Оформление результатов исполнения государственной функции по осуществлению валютного контроля - Валюта и валютные отношения

Подведение итогов проверки - важный и ответственный этап ее проведения. От него в значительной мере зависят перспективы производства дела об административном правонарушении в случае его возбуждения по выявленному в ходе проверки факту нарушения субъектом ВЭД валютного законодательства. Итоги проведения проверки оформляются актом (см. приложение 5).

Акт проверки - документ, содержащий систематизированное изложение документально подтвержденных данных о наличии признаков нарушений валютного законодательства, выявленных в процессе проверки, или указание на отсутствие таковых.

Акт проверки составляется в одном экземпляре должностным лицом таможенного органа, уполномоченным на ее проведение. В случае выявления нарушения валютного законодательства, которое содержит признаки АП, акт проверки составляется в двух экземплярах. Один из них приобщается к материалам, направляемым в орган валютного контроля (территориальное управление Росфиннадзора).

Акт проверки состоит из трех частей: 1) вводной; 2) аналитической (описательной); 3) итоговой (заключительной) (пример составления акта представлен в приложении 5). К акту прилагаются документы или их копии, подтверждающие факты, отраженные в акте, а также другие материалы, которые могут иметь значение для принятия обоснованного решения по результатам проверки.

Во Вводной Части акта содержатся:

    - обязательные реквизиты акта (номер, дата и место составления); - сведения о проводимой проверке (основание для проверки, сведения о проверяющих лицах, цель проверки); - сведения о проверяемом лице (полное наименование организации согласно учредительным документам; организационноправовая форма юридического лица; юридический и фактический адреса; фамилия, имя, отчество руководителя и главного бухгалтера; ОГРН, ИНН, КПМ; банковские реквизиты); - номера актов предыдущих проверок; - предмет проверки (конкретные ГТД либо отгрузки, осуществленные за определенный период времени); - перечень использованных в ходе проверки документов; - период, в течение которого проводилась проверка.

Аналитическая Часть акта содержит систематизированное изложение проверенных, документально подтвержденных фактов со ссылками на соответствующие первичные документы в следующем порядке:

    - существенные условия договора; - произведенные платежи (при импорте) и переданный нерезиденту товар (при экспорте) по договору; - полученные товары, денежные средства или иные встречные предоставления; - иные сведения, имеющие значение для принятия решения по результатам проверки.

В случае выявления нарушения валютного законодательства в акте проверки отражаются все существенные обстоятельства, которые относятся к выявленному нарушению.

В Итоговой Части акта отражаются:

    - сведения о выявленных фактах нарушений валютного законодательства или указание об их отсутствии; - подписи должностных лиц, проводивших проверку.

Суммы нарушений, выраженные в иностранной валюте, отражаются в акте с одновременным указанием их рублевого эквивалента по установленному официальному валютному курсу на день совершения правонарушения.

После ознакомления проверяемого лица с актом проверки или при вручении ему копии акта на последней странице экземпляра акта, находящегося на хранении в таможенном органе, делается соответствующая запись с проставлением подписи законного представителя проверяемого лица с указанием его фамилии и инициалов, а также дата ознакомления или вручения копии акта.

Похожие статьи




Оформление результатов исполнения государственной функции по осуществлению валютного контроля - Валюта и валютные отношения

Предыдущая | Следующая