Порядок проведения проверки резидентами и нерезидентами валютного законодательства - Валюта и валютные отношения

Проверка проводится в несколько этапов:

1-ый: Процедура рассмотрения должностными лицами таможенных органов документов, необходимых проведения проверки. Основанием начала процедуры является выявление информации о возможных нарушениях валютного законодательства по результатам анализа региональной базы данных валютного контроля или поручение вышестоящих таможенных органов на проведение проверки.

Должностное лицо таможенного органа запрашивает и рассматривает следующие документы, связанные с валютной операцией:

    1) документы, удостоверяющие личность субъекта проверки; 2) регистрационные документы; 3) документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций; 4) документы, подтверждающие совершение валютных операций; 5) паспорт сделки; 6) таможенные декларации (декларации на товары) 7) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками.

Запрос о представлении данных документов направляется ДЛТО в течение 10 рабочих дней.

Максимальные сроки процедуры - 3 рабочих дня при наличии всех необходимых документов, или 10 рабочих дней с даты регистрации в таможенном органе последнего документа, в отношении которого направлялся запрос.

Результатом данной процедуры является получение таможенным органом необходимых документов.

Результат и даты окончания данной процедуры включаются в акт проверки.

2-ой: Процедура проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Основанием для начала проверки является окончание процедуры рассмотрения должностными лицами таможенных органов документов, необходимых для проведения проверки.

Проверка проводится на предмет установления фактов исполнения или неисполнения субъектами проверок обязанностей, предусмотренных валютным законодательством.

Максимальный срок проведения проверки не может превышать 90 рабочих дней.

Результатом проверки является установление фактов наличия или отсутствия в действиях проверяемого субъекта нарушений валютного законодательства.

Результат и даты окончания данной процедуры включаются в акт проверки.

3-ий: Процедура оформления результатов исполнения государственной функции. Основанием для начала административной процедуры оформления результатов исполнения государственной функции является окончание проверки.

ДЛТО по результатам проверки составляет акт проверки.

Акт проверки состоит из трех частей: 1) вводной, 2) аналитической (описательной), 3) заключительной (итоговой). К акту прилагаются документы и копии, подтверждающие факты и выводы, отраженные в акте.

В Вводной части содержатся:

    - обязательные реквизиты акта (номер, дата и место составления); - сведения о проводимой проверке (основания для проверки, сведения о проверяющих лицах); - сведения о проверяемом лице; - перечень использованных в ходе проверки документов; - период проведения проверки.

Аналитическая часть содержит систематизированное изложение проверенных фактов со ссылками на соответствующие документы:

    - существенные условия договора; - произведенные платежи; - переданные и полученные товары; - иные сведения, в т. ч. относящиеся к выявленному нарушению.

В итоговой части акта отражаются:

    - сведения о выявленных фактах нарушений валютного законодательства или указание об их отсутствии - подписи должностных лиц, проводивших проверку.

Максимальный срок выполнения административной процедуры не может превышать 10 рабочих дней с даты ее начала.

Похожие статьи




Порядок проведения проверки резидентами и нерезидентами валютного законодательства - Валюта и валютные отношения

Предыдущая | Следующая