Аналитические счета, Расчетные таблицы - Бухучет на предприятии
Таблица 1.4.1 - Аналитический счет к синтетическому счету 23 "Производство" по изделию №1
№ опе-ра-ции |
Дебет счета в кредит счетов |
№ опе-ра- Ции |
Кредит в дебет счетов | ||||||
201 |
661 |
65 |
91 |
Итого |
24 |
26 |
Итого | ||
Сн |
0 |
36а |
2600 |
2600 | |||||
24а |
64133,21 |
64133,21 |
42а |
82569,18 |
82569,18 | ||||
26а |
822,9 |
822,9 | |||||||
28а |
7000 |
7000 | |||||||
31 |
2754,5 |
2754,5 | |||||||
40а |
10458,57 |
10458,57 | |||||||
Од |
64956,11 |
7000 |
2754,5 |
10458,57 |
85169,18 |
Ок |
2600 |
82569,18 |
85169,18 |
Ск |
0 |
Таблица 1.4.2 - Аналитический счет к синтетическому счету 23 "Производство" по изделию №2
№ опе-ра-ции |
Дебет счета в кредит счетов |
№ опе-ра- Ции |
Кредит в дебет счетов | ||||||
201 |
661 |
65 |
91 |
Итого |
24 |
26 |
Итого | ||
Сн |
0 |
36б |
1000 | ||||||
24б |
45066,58 |
45066,58 |
42б |
56028,36 | |||||
26б |
411,45 |
411,45 | |||||||
28б |
4000 |
4000 | |||||||
31 |
1574 |
1574 | |||||||
40б |
5976,33 |
5976,33 | |||||||
Од |
45478,03 |
4000 |
1574 |
5973,38 |
57028,36 |
Ок |
1000 |
56028,36 |
57028,36 |
Ск |
0 |
Расчетные таблицы
- 4 операция: 3 операция / 6 = 700; 5 операция: 1 операция - 2 операция +3 операция - 4 операция = 85000 -14167+ +4200 - 700 = 74333; 6 операция: 2 операция = 14167; 7 операция: 4 операция = 700; 15 операция: 13 операция - 14 операция = 125; 20 операция: 19 операция / 6 = 10000 / 5 =2000; 23 операция: 22 операция = 2100; 24 операция: Первоначальная стоимость запасов (по средневзвешенной себестоимости) является себестоимость запасов, состоящая из затрат:
- - сумм, уплачиваемых в соответствии с договором поставщику (продавцу) за вычетом непрямых налогов; - сумм ввозной таможенной пошлины; - сумм непрямых налогов в связи с приобретением запасов, не возмещаемых предприятию; - транспортно-заготовительные расходы (расходы на заготовку запасов, оплата тарифов за погрузочно-разгрузочные работы и транспортировку запасов на всех видах транспорта к месту их использования, включая расходы по страхованию рисков транспортировки запасов); - другие расходы непосредственно связанные с приобретением запасов и доведением их до состояния, в котором они пригодны для использования в запланированных целях.
СС = СЗн + СЗп/ЗН + ЗК
Где СЗн - стоимость запасов на начало месяца
СЗп - стоимость запасов поступивших за месяц
ЗН - количество единиц запасов на начало месяца
ЗК - количество единиц запасов поступивших за месяц
ССА = 3200+74333+78000+10000 / 2,5+45+48 = 1733,33
- А) изделие №1: 37*1733,33 = 64133,21 грн. Б) изделие №2: 26*1733,33 = 45066,58 грн. В) исправление брака: 1 *1733,33 = 1733,33 грн. Г) общепроизводственные нужды : 0,8*1733,33 = 1386,66 грн. Д) общехозяйственные потребности: 0,3*1733,33 = 520 грн. Е) обеспечение сбыта продукции: 1*1733,33 = 1733,33 грн. 26 операция:
ССБ = 800+5000+125 / 9+63 = 82,29
- А) изделие №1: 10*82,29 = 822,9 грн. Б) изделие №2: 5*82,29 =411,45 грн. 27 операция:
- А) на расходы по охране труда: 18*82,29 =1481,22 грн. Б) на содержание и эксплуатацию оборудования:
Сбор в пенсионный фонд 32%
Сбор на соц. страхование на случай безработицы 1,9%
Сбор в фонд соц. страхования 2,9%
От несчастного случая 2,55%
Таблица 1.5.1 - Расчет отчислений на социальное страхование от фонда оплаты труда работников
№ |
Направления Расходов на ЗП |
?, Грн. |
Отчисления | ||||||||||||
В пенсионный фонд |
В фонд соц страх-я на случай временной нетрудоспособности |
В фонд соц страх-я на случай безработицы |
В фонд соц страх-я от несчастных случаев |
Итого | |||||||||||
? |
Д |
К |
? |
Д |
К |
? |
Д |
К |
? |
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
1 |
На изготовление: Изделия 1 |
7000 |
2240 |
23 |
651 |
203 |
23 |
652 |
133 |
23 |
653 |
178,5 |
23 |
652 |
2754,5 |
Изделия 2 |
4000 |
1280 |
23 |
651 |
116 |
23 |
652 |
76 |
23 |
653 |
102 |
23 |
652 |
1574 | |
Итого на Основное Производство |
11000 |
3520 |
23 |
651 |
319 |
23 |
652 |
2091 |
23 |
653 |
280,5 |
23 |
652 |
4328,5 | |
2 |
На расходы Цехового Персонала |
3000 |
960 |
91 |
651 |
87 |
91 |
652 |
57 |
91 |
653 |
76,5 |
91 |
652 |
1180,5 |
На РСЕО |
2200 |
704 |
91 |
651 |
63,8 |
91 |
652 |
41,8 |
91 |
653 |
56,5 |
91 |
652 |
865,7 | |
3 |
На исправление брака |
1100 |
352 |
24 |
651 |
31,9 |
24 |
652 |
20,9 |
24 |
653 |
28,05 |
24 |
652 |
462,85 |
4 |
На административные Расходы |
3000 |
960 |
92 |
651 |
87 |
92 |
652 |
57 |
92 |
653 |
76,5 |
92 |
652 |
1180,5 |
5 |
На сбыт |
800 |
256 |
93 |
651 |
23,2 |
93 |
652 |
15,2 |
93 |
653 |
20,4 |
93 |
652 |
314,8 |
Итого |
21100 |
6752 |
611,9 |
400,9 |
538,05 |
8302,85 |
- 35 операция: 33 операция - 34 операция + 12 операция - 13 операция = 1640 - (500+840+250) + (160 - 150) = 60 грн. 38 операция: Рассчитывается как остаток на 24 счете.
24 | |
Сн = 0 |
|
| |
6866,18 |
6866,18 |
Ск = 0 |
40 операция: Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы:
На изделие №1: 16434,92 / 11000 * 7000 = 10458,57
На изделие №2: 16434,92 / 11000 * 4000 = 5976,33
41 операция: в распределении общепроизводственных расходов
Таблица 1.5.2 - Распределение общепроизводственных расходов
№ п/п |
Показатели |
Всего |
На единицу базы |
Распределено | |
23 |
90 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
База распределения при нормальной мощности (основная ЗП работников) |
8500 | |||
2 |
Общепроизводственные расходы при нормальной мощности :
|
|
| ||
3 |
Фактическая база распределения |
11000 | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
4 |
Фактические общепроизводственные расходы (91 счет):
|
|
8459,92 | ||
5 |
Постоянные распределенные |
7975 |
7975 | ||
6 |
Постоянные нераспределенные |
14739,08 |
14739,08 | ||
Итого |
16434,92 |
14739,08 |
Таблица 1.5.3 - Распределение общепроизводственных расходов
Между изделиями.
Изделие |
База распределения |
Сумма ОПР |
Изделие №1 Изделие №2 |
|
|
Итого: |
11000 |
16434,9 |
42 операция: Д 23 сч - К 23сч;
Таблица 1.5.4 - Карточка аналитического учета затрат (изделие №1)
№ операции |
Материалы |
ЗП |
Отчисления |
ОПР |
Итого |
№ операции |
Брак |
Себестоимость Продукции |
24а |
64133,21 |
64133,21 |
36 а |
2600 | ||||
26а |
822,9 |
822,9 | ||||||
28а |
7000 |
7000 | ||||||
31 |
2754,5 |
2754,5 | ||||||
40а |
10458,57 |
10458,57 | ||||||
Итого |
64956,11 |
7000 |
2754,5 |
10458,57 |
85169,18 |
Итого |
2600 |
82569,18 |
Таблица 1.5.5 - Карточка аналитического учета затрат (изделие №2)
№ операции |
Материалы |
ЗП |
Отчисления |
ОПР |
Итого |
№ операции |
Брак |
Себестоимость Продукции |
24б |
45066,58 |
45066,58 |
36 б |
1000 | ||||
26б |
411,45 |
411,45 | ||||||
28б |
4000 |
4000 | ||||||
31 |
1574 |
1574 | ||||||
40б |
5976,33 |
5976,33 | ||||||
Итого |
45478,03 |
4000 |
1574 |
5976,33 |
57028,36 |
Итого |
1000 |
56028,36 |
- 44 операция: 43 операция / 6 = 200000 / 6 = 33333,33; 46 операция: 47 операция - 44 операция = 200000 - 33333,33 = 166666,7; 49 операция: 48 операция / 6 = 115000 / 6 =19166,67; 51 операция: 49 операция = 19166,67; 53б операция: 50 операция - 51 операция = 115000 - 19166,67 = 95833,33; 58 операция: 56 операция - 57 операция = 20000 - 18000 = 2000; 62 операция: 60 операция = 950; 69а операция: 64 операция - 65 операция = 24000-4000 =20000; 69б операция: 67 операция = 17000; 70 операция: оборот по дебету 92 счета = 14551,95; 71 операция: оборот по дебету 93 счета = 5988,13; 76 операция: поскольку сумма 79 счета по Д > К, то имеем дело
С убытком (8079,12)
Похожие статьи
-
Синтетические счета - Бухучет на предприятии
Счет № 10 Дебет Кредит № операции Корр. счет Сумма № операции Корр. счет Сумма Сальдо нач. 72000 66 67 131 972 3000 17000 Оборот по дебету Оборот по...
-
Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...
-
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль...
-
Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
Учет операций на расчетных счетах и специальных счетах в банках - Бухгалтерский учет на предприятии
Учреждение как юридическое лицо не может осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, не имея расчетного счета. Учреждения вправе открывать счета в...
-
Учет денежных средств на расчетном счете в банке - Организации финансового учета на предприятиях
В связи с переходом к рыночной экономике предприятия получили право осуществлять операции с иностранной валютой. С этой целью в банке открывается...
-
Учет средств на расчетном счете - Организации финансового учета на предприятиях
Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в учреждении банка расчетный счет. Право открытия расчетного...
-
Взаимосвязь счетов цикла производства Производственный цикл связан с материальными ценностями, которые производятся для реализации. Его проверка наиболее...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Когда предприятие создается или реорганизуется, оно обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить номер этого счета и...
-
Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету - Учет денежных средств
Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетном счете...
-
СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА - Составление финансовой отчетности промышленного предприятия "ЮЛА"
Таблица 4.1 Счет 10 "Основные средства" Сальдо Операции Обороты Сумма, тыс. грн Дебет Кредит Сальдо на начало отчетного периода 8400 Операции: 1....
-
Аналитические счета - Бухгалтерский учет финансовых результатов инвестиционной деятельности
Аналитический счет к счету 23. Изделие 1 № операции Дебет счета в кредит счетов № опер. Кредит в дебет счетов Сн. 80 81 82 91 Итого 0 24 26 Итого 22а 24а...
-
Счет № 01"Основные средства" Дебет Кредит Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб. Сальдо начальное 8956500 4а) 195000 6а) 1100000 4б) 5000...
-
Для совершенствования как внутреннего контроля учета денежных средств и операций по счетам в банках, так и для облегчения проведения аудиторских и других...
-
Главным бухгалтером ООО "Брянское СРП ВОГ" в соответствии с положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика" (утверждено приказом Минфина России от...
-
Организационно-правовая и экономическая характеристика ООО "Брянское СРП ВОГ" Общество с ограниченной ответственностью "Брянское...
-
В соответствии с "Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций" учет долгосрочных инвестиций ведется на счете 08...
-
Организация бухгалтерского учета и эффективность управления производством в организациях различных отраслей связаны с длительностью производственного...
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
Синтетический учет движения основных средств, принадлежащих предприятию на правах собственности, осуществляется на следующих счетах: - 01 "Основные...
-
Бухгалтерский отчетность кассовый аудит Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных...
-
Учет операций на расчетном счете - Учет наличных денежных средств и денежных документов
Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных,...
-
Исходные данные, Журнал регистрации хозяйственных операций - Бухучет на предприятии
Таблица 1.1.1 - Остатки на счетах на 1.03 № счета Сумма 10 72000 13 9000 201 4000 26 165000 36 3080 372 120 30 1800 31 88300 40 222900 441 45300 63 9000...
-
Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета
Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета Перед составлением баланса следует проконтролировать корректность записи на счетах в...
-
Синтетический и аналитический учет - Основные средства предприятия
Основным регистром аналитического учета основных средств являются инвентарные карточки. На лицевой стороне инвентарных карточек указывают наименование и...
-
Учет материальный производственный запас Синтетический учет производственных запасов ведут, как уже отмечалось, на синтетических счетах 10 "Материалы",...
-
Хозяйственные операции и счета
Задание 1 1. Записать в регистрационный журнал хозяйственные операции. По хозяйственным операциям определить корреспондирующие счета. 2. Открьпъ...
-
Рабочий план счетов. Порядок двойной записи на счетах - Бухгалтерский учет на предприятии
Для управления и контроля необходима информация не только о состоянии хозяйственных средств и источников их образования на определенную дату, но и об их...
-
Согласно п. 15 ПБУ 6/01 и п. 47 Методических указаний результаты переоценки ОС, проведенной по состоянию на конец отчетного года, подлежат отражению в...
-
При использовании для учета затрат на производство продукции счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг) синтетический учет готовой продукции осуществляют...
-
Счет 58 "Финансовые вложения" предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции,...
-
Синтетические и аналитические счета - Бухгалтерский учет
Для руководства хозяйственной деятельностью необходимо иметь информацию об объектах бухгалтерского учета различной степени детализации. Поэтому для...
-
Виды расчетных отношений В зависимости от содержания операций расчеты делятся на два вида: 1) по товарным операциям, если предприятие выступает...
-
Аудит по циклам на примере предприятия - Аналитическая процедура и проверки на предприятии
Процесс получения аудиторских доказательств может быть оптимизирован, если в качестве сегментов аудита выделять образующиеся при осуществлении...
-
Проверки на соответствие в цикле производства - Аналитическая процедура и проверки на предприятии
Проверки на соответствие нацелены на тестирование качества системы внутреннего контроля и соответствие нормативно-правовым документам, принятым в стране....
-
Проверки по существу Аудитор должен разобраться в структуре контроля компании в такой степени, которая позволила бы ему планировать аудит. Это необходимо...
-
Учет наличности на расчетном счете - Учет денежных средств
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета...
-
Для синтетического учета расчетов с персоналом по оплате труда и другим выплатам в ОАО "Юрьев-Польская ткацко-отделочная фабрика "Авангард" применяется...
Аналитические счета, Расчетные таблицы - Бухучет на предприятии