Расчетное задание - Организация и методика проведения аудита

Баланс предприятия

Актив	Код рядка	На початок Звітного Періоду	На кінець Звітного Періоду
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи	1000
Первісна вартість	1001	35,0	31,5
Накопичена амортизація	1002	15,0	13,5
Незавершені капітальні інвестиції	1005	205,0	184,5
Основні засоби	1010
Первісна вартість	1011	1913,3	3116,4
Знос	1012	240,8	1871,2
Інвестиційна нерухомість	1015
Довгострокові біологічні активи	1020
Довгострокові фінансові інвестиції: Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030	156,0	140,4
Інші фінансові інвестиції	1035
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	38,0	34,2
Відстрочені податкові активи	1045
Інші необоротні активи	1090
Усього за розділом I	1095	2603,1	5391,7
II. Оборотні активи
Запаси	1100	1396,0	1256,4
Поточні біологічні активи	1110	15,0	16,5
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	625,0	559,5
Дебіторська заборгованість за розрахунками: За виданими авансами	1130	48,0	43,2
З бюджетом	1135	152,0	136,8
У тому числі з податку на прибуток	1136	0,0	3,0
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	68,0	61,2
Поточні фінансові інвестиції	1160	0,0	3,0
Гроші та їх еквіваленти	1165	1256,9	1541,4
Витрати майбутніх періодів	1170	625,0	565,5
Інші оборотні активи	1190	112,0	0,0
Усього за розділом II	1195	4297,9	4186,5
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	0,0	0,0
Баланс	1300	6901,0	9578,2

Пасив	Код рядка	На початок Звітного Періоду	На кінець Звітного Періоду
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	1500,0	1500,0
Капітал у дооцінках	1405	39,0	39,0
Додатковий капітал	1410	612,0	826,2
Резервний капітал	1415	0,0	0,0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	858,6	- 412,0
Неоплачений капітал	1425	(0,0)	(0,0)
Вилучений капітал	1430	(0,0)	(0,0)
Усього за розділом I	1495	3009,6	1953,2
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання	1500	0,0	0,0
Довгострокові кредити банків	1510	154,0	207,9
Інші довгострокові зобов'язання	1515	0,0	0,0
Довгострокові забезпечення	1520	17,0	23,0
Цільове фінансування	1525	0,0	0,0
Усього за розділом II	1595	171,0	230,9
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків	1600	210,0	155,6
Поточна кредиторська заборгованість за: Довгостроковими зобов'язаннями	1610	1111,3	1500,3
Товари, роботи, послуги	1615	526,0	389,6
Розрахунками з бюджетом	1620	0,0	3,0
У тому числі з податку на прибуток	1621	0,0	0,0
Розрахунками зі страхування	1625	187,6	253,3
Розрахунками з оплати праці	1630	418,7	565,2
Поточні забезпечення	1660	0,0	3,0
Доходи майбутніх періодів	1665	138,5	186,9
Інші поточні зобов'язання	1690	21,7	29,3
Усього за розділом IІІ	1695	2613,8	3086,2
ІV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, Утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700
Баланс	1900	5794,4	5270,3

Анализ финансового состояния предприятия

Наименование показателя Анализ ликвидности	Нормативное значение	Значение	Отклонение
На Начало	На Конец	Абсолютное	Относи-тельное, %
Анализ ликвидности
Коэффициент покрытия	1	1,6	1,4	-0,2	87,5
Коэффициент быстрой ликвидности	0,6 - 0,8	1,1	0,9	-0,2	81,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0 Увеличение	0,5	0,5	0	100
Чистый оборотный капитал, тыс. грн.	0 увеличение	1684,1	1100,3	-583,8	65,3
Анализ платежеспособности (финансовая устойчивость) предприятия
Коэффициент платеже-способности	0,5	0,4	-0,1	80
Коэффициент финансирования	0,9	1,7	0,8	188,9
К-нт обеспечения собственными оборотными средствами	0,4	0,3	-0,1	75
К-нт маневренности собственного капитала	0,6	0,6	0	100

Коэффициент покрытия показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов.

Коэффициенты ликвидности представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа:

- коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов; - коэффициент покрытия - для инвесторов; - коэффициент быстрой ликвидности - для банков.

Коэффициент покрытия больше 1 теоретически подтверждает возможность компании своевременно справиться с обязательствами и проводить полноценную операционную деятельность.

Коэффициент быстрой ликвидности характеризует способность организации погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов.

В рассматриваемом периоде значения коэффициентов ликвидности предприятия соответствуют нормативным показателям.

Значение Коэффициента абсолютной ликвидности на конец периода составило 0,5, что превышает нормативное значение и означает, что краткосрочная задолженность на отчетную дату может быть погашена.

В тоже время необходимо отметь что, значение Коэффициента покрытия (текущей ликвидности) Снизилось на 1,4 на конец года, что свидетельствует о недостаточной работе предприятия по взысканию дебиторской задолженности.

Снижение Чистого оборотного капитала было связано с увеличением текущих обязательств, превышающих прирост собственного капитала (из-за непокрытого убытка в конце отчетного периода), что сказалось на снижении платежеспособности предприятия.

Оптимальные значения Коэффициента платежеспособности находятся в интервале 0,5 - 0,7. Более низкие значения (0,4 на конец отчетного периода) свидетельствуют о зависимости предприятия от внешних источников финансирования и возможной в связи с этим неустойчивости его финансового положения.

Коэффициент финансирования на конец года увеличился на 0,8 и составил 1,7, значит на 88,9% выросла часть деятельности предприятия, финансируемой за счет собственных средств - а это является положительной динамикой.

Коэффициент маневренности капитала устойчив на протяжении всего рассматриваемого периода, имеет оптимальные значения коэффициента 0,6 - предприятие финансово независимо.

Отмечая положительные стороны работы предприятия, в то же время следует отметить и некоторые негативные тенденции, наметившиеся в структуре капитала. Это касается, прежде всего, снижения чистого оборотного капитала и, соответственно, степени финансового риска, хотя величина последнего коэффициента не превышает нормативный уровень для данной отрасли.

На конец анализируемого периода предприятие имеет удовлетворительный уровень рентабельности. Его платежеспособность и финансовая устойчивость находятся, в целом, на приемлемом уровне, хотя отдельные показатели находятся ниже рекомендуемых значений. Однако данное предприятие достаточно устойчиво к колебаниям рыночного спроса на продукцию и другим факторам финансово-хозяйственной деятельности.

Похожие статьи

• Анализ платежеспособности и ликвидности строительной организации - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Платежеспособность организации - это способность своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства по платежам с бюджетом, банками, поставщиками...

• Схема проведения анализа и оценки финансового состояния организации - Планирование аудита

  1. Сравнительный анализ состава и динамики баланса 1.1. Анализ структуры баланса 1.1.1 Обеспеченность собственным капиталом. 1.1.2. Величина чистых...

• Анализ дебиторской задолженности строительной организации - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Дебиторская задолженность составляет значительную часть краткосрочных активов предприятия. Дебиторская задолженность в процессе выполнения обязательств -...

• Сбор аудиторских доказательств и обобщение результатов проверки - Порядок организации и проведение аудита операций по учету основных средств

  В Правиле (стандарте) №5 "Аудиторские доказательства" установлены единые требования к количеству и качеству доказательств, которые аудиторская...

• Международные стандарты и опыт зарубежных стран по учету расчетных операций - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Информация о движении денежных средств предприятия полезна с той точки зрения, что она дает пользователям финансовой отчетности основу для оценки...

• Основные направления снижения дебиторской и кредиторской задолженности - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  В процессе развития у организации по мере пополнения ее финансовых обязательств возникает потребность в привлечении новых заемных средств. Источники и...

• Анализ кредиторской задолженности строительной организации - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Как правовая категория кредиторская задолженность - особая часть имущества предприятия, являющаяся предметом обязательственных правоотношений между...

• Организация аудита кассовых операций, Методы организации и проведения аудиторских проверок - Составление бухгалтерской отчетности и аудит кассовых операций

  Методы организации и проведения аудиторских проверок Чтобы сформировать свое мнение о постановке бухгалтерского учета, достоверности и объективности...

• Методика анализа финансовой устойчивости и ликвидности страховой компании - Финансовый анализ деятельности страховой организации

  Основная цель финансового анализа - получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния организации, его...

• Аудит расчетов с бюджетом и государственными целевыми фондами - Организация и методика проведения аудита

  Аудит расчетов с бюджетом и государственными целевыми фондами может быть полностью отделен в самостоятельный этап аудиторской проверки предприятия или...

• Составление письма-обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита, Составление программы аудита - Сущность, цель и виды аудита

  Согласно ГК РК письмо-обязательство, если оно составляется для разовых соглашений, является офертой. Оферта -- это предложение одной из сторон заключить...

• Методика проведения аудиторской проверки - Порядок аудита финансовых результатов на предприятии

  Целью проверки финансовых результатов является установление соответствия применяемой предприятием методики учета операций по формированию и использованию...

• Порядок проведения аудита учредительных документов и видов деятельности организации - Аудит общих документов организации, отчетности экономического субъекта

  При проведении контроля проверяется юридический статус и право функционирования данного экономического субъекта в соответствии с действующим...

• Методики проведения аудита бухгалтерского учета товаров - Методика аудиторской проверки учета товаров (на примере ООО "Панацея")

  Полнота, своевременность, достоверность отражения товарных операций является одним из оценочных показателей, определяющих качество работы предприятия,...

• Учет расчетных операций в условиях использования ЭВМ - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета и управления вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе...

• Методика проведения аудита нематериальных активов - Порядок проведения аудиторской проверки нематериальных активов

  Цель аудита нематериальных активов - составить обоснованное мнение относительно достоверности и полноты информации об нематериальных активах, отраженной...

• Учет расчетов с учредителями - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Учредителями являются юридические и физические лица, осуществляющие между собой все виды расчетов при образовании акционерных обществ, совместных и малых...

• Учет расчетов с поставщиками - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Поставщики - это предприятия, поставляющие данному предприятию товарно-материальные ценности, электроэнергию, газ, пар, воду и т. д. Подрядчики выполняют...

• Организация бухгалтерского учета расчетных операций, Сущность безналичных расчетов и их формы - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Сущность безналичных расчетов и их формы В процессе хозяйственной деятельности строительные предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за...

• ВВЕДЕНИЕ - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности строительных предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность...

• Типичные ошибки, выявленные при проверке расчетных операций - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Исходя из всего вышесказанного, мы понимаем, что существует множество возможных ошибок при ведении бухгалтерского учета расчетных операций. Разберем...

• Приемы и способы, применяемые при проверке расчетных операций - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  При проверке расчетных операций используют последующую форму контроля (контроль осуществляется после совершения финансово-хозяйственных и иных операций,...

• Изучение особенностей аудита проверки предприятий малого бизнеса на примере ООО "Консультационная группа "Аудитор", Приглашение аудиторской организации для проведения проверки предприятия малого бизнеса - Особенности аудита предприятий малого бизнеса

  Приглашение аудиторской организации для проведения проверки предприятия малого бизнеса Предприятие малого бизнеса, так же как любой другой экономический...

• Действия аудитора после проведения аудита расчетов с бюджетом - Организация и методика проведения аудита

  По результатам аудиторской проверки начисления и уплаты налогов аудитор должен предложить руководству предприятия механизм исправления выявленных ошибок,...

• Анализ состояния расчетов с заказчиками - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  При подрядном способе выполнения строительно-монтажных работ, взаимоотношения заказчика с подрядчиком строятся на основе действующих нормативных...

• Цели и задания аудита расчетов с бюджетом - Организация и методика проведения аудита

  При проведении аудита расчетов с бюджетом аудитор решает два задания: 1. Подтвердить правильность расчетов с бюджетом и государственными целевыми фондами...

• Выводы - Организация и методика проведения аудита

  Аудит расчетов с бюджетом и государственными целевыми фондами может быть полностью отделен в самостоятельный этап аудиторской проверки предприятия или...

• Анализ платежеспособности строительной организации, дебиторской и кредиторской задолженности, Нормативно-правовое обеспечение и основные источники литературы и информации, используемые для анализа платежеспособности, дебиторской и кредиторской задолженности и их краткий обзор - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Нормативно-правовое обеспечение и основные источники литературы и информации, используемые для анализа платежеспособности, дебиторской и кредиторской...

• Методические приемы аудита расчетов с подотчетными лицами и порядок получения аудиторских доказательств - Организация и методика проведения аудита

  При осуществлении аудита расчетов с подотчетными лицами проверяющему необходимо руководствоваться Инструкцией о служебных командировка в пределах Украины...

• Расчет и анализ коэффициентов ликвидности - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия

  Показатель На начало года, т. р. На конец года, т. р. Изменение 1. Денежные средства 284,96 192,36 -92,60 2. Краткосрочные финансовые вложения - - - 3....

• Планирование аудита и сбор необходимых источников информации для проверки - Методика проведения аудиторской проверки кредитов и займов

  Информационной базой для проверки кредитов и займов являются: Учетная политика предприятия. Первичные документы по разделу учета: Регистры аналитического...

• Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Строительные предприятия ведут расчеты с разными организациями по операциям некоммерческого характера (учебными заведениями, научными организациями и...

• Учет расчетов с заказчиками и субподрядчиками - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  В условиях становления и развития рыночных отношений в Республике Беларусь формирование многих показателей, характеризующих конечные результаты...

• Анализ состояния расчетов с поставщиками материальных ресурсов и с субподрядчиками - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Поставщики - это предприятия, поставляющие данному предприятию товарно-материальные ценности, электроэнергию, газ, пар, воду и т. д. Подрядчики выполняют...

• Этапы аудиторской проверки операций по учету основных средств - Порядок организации и проведение аудита операций по учету основных средств

  Рассмотрим основные этапы аудиторской проверки ОС: 1. Осуществить оценку сохранности и наличия основных средств. При проведении аудита сохранности...

• Теоретические аспекты аудита операций по учету основных средств, Цели и задачи аудиторской проверки операций по учету основных средств - Порядок организации и проведение аудита операций по учету основных средств

  Цели и задачи аудиторской проверки операций по учету основных средств Основной целью проверки является выражение мнения аудитора о достоверности...

• ВВЕДЕНИЕ - Порядок организации и проведение аудита операций по учету основных средств

  Формирование рыночных экономических отношений повышает потребность в достоверной учетной и отчетной информации о деятельности предприятий. Особая роль в...

• Предварительный этап аудиторской проверки расчетов с бюджетом - Организация и методика проведения аудита

  Независимо от вида налогов, которые проверяются, и объема аудиторской проверки аудитор для обеспечения более качественного проведения аудита расчетов с...

• Суть и значение аудита расчетов с подотчетными лицами - Организация и методика проведения аудита

  Подотчетными лицами считаются работники организации, получившие авансом денежные средства из кассы. В подотчет выдаются деньги для предстоящих...

• Действующая практика организации учета и проведения аудита основных средств в ООО "Дорожник", Характеристика предприятия, его учетная политика - Учет и аудит основных средств (на примере предприятия ООО "Дорожник")

  Характеристика предприятия, его учетная политика ООО "Дорожник" молодая, динамично развивающаяся организация, начавшая свою деятельность в конце 1999г,...

Расчетное задание - Организация и методика проведения аудита

Предыдущая | Следующая