Этап - Аккредитивы в международных расчетах
Приказодатель вправе избрать любой банк в качестве банка-эмитента. Хотя чаще всего в качестве такового выступает банк, обслуживающий приказодателя, но существуют обстоятельства (например, наличие у банка только внутренней валютной лицензии), которые заставят импортера-резидента обратиться в другой уполномоченный банк. В международных расчетах в силу различных обстоятельств банком-эмитентом может выступать либо иной местный (например, у банка - держателя счета имеется только внутренняя валютная лицензия), либо вовсе зарубежный банк (если последний открыл кредитную линию покупателю, что особенно часто встречается в межправительственных и межбанковских соглашениях). Следует учитывать, что аккредитив может открываться для проведения банком-эмитентом собственных операций (ст. 2 UCP 600), т. е. банк-эмитент и приказодатель будут совпадать в одном лице, поэтому естественно, что второй этап в такой аккредитивной операции не предусматривается.
Аккредитивы открываются банками на основании заявлений на аккредитив приказодателей, которые составляются и предъявляются в банк в следующем порядке. В заявлении на аккредитив приказодателем указываются:
- вид аккредитива;
- наименование банка-эмитента;
- наименование приказодателя;
- полное наименование и адрес бенефициара;
- сумма (цифрами и прописью) и валюта аккредитива;
- способ исполнения аккредитива;
- наименование трассата и срок платежа по переводному векселю, если аккредитив предусматривает выставление переводного векселя;
- полное и точное наименование необходимых для представления документов с указанием того, в каком виде они должны представляться (например, в оригинале или копии) и в каком количестве;
- дата истечения срока действия аккредитива (expiry date);
- срок для представления документов (при необходимости);
- способ открытия аккредитива (по почте или посредством телетрансмиссионного сообщения, с предварительным авизо или без него);
- на чей счет относятся банковские вознаграждения, телетрансмиссионные и иные расходы по аккредитиву.
В случае если аккредитив предполагает осуществление расчетов за поставляемые товары, в заявлении на аккредитив дополнительно указываются:
- краткое описание товара;
- место отгрузки и место назначения отправляемого товара;
- разрешены или запрещены частичные отгрузки;
- разрешены или запрещены перегрузки;
- последняя дата отгрузки (кроме случаев, когда представление транспортного документа не требуется);
- условия поставки товара.
В заявлении на аккредитив при необходимости указываются место для представления документов (согласно месторасположению исполняющего банка), специальные условия (оговорки) в отношении аккредитива и другая необходимая банку для открытия аккредитива информация (п. 26 Инструкции № 67).
Приказодатели оформляют заявления на аккредитив в соответствии с условиями основного договора. В аккредитив включаются только те условия, исполнение которых может быть подтверждено представляемыми в банк документами. Условия аккредитивов, открываемых для расчетов за товары (услуги), должны обязательно предусматривать представление транспортных документов, подтверждающих отгрузку, или акта приемки-сдачи, подтверждающего передачу товара (оказание услуг) представителю бенефициара в указанном пункте, а при поставках на условиях CIP и CIF - также и страховых документов. В аккредитив, при необходимости, могут включаться оговорки для отступления от тех норм UCP (касающихся, в частности, сроков и документов), которые применяются, если аккредитивом не определено иное.
Заявления на аккредитив в соответствии с последними изменениями представляются в банк в одном экземпляре, если иное не определено банком (п. 28 Инструкции № 67).
Примерная форма заявления на аккредитив и рекомендуемые правила заполнения заявлений на аккредитив приведены в приложении 3 к Инструкции № 67. Банки вправе самостоятельно разрабатывать формы заявлений на аккредитив, включая в них обязательные реквизиты, определяемые Инструкцией № 67, и другую необходимую банку информацию.
Что касается правил заполнения заявления на резервный аккредитив, то они регламентированы п. 184 Инструкции № 67. Клиенты оформляют заявления на резервный аккредитив в соответствии с условиями обязательства, в обеспечение которого резервный аккредитив должен быть открыт. В заявлении на резервный аккредитив указываются:
- дата и номер заявления;
- наименование приказодателя;
- полное наименование и адрес бенефициара;
- сумма (цифрами и прописью) и валюта резервного аккредитива;
- требуется ли подтверждение резервного аккредитива, а также должен ли он быть переводным;
- способ проведения платежа по резервному аккредитиву (платеж по предъявлении; платеж с отсрочкой; акцепт; негоциация);
- при выставлении переводного векселя - наименование трассата и срок платежа по переводному векселю (тратте);
- наименование необходимых для представления документов;
- дата истечения срока действия резервного аккредитива и место для представления документов;
- способ открытия (по почте или при помощи телетрансмиссионного сообщения);
- на чей счет относятся банковские вознаграждения, почтовые и телетрансмиссионные расходы по резервному аккредитиву;
- другая необходимая банку-эмитенту информация.
Заявление на резервный аккредитив, созданное на бумажном носителе, представляется в одном экземпляре, если иное не определено локальными нормативными правовыми актами банка-эмитента. По просьбе приказодателя банк-эмитент может выдать документ, подтверждающий прием заявления к исполнению (экземпляр заявления, ксерокопию заявления или иной документ по договоренности с клиентом), подписанный уполномоченным работником банка-эмитента с указанием даты принятия заявления к исполнению и проставлением оттиска штампа банка.
К заявлению на резервный аккредитив прилагается копия основного договора либо иного документа, содержащего основное обязательство, исполнение которого обеспечивается резервным аккредитивом. Банк в необходимых случаях вправе потребовать, а приказодатель обязан представить также иные документы.
У приказодателя перечисляемая банку сумма покрытия отражается на счете 55 "Специальные счета в банках" (субсчет 55-1 "Аккредитивы"). Если сумма покрытия зачисляется на счет покрытия за счет собственных средств приказодателя, то в его бухгалтерском учете делается проводка: Дебет 55-1 - Кредит 52 (реже 51, если аккредитив выставляется в бел. рублях); если за счет банковского кредита, то: Дебет 55-1 - Кредит 66 (если кредит краткосрочный, т. е. до 12 мес.) или 67 (если долгосрочный). Когда банк-эмитент осуществляет платеж и списывает сумму со счета покрытия в пользу бенефициара, приказодатель на основании выписки по счету делает запись: Дебет 60 - Кредит 55.
С точки зрения бухгалтерского учета у банка сумма покрытия, учитываемая на балансовых счетах № 3161-3165, является средствами клиентов. По кредиту счетов данной группы отражаются суммы открытых аккредитивов, а по дебету - суммы, перечисленные бенефициарам, а также суммы, возвращаемые приказодателям на их счета вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива (см. Инструкцию по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденную Национальным банком Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283).
С юридической точки зрения перечисление покрытия на счет специального режима приемлемо рассматривать с одной из двух позиций: 1) как гарантийный депозит (ст. 148 БК РБ), обеспечивающий исполнение приказодателем обязательства по своевременному погашению задолженности перед банком в случае платежа по аккредитиву 2 ; 2) поскольку соглашения между приказодателем и банком-эмитентом об открытии аккредитива относятся к типологии договора комиссии, сумму покрытия можно рассматривать как средства, переданные комитентом комиссионеру для совершения сделки в соответствии с поручением.
Продолжая рассматривать отношения между приказодателем и банком-эмитентом как договор комиссии, заявление на аккредитив следует понимать как оферту, которая акцептуется банком путем конклюдентных действий - принятия заявления к исполнению. Способ принятия заявления к исполнению определяется внутренними правилами (в частности, правилами документооборота) банка-эмитента. Но однозначно в качестве акцепта можно рассматривать возращение приказодателю второго экземпляра заявления на аккредитив с подписью уполномоченного работника банка.
Заключенный таким образом договор об открытии аккредитива исполняется банком-эмитентом путем выставления аккредитива в пользу банка-эмитента. Согласно п. 319 Инструкции № 67 исполнением заявления на аккредитив является отправка банком-эмитентом авизующему банку либо бенефициару сообщения об открытии аккредитива. Исполнение заявления на аккредитив уполномоченным банком Республики Беларусь производится, как правило, на следующий банковский день, но не позже чем через три банковских дня после дня его приема к исполнению.
В рамках аккредитивной операции как банк-эмитент, так и другие банки (подтверждающий, авизующий, исполняющий), взимают вознаграждение, обычно в форме комиссии. Процентный доход банк может получать в случаях, когда в рамках аккредитивной операции происход ит финансирование одной из сторон (открытие непокрытого аккредитива, негоциация векселей, уступка выручки и т. п.).
Распределение между сторонами сумм вознаграждения банков регулируется ст. 37 UCP 600 cледующим образом:
- 1) бремя ответственности за уплату комиссий несет сторона, инструктирующая другую сторону выполнить какие-либо действия (т. е. приказодатель перед банком-эмитентом, банк-эмитент перед авизующим, исполняющим и подтверждающим банком и т. д.). Причем даже в случаях, когда по условиям аккредитива расходы относятся на другую (не инструктирующую) сторону, инструктирующая сторона несет субсидиарную ответственность за оплату; 2) в конечном итоге все расходы, понесенные банками, в том числе и за границей, могут быть предъявлены приказодателю. Причем касается это не только сумм вознаграждений банков, но и небанковских учреждений (S. W. I. F. T., службы почтовой экспресс-доставки и т. д.).
Основными видами банковских комиссий и почтово-телеграфных расходов белорусских банков 3 являются:
- - * авизование (0,1-0,2 % от суммы, но не менее 25-50 и не более 200 USD) и предварительное авизование (20-30 USD) аккредитива; - * открытие аккредитива (0,15-0,2 % от суммы, но не менее 25-40 USD) и оформление по просьбе клиента заявления (эквивалент 25 USD в BYR); - * подтверждение аккредитива (ежеквартально 0,15-0,3 %, но не менее 40 и не более 250-500 USD); - * перевод трансферабельного аккредитива (0,2 % от суммы, но не менее 40 и не более 200 USD); - * прием, проверка и отсылка документов (0,25 %, минимум 40 USD); - * прием документов с расхождениями (40-75 USD); - * платеж по импортному аккредитиву (0,15-0,2 %, но не менее 40-50 и не более 1500 USD); - * негоциация (выкуп) документов (аккредитива) (по соглашению сторон, но не менее 0,15 % в месяц); - * изменение условий аккредитива (40-50 USD за одно изменение, а за продление - 0,1 % от суммы); - * выставление рамбурса (требование возмещения) (20-30 USD); - * аннулирование аккредитива до истечения срока его действия (40-50 USD); - *акцепт тратт или рассрочка платежа (ежеквартально 0,2 от суммы акцептованных тратт (отсроченного платежа), минимум 40 USD); - * почтовые расходы (согласно тарифов служб экспресс-доставки); - * расходы по системе S. W. I. F. T. (обычно 8 USD за одно сообщение); - * передача аккредитива на исполнение в другой банк, подтверждение его подлинности, изготовление ксерокопии исполненного документа с передачей по факсу, предконтрактная работа и др.
В целом основные виды банковских комиссий и порядок их оплаты можно представить следующей таблицей: 4
Комиссии, взимаемые банками при проведении аккредитивной операции
Отзывный аккредитив |
Безотрывный неподтвержденный аккредитив |
Безотрывный подтвержденный аккредитив |
Открытие (банк-эмитент) |
Единовременная комиссия за открытие в процентах от суммы |
Поквартальная комиссия за открытие в процентах от суммы за количество кварталов (в т. ч. неполных) в течение всего срока действия аккредитива |
Авизирование (банк-корреспондент) |
Единовременная комиссия за авизирование |
- |
Подтверждение (банк-корреспондент) |
- |
Комиссия за подтверждение ежеквартально в течение всего срока действия |
Продление срока действия |
Единовременная комиссия за пролонгацию |
Поквартальная комиссия за пролонгацию остатка средств по аккредитиву в процентах от взятой ранее комиссии за открытие |
Увеличение суммы |
Единовременная комиссия за увеличение |
Поквартальная комиссия за увеличение в процентах от суммы за оставшееся до истечения срока действия количество кварталов (в т. ч. неполных) |
Изменение условий |
Единовременная комиссия за изменение условий, рассчитанная по твердой ставке | |
Платеж |
Комиссия за выплату (негоциацию) по каждому платежу в процентах от суммы | |
Рассрочка платежа |
Единовременная комиссия за рассрочку платежа |
Комиссия за рассрочку по каждой выплате и поквартально за продление обязательств |
Порядок определения и уплаты сумм комиссий и расходов за совершение операций по аккредитивам оговаривается в договоре, заключаемом между банком и его клиентом (приказодателем, бенефициаром). В случае если указанным договором предусмотрено списание сумм комиссий и расходов со счета клиента, такое списание может оформляться мемориальным ордером.
Похожие статьи
-
Расчеты аккредитивами - Организация платежей и переводов денег в Республике Казахстан
Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В...
-
Расчеты аккредитивами - Безналичные формы расчетов и учет расчетных операций
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в...
-
Документальное оформление аккредитивных расчетов При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива...
-
Аккредитив - Аккредитивные расчеты
Аккредитив -- это поручение банка покупателя (банк-эмитент) банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в...
-
Расчеты по аккредитиву - Безналичные расчеты
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому...
-
1 - получатель передает в банк плательщика платежные требования, а банк их принимает; 2 - банк плательщика направляет платежное требование плательщику...
-
Аккредитивы используются как форма расчетов в торговых сделках на крупные суммы. В ООО "Планета" осуществляется неполный перечень услуг. Услуги по...
-
ОАО "СКБ-банк" обладает генеральной лицензией на выполнение валютных операций и начал выполнять международные расчетные операции по обслуживанию...
-
Международные безналичные расчеты - Содержание расчетов посредством платежных поручений
В процессе межгосударственного сотрудничества и воплощение в жизнь разнообразных торгово-экономических договоров, контрактов и программ, а также...
-
Этапы оформления кредитной карты типа Visa Classic "Аэрофлот" 5 января 2015 года в банк обратился клиент Журавлева Екатерина Михайловна с желанием...
-
ОАО "СКБ-банк" обладает генеральной лицензией на выполнение валютных операций и начал выполнять международные расчетные операции по обслуживанию...
-
Формы международных расчетов по экспортно-импортным операциям - Проведение валютных операций
Как свидетельствует практика, структура платежного оборота в международных расчетах определяется многими факторами. Одним из них является...
-
Оформление документов по установлению корреспондентских отношений с иностранным банком Корреспондентские отношения между банками устанавливаются путем...
-
Организация расчетов с корпоративными клиентами Привлечение юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание связано с тем, что деньги, находящиеся на...
-
Оформление расчетов по экспортно-импортным операциям - Обслуживание банковских счетов
Клиентов в иностранной валюте и форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода 1) Расчеты по документарному инкассо. 2) Расчеты...
-
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент),...
-
Формы безналичных расчетов в ПМР - Учет в коммерческих банках
Около 90% всего денежного оборота составляет безналичный оборот, основная часть которого платежный, в котором деньги функционируют как средство платежа....
-
Заключение - Аккредитивные расчеты
После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера. Получив извещение экспортера, покупатель направляет...
-
Международные расчеты охватывают международные расчеты по внешней торговле товарами и услугами, по некоммерческим операциям, кредитам и движению...
-
Ценой на страховую услугу является страховой тариф (тарифная ставка). Страховой тариф - это выраженная в рублях плата с единицы страховой суммы или...
-
Учет операций по аккредитивной форме расчетов - Особенности учета на специальных счетах в банке
Одними из широко используемых в Российской Федерации форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, определенными законодательством и...
-
Формы безналичных расчетов и их характеристика - Анализ системы безналичных расчетов
Согласно Гражданскому кодексу в Российской Федерации при осуществлении безналичных расчетов "допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву,...
-
При внедрении новых технологий в систему безналичных расчетов обязательным условием для кредитной организации является учет специфики ее...
-
В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его...
-
Аккредитивная форма расчетов - Организация платежного оборота в РФ
Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но...
-
Формы и методы международных расчетов - Перспективы развития валютных операций коммерческих банков
Внешнеэкономический банк оплата валютный Действительно, форма расчета за поставленную продукцию, выполненные работы или услуги имеет большое значение,...
-
Понятие и формы безналичных расчетов Экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть различных хозяйствующих субъектов. Основой...
-
И организаций инфраструктуры РЦБ Основные аспекты формирования инфраструктуры рынка ценных бумаг в Республике Казахстан можно разделить на четыре...
-
2.1 Этапы развития банковского кредита Кредит, как и многие процессы, преодолел несколько этапов своего развития. В свою очередь, каждый этап имел свои...
-
Формы безналичных расчетов - Особенности расчетно-кассовых операций банка
Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах, под которыми понимаются урегулированные законодателями условия исполнения через кредитную...
-
Взаимоотношения между банком и клиентом полностью зависят от того, насколько хорошо развита платежная система в стране. Но помимо банка и клиентов...
-
Организация расчетов, Через расчетную сеть Центробанка - Учет денежных средств в коммерческом банке
Через расчетную сеть Центробанка Для осуществления расчетов каждому учреждению банка в РКЦ ЦБ РФ открывается корреспондентский счет. Для открытия...
-
В России расчеты чеками между юридическими лицами применяются довольно редко. Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией...
-
В настоящее время многие российские, да и не только российские предприятия сталкиваются с такими проблемами как: - недостаточная капиталовооруженность...
-
Вопрос. Правовое регулирование расчетов платежными поручениями и чеками - Банковское право
Платежное поручение - это форма безналичных расчетов, по которой банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по его (плательщика)...
-
Международные расчеты - Происхождение денег, кредитные отношения и банковская система
Междунар. расчеты -- это система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между государствами, а также юридическими и...
-
Сущность, сфера применения и организация форм расчета - Безналичные расчеты в деятельности банков
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от...
-
Формы безналичных расчетов - Деньги, кредит, банки
Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе...
-
Международные операции коммерческих банков - Активные операции коммерческого банка
1. Расчеты в валюте. 2. Формы международных расчетов. 3. Кредитование ВЭД. 1. Необходимость расчетов в иностранной валюте обусловлена развитием...
-
Расчеты платежными поручениями - Расчеты платежными поручениями
Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия...
Этап - Аккредитивы в международных расчетах