Отчетность банка и ее учет - Сберегательный банк Российской Федерации

Основное назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т. п.

Баланс коммерческого банка (КБ) - это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках, который утверждается ЦБ РФ. Банковские балансы относятся к средствам, коммерческой информации и отвечают требованиям оперативности, конкретности, солидности (достоверности). Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета в банках и связано с ежедневной передачей клиентам вторых экземпляр (выписок) их лицевых счетов, в которых исключается наличие ошибочных записей. Действовавший до 1998 г. План счетов, который был ложен в основу построения банковских балансов, использовал принцип группировки счетов по экономическим однородным признакам.

Все балансовые счета подразделяются на счета первого порядка - укрупненные, синтетические счета и счета второго порядка - детализирующие, аналитические счета. Счета первого порядка обозначают тремя цифрами от 102 до 705. Номер счета второго порядка состоит из пяти знаков и строится путем прибавления двух цифр справа к номеру счета первого порядка.

В основу построения Плана счетов положены следующие базовые принципы:

    1. Разделение счетов на активные и пассивные, отказ от использования активно-пассивных счетов. 2. Единообразное отражение операций, совершаемых в различных видах валют, отказ от "валютного раздела" баланса. 3. Единая временная структура активных и пассивных операций. 4. Разрешение банкам принимать решение об открытии дополнительных счетов, необходимых для более точного отражения совершаемых операций. 5. Разделение счетов по типам клиентов. 6. Расчеты с филиалами. 7. Финансирование капитальных вложений

Текущая отчетность по итогам месяца включает:

    * Баланс (ф. №1); * Сводный баланс (включая балансы филиалов); * Расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка; * Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств; * Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка; * Список крупных кредиторов; * Расшифровку по балансовому счету "Уставный фонд банка"; * Расчет экономических нормативов; * Расчет фонда обязательных резервов; * Расшифровку балансового счета № 30102; * Расшифровку балансовых счетов по корреспондентским счетам

В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включаются:

    * Годовой баланс (ф. № 101), * Отчет о прибылях и убытках (ф. № 102); * Приложение к балансу об использовании прибыли и фондов (ф. № 126); * Расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. № 115); * Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке.

Баланс коммерческого банка является бухгалтерским балансом. Это означает, что номенклатура статей баланса одновременно является Планом счетов бухгалтерского учета

Похожие статьи




Отчетность банка и ее учет - Сберегательный банк Российской Федерации

Предыдущая | Следующая