включаются в акт проверки.
3-ий: Процедура оформления результатов исполнения государственной функции. Основанием для начала административной процедуры оформления результатов исполнения государственной функции является окончание проверки.
ДЛТО по результатам проверки составляет акт проверки.
Акт проверки состоит из трех частей: 1) вводной, 2) аналитической (описательной), 3) заключительной (итоговой). К акту прилагаются документы и копии, подтверждающие факты и выводы, отраженные в акте.
В Вводной части содержатся:
- - обязательные реквизиты акта (номер, дата и место составления); - сведения о проводимой проверке (основания для проверки, сведения о проверяющих лицах); - сведения о проверяемом лице; - перечень использованных в ходе проверки документов; - период проведения проверки.
Аналитическая часть содержит систематизированное изложение проверенных фактов со ссылками на соответствующие документы:
- - существенные условия договора; - произведенные платежи; - переданные и полученные товары; - иные сведения, в т. ч. относящиеся к выявленному нарушению.
В итоговой части акта отражаются:
- - сведения о выявленных фактах нарушений валютного законодательства или указание об их отсутствии - подписи должностных лиц, проводивших проверку.
Максимальный срок выполнения административной процедуры не может превышать 10 рабочих дней с даты ее начала.
Похожие статьи
-
Подведение итогов проверки - важный и ответственный этап ее проведения. От него в значительной мере зависят перспективы производства дела об...
-
Выявление нарушений валютного законодательства во внешнеэкономической сфере составляет основную направленность деятельности органов и агентов валютного...
-
Федеральная таможенная служба Приказ от 24 декабря 2012 г. N 2621 "Об утверждении административного регламента Федеральной таможенной службы по...
-
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют...
-
Осуществление валютного контроля начинается с оформления паспорта сделки (далее - ПС) - документа, требуемого для контроля за исполнением сделки, за...
-
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, имеют право: 1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного...
-
Информационная основа валютного контроля - Валюта и валютные отношения
Информационную основу валютного контроля составляет необходимая для осуществления органами и агентами валютного контроля и их должностными лицами своих...
-
Лицо (проверяемый субъект) в досудебном порядке вправе обжаловать решения, действия (бездействие) таможенного органа или его должностного лица, принятые...
-
Порядок переоформления и закрытия паспорта сделки - Валюта и валютные отношения
Резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС в следующих случаях: при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта (кредитного...
-
Ответственность за нарушения валютного законодательства устанавливается статьей 15.25 КоАП РФ. Она определяет вид нарушения, а также вид и меру...
-
Механизм валютного контроля внешней торговли и его эволюция в России - Валюта и валютные отношения
Механизм валютного контроля внешней торговли представляет собой определенным образом организованную совокупность действий и взаимодействий органов и...
-
Органы и агенты валютного контроля - Валюта и валютные отношения
Валютный контроль как особый элемент механизма валютного регулирования отличается своей субъективной стороной. Если валютное регулирование осуществляется...
-
Валютный рынок функционирует благодаря Валютным операциям - конкретным действиям его участников, направленным на достижение определенных целей. К числу...
-
Таможенные органы как орган валютного контроля - Валюта и валютные отношения
В системе валютного регулирования и валютного контроля таможенные органы РФ также играют очень важную роль. Компетенция таможенных органов при...
-
Новое в порядке проведения операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей С 1 мая 2007 г. вступило в силу...
-
Условия проведения повторной камеральной проверки Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с...
-
Особое место в составе нормативно-правовой базы валютного контроля занимает Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и...
-
Нормативная правовая основа валютного контроля - Валюта и валютные отношения
Валютный контроль не может осуществляться, не имея соответствующих основ. Под основами валютного контроля следует понимать необходимые условия, которые...
-
Объектная и субъектная стороны валютного регулирования - Валюта и валютные отношения
В валютном регулировании как особой деятельности государства можно выделить объектную и субъектную стороны, а также механизм, посредством которого данные...
-
Рынок валютных фьючерсов - Валюта и валютные отношения
Фьючерсная операция относится к числу Срочных Валютных сделок. Она представляет собой куплю-продажу валютных активов по цене, фиксируемой в момент...
-
Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации,...
-
Особенности действия механизма валютного контроля в настоящее время - Валюта и валютные отношения
Либерализация валютной политики государства привела к ряду законодательно оформленных изменений, относящихся к системе валютного контроля внешней...
-
Валютный курс как цена валюты. Виды валютных курсов - Валюта и валютные отношения
Валютный курс - пропорция, в которой валюта одной страны обменивается на валюту другой. Валютный курс - это своеобразная цена национальной валюты,...
-
Виды, функции и участники валютного рынка - Валюта и валютные отношения
Валютный рынок - это определенным образом организованная совокупность отношений по купле-продаже валюты одной страны за валюту другой страны или ценных...
-
В ходе проведения камеральной проверки по налогу на имущество организаций, ООО фирмы "Торгкомплект" своевременно и в полном объеме предоставила документы...
-
Налоговый контроль осуществляется путем применения различных приемов и способов, а также использования специальных процедур. Совокупность приемов,...
-
Заключение - Камеральная налоговая проверка
В соответствии с п. 1 ст. 82 НК РФ налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов посредством налоговых проверок, получения...
-
Камеральная налоговая проверка, Понятие и цель камеральной проверки - Камеральная налоговая проверка
Понятие и цель камеральной проверки Процедура проведения камеральной проверки регламентирована ст. 88 НК РФ. На практике налоговые органы руководствуются...
-
Органы и агенты валютного контроля, их права и обязанности - Валютное регулирование
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с...
-
Конвертируемость валют и ее уровни - Валюта и валютные отношения
Конвертируемость - способность валюты данной страны обмениваться на валюты других стран и принимать участие в различного рода валютных операциях. Степени...
-
Административный метод валютного регулирования и его инструменты - Валюта и валютные отношения
Хотя применение косвенного метода наиболее полно отвечает принципам валютного регулирования и занимает соответствующее место в его механизме,...
-
Валютная котировка. - Валюта и валютные отношения
Валютная Котировка - это цена одной валюты, выраженная в другой. Как правило, другой валютой, через которые выставляются валютные котировки, выступают...
-
Становление системы валютного регулирования в РФ - Валюта и валютные отношения
Валютное регулирование - явление достаточно динамичное. Оно находится в непрерывном становлении, меняя свои основные характеристики в зависимости от...
-
Необходимость валютного регулирования, его цели задачи и принципы - Валюта и валютные отношения
Для Реализации целей валютной политики государство применяет соответствующее средство. В качестве такого средства выступает валютное регулирование....
-
Международные аспекты валютной политики России - Валюта и валютные отношения
Валютная политика регулируется национальном законодательством и международными правовыми актами. В современных условиях значение сферы международных...
-
Практика применения валютных ограничений в РФ - Валюта и валютные отношения
Зарубежный опыт применения валютных ограничений содержит для России Два главных урока . Первый урок состоит в том, что при установлении валютных...
-
Валютные отношения и платежный баланс - Валюта и валютные отношения
Валютные отношения - специфическая форма денежных отношений, которая возникает в процессе функционирования валюты в международном обороте товаров, услуг...
-
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам...
-
Национальная и иностранная валюта. Валютные ценности - Валюта и валютные отношения
Нормативное определение валюты, отражающее ее формальные характеристики, содержится в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле"...
-
Динамика валютных курсов - Валюта и валютные отношения
Валюта денежный конвертируемость биржевой Валютный курс - параметр валютного рынка, находящийся в непрерывном изменении, поэтому он всегда...
Порядок проведения проверки резидентами и нерезидентами валютного законодательства - Валюта и валютные отношения