Есть ли будущее у tax free в России: перспективы и возможности
Колочун Анастасия Юрьевна
Колочун Анастасия Юрьевна
Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ)
Tax free представляет собой систему возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС) на покупки, осуществленные нерезидентами, при условии нахождения на территории страны не более 90 дней. Данная система распространена в странах Евросоюза и направлена на стимулирование экспорта. Что касается России, то вопрос введения Tax free поднимался ни один раз и до сих пор не нашел отражения в сознании россиян, несмотря на то, что сами русские являются самыми частыми участниками сделки возврата НДС. О том, каковы перспективы Tax free в России можно судить исходя из туристического потока в страну, характеристики экспорта и особенностей туризма в России.
Ключевые слова: НДС, система возврата суммы налога на добавленную стоимость
Система tax free была впервые введена в Швеции для поощрения экспорта из страны, и в настоящий момент к этой системе примкнуло еще 40 стран, в том числе Белоруссия. Суть системы заключается в том, что налог на добавленную стоимость (НДС) возвращается за покупки, осуществленные нерезидентами при обратном пересечении границы принимающей страны.
Вопрос освобождения нерезидентов России от НДС поднимается уже не первый раз, и, по-прежнему, не находит поддержки со стороны Минэкономразвития.
Для того чтобы оценить вклад иностранных туристов в экспорт страны, необходимо обратиться к статистическим данным. На 2013 год, общее число прибывших на территорию России составило 30 792 091 человек по данным 40 стран (рис.1). Из них:
- - 5,8 млн. человек целью приезда указали служебную командировку, - оставшиеся 2,6 млн. или 8,6% - прибыли с целью туризма [1].
Рис.1 Количество иностранных граждан, въезжающих в Российскую Федерацию по цели поездки [2]
Чтобы оценить целесообразность введения tax free, достаточно будет проанализировать:
- - величину расходов граждан России за рубежом и соответственные показатели иностранных граждан на территории России; - структуру российского экспорта; - принадлежность туристов к их стране и особенности спроса; - потребительские товары, на которые направлен спрос со стороны туристов.
В структуре расходов россиян за границей 31% приходится на оплату гостиниц, примерно 30 - 32% - на шопинг и порядка 13% - на питание. По оценке компании Global Blue, которая возвращает НДС за покупки за границей, жители России в 2011 году потратили только в странах Европы $24 млрд. Туристический потенциал России Всемирной туристской организацией оценивается 5-й позицией, однако, что касается вклада сектора туризма в ВВП - наша страна находится на 137 позиции (6%).
В странах старого света русские сохранили за собой статус главных транжир, стабильно занимая второе место среди стран, чьи граждане чаще всего возвращают НДС. Кроме того, неосведомленные граждане теряют около 200 млн. евро ежегодно, не оформляя возврата налога, таким образом, пополняя бюджет принимающей стороны.
Что касается встречного потока туристов на территорию России, то это значение вполовину меньше 40-миллионного потока наших соотечественников, побывавших за рубежом. И статистика указывает нам на тот факт, что расходы иностранцев составили лишь $10 млрд., что на 42% меньше той суммы, которую русские оставляют только лишь в странах Европы [3].
Баланс между расходами россиян за границей и приезжающими отдыхать на территорию нашей страны сохранит негативный показатель вплоть до 2016 года [4], что обеспечивает серьезную нагрузку на бюджет страны. Если, например, государственная казна Испании только за летний период 2014 года получила более 6 млрд. евро и 26 млрд. евро за период с января по сентябрь, то возврат из казны определенной части НДС не ляжет тяжким бременем ввиду стабильного потока туристов. Именно поэтому, несмотря на сложный период в экономическом развитии Испании, туристическая отрасль процветает, принося в бюджет страны весомый вклад. В случае с Россией - НДС дает бюджету основную часть доходов (32-35% в соответствии с основными направлениями бюджетной политики) [5] и сокращение этих поступлений окажет негативное воздействие на экономическое состояние в целом. Предположим, если в среднем иностранный турист тратит на территории РФ $300 при общем потоке туристов в 10 млн. чел. и вычете в 16%, то максимальная сумма, заложенная в бюджете для возврата НДС, должна составлять $480 млн.
Далее, отразим структуру российского экспорта. Ни для кого не секрет, что преобладающая доля экспорта России приходится на топливно-энергетические товары и минеральные продукты, удельный вес которых в 2013 году в товарной структуре экспорта составил 71,5% [6] (диаграмма 1).
По статистике, в страны дальнего зарубежья экспортируется 75,3% минеральной продукции и 7,2% - металлы и изделия из них, 5,09% - продукция химической промышленности, каучук. Остальные категории в процентном содержании не превышают 3%.
Со странами СНГ наблюдается тенденция в изменении показателей в пользу снижения до 48,4% экспорта минеральных продуктов, при одновременном увеличении линейки поставляемых продуктов: 16,3 - машины, оборудование; 10,4% - продукция химической промышленности; 10,6% - металлы и изделия из них; 6,5% - продовольственные товары и с/х сырье.
Диаграмма 1. Товарная структура экспорта РФ 2013 г.
Как мы уже отмечали, характер российского экспорта носит в основном сырьевой характер, связанный с историческими особенностями, обеспечивая, тем самым, стабильно высокий уровень поступлений денег в государство. Что касается товаров потребительского назначения, текстильные изделия, меха и кожу - то данные товары не имеют решающего значения.
Переходя ко второй части анализа, вновь обратимся к Росстату. Мы выделили 15 стран, жители которых в течение 2013 года въехали на территорию РФ (кол-во заехавших превышает 100 000 чел.). К числу этих стран относятся: Япония - 102 408 чел.; Испания - 109 089; Израиль - 136 827; Филиппины - 149 213; Франция - 225 860; Италия - 225 933; Великобритания - 259 676; США - 305 954; Латвия - 391 304; Эстония - 430 164; Литва - 539 308; Германия - 686 557; Китай - 1 071 515; Финляндия - 1 388 016; Польша - 1 644 657. Из них лишь представители 6 стран: Германии, Израиля, Испании, Италии США и Японии, целью приезда указывают туризм (более чем 50% всех нерезидентов). В остальных вышеуказанных странах этот показатель составляет не более 7% (за исключением Китая - 34%).
Немецкие туристические агенты, в основном, говорят о туризме в России как об экстремальном отдыхе для молодежи и более консервативном отдыхе для населения старше 30. Россия привлекает немцев не столько со стороны шопинга, сколько своей неповторимой природой: как правило, выбирают байдарочные туры по Карелии, походы к вулканам Камчатки, отдых на Байкале. Что касается консерваторов, то для них наибольший интерес представляет Москва и Санкт-Петербург, предпочитая бронировать дорогие отели и проводить время на различных выставках и театрах [7].
В последнее время увеличился поток израильтян в Россию. В первую очередь, их впечатляет монументальность московского метрополитена, высокое искусство в театрах и концертных залах.
У итальянцев в последние годы все больше возрастает интерес к нашей стране не только в туристическом плане. В Европе это явление называют "феномен Депардье". Решение знаменитого актера о переезде подальше от Италии объяснено тяжелым налоговым гнетом. Ставка налога на доходы физических лиц растет по мере увеличения дохода, соответственно, решение Депардье и тех людей, доход которых многим меньше, чем у актера, чувствуют себя под давлением налогового пресса. Министерство иностранных дел Италии опубликовало информацию о том, что порядка 2000 итальянцев запросили российское гражданство. Итальянцев, помимо городов федерального значения, привлекают удаленные городки, в которых они могут найти себе стабильный источник дохода, будь-то преподаватели или повара. Привлекает их также и ставка НДФЛ 13% и возможность легко заниматься собственным бизнесом пусть и по повышенной ставке налогообложения, но, как факт, не превышающей итальянской ставки, забирающие половину дохода [8].
У японцев свое представление об отдыхе. Недавно Интернет стал пестрить информацией об отдыхе на шести сотках для японцев. Дальний Восток стал первопроходцем в новом виде туристического бизнеса - дачные туры. "Экстрим по-японски" - это несколько дней в стиле русского дачника: модно, необычно и недорого. В Японии, как известно, нет такого понятия, как "дача" ввиду высокой стоимости земли, и загородные виллы себе позволяют, разве что миллионеры. Как правило, все необходимые вещи японцами привозятся самостоятельно, либо включаются в условия тура [9].
Обобщая особенности спроса иностранцев на продукцию нашей страны, логично сделать вывод о том, что, если введение системы tax free действительно направлено на привлечение туристов в нашу страну и улучшение климата в туристическом секторе, то стоит делать привлекательными цены в музеях, театрах и местах культурного досуга. Что касается тех покупок, которые осуществляют на территории нашей страны иностранцы, то - это, как правило, продукты питания и прочие продовольственные продукты, которые используются на территории нашей страны. налог добавленный стоимость туризм
Основная статья расхода - это рестораны и питание. В принципе, туристы оставляют на сувенирную продукцию незначительные суммы в сравнении с тем, сколько русские оставляют на шопинг за рубежом.
Если детально рассматривать особенности реализации возврата НДС, то стоит отметить, какие сферы затрагивает этот процесс (схема 1). В первую очередь, после приобретения товара, покупатель в Магазине оформляет чек с указанием личных данных, купленных товаров и НДС к вычету. Затем на Таможне необходимо предъявить чек и купленные товары таможеннику, который проставит выездной штамп на чеке. Далее, для получения денег, необходимо обратиться в специальное отделение Банка по истечении определенного времени, в течение которого будет осуществляться проверка права покупателя на возврат НДС.
В данной цепочке возникают некоторые трудности. В первую очередь, не каждая розничная точка считает необходимым осуществлять возврат НДС и проводить процедуру оформления документов, зная, что данная операция не сможет повлиять на выручку данной компании, и не будет способствовать увеличению клиентского потока. Если же соответствующая система налажена в магазине, то формы чеков должны быть стандартизированы и защищены от подделки, обладать специальными опознавательными знаками, чтобы исключить возможность утечки капитала из страны; что, соответственно, несет за собой дополнительную нагрузку на бюджет по части разработки и ввода в массовую эксплуатацию.
Для того, чтобы исключить длительные очереди на таможне, необходимо создать специальный пункт таможенного контроля для лиц, экспортирующих товары и желающих вернуть налог. Создание данного сектора должно не только ускорить процесс прохождения таможни, то и осуществлять контроль над реальными объемами вывоза товаров.
Банковской сфере придется также претерпеть некоторые модернизации. Это - создание специальных отделов возврата налога, контроль поступающих запросов, согласование с налоговыми органами и т. п.
Схема 1. Процедура реализации возврата НДС
Таким образом, введение tax free в России не является инструментом, который бы способствовал стимулированию торговли и увеличению количества туристов на данном этапе экономического развития. Для того, чтобы обеспечить в России стабильный поток иностранных туристов, необходимо ликвидировать бюрократические аспекты, пронизывающие сферу туризма, улучшать инфраструктуру, создавать условия для проживания, которые были бы доступны и приемлемы для иностранцев. Введение tax free, как мы указывали выше, несмотря на общемировое признание, на данном этапе не приспособлено для экономических реалий России. Оно повлечет за собой увеличение издержек в сфере торговли, банков и таможенных органов, что в конечном итоге отрицательно скажется на развитии сразу нескольких отраслей экономики и негативно скажется на состоянии бюджета государства.
- 1. Федеральная служба государственной статистики Росстат [Электронный ресурс] http://www. gks. ru/ 2. Федеральное агентство по туризму - Страны, лидирующие по количеству прибытий на территорию РФ [Электронный ресурс] http://www. russiatourism. ru/ 3. Где отдыхают россияне и сколько они тратят за границей [Электронный ресурс] http://www. forbes. ru/ 4. Развитие индустрии туризма в России /Отчет Hilton Worldwide июнь 2012 5. Основные направление бюджетной политики на 2012 и плановый период 2013 и 2014 годов, утв. Минфином РФ. 6. Федеральная таможенная служба - товарная структура экспорта РФ со всеми странами январь-декабрь 2013 г. 7. Туризм в России: единая информационная система 8. "Итальянцев привлекает Россия" [Электронный ресурс] http://www. newsland. com - Информационно-дискуссионный портал. 9. "Отдых на шести сотках привлекает японцев" [Электронный ресурс] http://www. travel. ru
Похожие статьи
-
Основные проблемы туристического рынка услуг и пути их решения Рассматривая в предыдущих главах развитие туризма в России, индустрию питания, размещения,...
-
Введение - Перспективы развития туристской индустрии в России
С каждым годом российская туристическая индустрия все более активно включается в мировой рынок. Современная наука рассматривает туризм как сложную...
-
Качество инфраструктуры туризма - Перспективы развития туристской индустрии в России
В ряде регионов есть целый комплекс условий, благоприятных для развития туристской отрасли. Многообразие природно-климатических зон, наличие природных...
-
В России развитие агротуризма началось относительно недавно по сравнению с другими странами, активно участвующими в агротуризме - с середины 90-х годов....
-
Россия занимает пятое место в мире по природному потенциалу. На обширной территории страны расположено огромное количество разнообразных природных...
-
Россия -- самое большое государство на Земле, которая обладает огромными ресурсами для развития экологического туризма, база для которого -- это...
-
Понятие и базовые принципы экологического туризма Появление и развитие экологического туризма, обусловлено стремлением человека свести к минимуму...
-
Перспективы развития туризма в России - Современное состояние и развитие туризма в России
Значение туризма в мире постоянно растет, что связано с возросшим влиянием этой сферы на экономику. Туризм является существенным источником доходов,...
-
Международный туризм в России - Международный туризм
В 1997 году Всероссийский центр изучения общественного мнения провел выборочный спрос населения России об участии в туризме. Результаты обследования...
-
Анализ направлений развития внутреннего туризма в России
В статье рассматриваются проблемы развития внутреннего туризма в России. В целях организации эффективной системы управления туристической отраслью...
-
Перспективы деревенского туризма в России - Туристские услуги
Внутренний туризм В связи с резким удорожанием туристских услуг, особенно транспортной составляющей, туризм в отдаленные туристские центры, в том числе и...
-
Начало формирования туризма в России - Перспективы развития туристской индустрии в России
Формирование российского туристского рынка началось с 1990 г. Одновременно шло три процесса: 1. распад предприятий старого типа (экскурсионных бюро, бюро...
-
Создания имиджа России - Перспективы развития туристской индустрии в России
Отсутствие политики по созданию такого имиджа тоже является современной проблемой сферы туризма нашей страны . Если мы хотим, чтобы к нам тянулись...
-
Туризм имеет свою историю развития. История туризма - это наука, изучающая путешествия (походы, экскурсии), начиная от самых простых, наиболее...
-
Вчера в Москве был представлен отчет Всемирного экономического форума "Индекс конкурентоспособности секторов туризма и путешествий-2008". Специалисты...
-
Влияние туризма на экономику России - Туристские ресурсы России
Российская Федерация, несмотря на свой высокий туристский потенциал, пока занимает незначительное место на мировом туристском рынке. Пока, к сожалению,...
-
Проблемы развития туристической отрасли в России были приведены в главе 2. Для их решения предпринимались и предпринимаются различные меры как на местном...
-
ВВЕДЕНИЕ - Перспективы развития экологического туризма в России
Курсовая работа посвящена изучению развития экологического туризма, на примере Алтайского края. Был проведен обзор и анализ литературы по данной теме:...
-
Остановимся на некоторых проблемах, которые препятствуют развитию детского туризма. Прежде всего, массовый детский отдых не должен быть дорогим. Дети не...
-
Туристический потенциал России Современная туристическая индустрия является одной из крупнейших высокодоходных и наиболее динамично развивающихся...
-
Россия благодаря своему уникальному природному и культурному потенциалу, а также интересу зарубежных туристов как к новому направлению имеет все...
-
Влияние туризма на экономику России - Туризм как экономическая категория
Российская Федерация, несмотря на свой высокий туристский потенциал, пока занимает незначительное место на мировом туристском рынке. Пока, к сожалению,...
-
Заключение - Туристско-рекреационные зоны и районы России и стран СНГ. Европейская зона
Из приведенных выше примеров организации курортов можем сделать выводы, что курорты России и стран СНГ обладают уникальными природными территориями и...
-
Бизнес-туризм - Особенности развития туризма в России
Примерно половина всех зарубежных гостей столицы приходится на приехавших с деловыми целями. В 2002 году их было около 1 млн. человек. Объемы...
-
Введение - Туристские ресурсы России
Туризм - в первую очередь, это деятельность туристических организаторов и посредников. С развитием массового туризма число туристических компаний сильно...
-
Проблемы экологического туризма в России - Природно-ресурсный потенциал Астраханской области
Что же сдерживает развитие экотуризма в России при наличии имеющейся мощной туристской базы? В основном это экономические и организационные причины. К...
-
Законодатель диктует для Ростова-на-Дону, как и для России вцелом, условия осуществления туроператорской деятельности, а именно внесения данных в Единый...
-
Тенденции развития внутреннего туризма Республики Беларусь Развитие туризма в любой стране, регионе зависит от целого комплекса факторов, условий и...
-
Современное состояние туризма в России - Современное состояние и развитие туризма в России
Туризм занимает первое место в мировом экспорте товаров и услуг, а также по количеству рабочих мест среди всех остальных секторов экономики. Для 83%...
-
Влияние тур индустрии на развитие гостиничного бизнеса в РФ Современная туристская индустрия является одной из крупнейших, высокодоходных и наиболее...
-
Ценовая политика - Перспективы развития туристской индустрии в России
Специалистами, занимающимися вопросами въездного туризма было отмечено, что Москва сегодня не готова принимать большой поток туристов. Основным...
-
Спорт нуждается в чистой и здоровой окружающей среде, так же, как и окружающая среда не должна разрушаться, истощаться и деградировать под натиском...
-
Одной из основных услуг в технологии обслуживания туристов является питание. Туристическая индустрия питания включает: рестораны, кафе, бары (гриль-бары,...
-
Подготовка спортивных резервов - Физическая культура в России
Основной формой подготовки спортивных резервов в постсоветской России является сложившаяся и проверенная система разнообразных детско-юношеских...
-
Развитие туристской инфраструктуры Испании Туризм -- важнейшая отрасль Испании, дающая более 12% валового национального продукта и обеспечивающая работой...
-
Перспективы развития туристического бизнеса в Республике Бурятия - Туризм в Бурятии
Бурятия, благодаря своему географическому положению, богатой истории и уникальным природным ресурсам идеальна для туризма. В Бурятии есть все для...
-
Характеристика и классификация лошадей (масти, породы) - Перспективы и развитие конного туризма
Исследуя характеристику и классификацию лошадей, преследуем цель: проследить географию развития коневодства и разведения новых пород лошадей. В век...
-
Морской туризм в России - Морские круизы как специфическое явление современного туризма
История советского морского туризма начинается с 1957 года, когда ВАО "Интурист" начало осуществлять на арендуемых пассажирских судах "Победа" и "Грузия"...
-
Как показывает практика, полноценное развитие туризма на особо охраняемых и сопредельных с ним территориях зависит не столько от благоприятных условий...
-
Оценка эффективности деятельности Богдинско-Баскунчакского заповедника с помощью метода SWOT - анализа Любое развитие должно быть взвешено и четко...
Есть ли будущее у tax free в России: перспективы и возможности