Паспорт сделки как базовый документ валютного контроля. Порядок его оформления - Валюта и валютные отношения

Осуществление валютного контроля начинается с оформления паспорта сделки (далее - ПС) - документа, требуемого для контроля за исполнением сделки, за соблюдением валютного законодательства при ее исполнении, а также для целей учета и отчетности по валютным операциям.

Паспорт сделки - это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами РФ. Составление паспорта сделки является одним из обязательств резидентов. Перечень сведений, подлежащих указанию в паспорте сделки, закреплен на федеральном уровне. Предоставление такого документа проводится, например, с целью выявить соответствие суммы в иностранной валюте, переведенной нерезиденту и стоимости товаров, импортируемых в Россию.

Паспорт сделки в любой момент могут запросить органы или агенты валютного контроля. Законодательно понятие "паспорт сделки" закреплено в статье 20 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", а порядок применения описывается в Инструкции Банка России №138-и. Обязанность по составлению паспорта сделки ложится на резидента (юридическое лицо и физическое лицо - индивидуального предпринимателя) при заключении следующих договоров с нерезидентом, если сумма договора превышает в эквиваленте 50 000,00 долларов США по курсу ЦБ РФ на дату заключения договора [15].

По каждому договору оформляется один паспорт сделки. Данный принцип валютного регулирования, связанный с тем, что по внешнеторговому контракту оформляется только один паспорт сделки, был дополнен важным исключением на основании Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И. Теперь в случае, если внешнеторговый контракт содержит условия, как кредитного договора, так и поставки товара, резидент обязан оформить два паспорта сделки: один по форме 1 - по товарному контракту [см. прил. 2], другой по форме 2 - по кредитному договору [см. прил. 3]. То есть, если внешнеторговым договором предусмотрено, что на стоимость поставленной продукции на условии отсрочки платежа начисляются фиксированные проценты с дальнейшим их погашением, уполномоченный банк в целях верного учета валютных операций и своевременного выявления нарушений валютного законодательства открывает два паспорта сделки (документы)[15].

Паспорт сделки должен быть оформлен резидентом в следующие установленные законодательством сроки:

    * при списании иностранной валюты или валюты РФ по контракту в пользу нерезидента со счета резидента - не позднее дня осуществления платежа по контракту и представления Справки о валютной операции; * при зачислении иностранной валюты или валюты РФ по контракту от нерезидента на счет резидента - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на транзитный валютный (расчетный) счет резидента и представления Справки о валютной операции; * при вывозе (ввозе) товаров - не позднее даты подачи таможенной декларации (ТД); * при вывозе (ввозе) товаров без оформления ТД и при оказании работ (услуг) - не позднее срока оформления Справки о подтверждающих документах.

Прекращение обязательства резидента относительно ведения паспорта сделки прекращается, когда исполняются все обязательства по договору, если закончились условия, по которым он был открыт или в договор внесли изменения. Нужно отметить, что резидент может уступить другому резиденту или нерезиденту право требования по контракту или перевести свой долг на другого резидента.

Для закрытия паспорта сделки необходимо проинформировать уполномоченный банк об этом, предоставив заявление и документы, подтверждающие наличие оснований для закрытия паспорта сделки.

Банк вправе самостоятельно закрыть паспорт сделки по истечении 180 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств по контракту, исходя из имеющейся у банка информации. Нужно отметить, что резидент вправе производить валютные операции по контракту только через тот банк, в котором оформлен паспорт сделки. Производить валютные операции по контракту через другой банк (т. е. не тот, в котором оформлен паспорт сделки) резидент не вправе. При отсутствии замечаний со стороны банка оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком ПС резиденту [15].

Факт подписания паспорта сделки уполномоченным банком означает, что учреждение приняло данный контракт на расчетное обслуживание и изъявило согласие выполнять функции агента валютного контроля по сделке. Банк берет на себя обязательство по контролю за своевременным выполнением контракта и поступлением валютных средств на счета экспортера.

Подписание паспорта сделки экспортером означает, что он принял на себя ответственность за зачисление на валютный счет экспортера в уполномоченном банке выручки в полном объеме и в указанные сроки от даты отгрузки товара, которые прописаны в контракте.

Похожие статьи




Паспорт сделки как базовый документ валютного контроля. Порядок его оформления - Валюта и валютные отношения

Предыдущая | Следующая