Формирование показателей бухгалтерской отчетности - Проблема перевода бухгалтерской отчетности в формат МФСО

Обязательные реквизиты, которые должны присутствовать на всех формах бухгалтерской отчетности и которые необходимо заполнять:

Наименование составляющей части бухгалтерской отчетности;

Отчетная дата, на которую составлена отчетность, или отчетный период (на 20 г., за 20 г.);

Организация (полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами);

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

Вид деятельности (который признается основным в соответствии с требованиями нормативных документов, утверждаемых Государственным комитетом Российской Федерации по статистике);

Организационно-правовая форма, форма собственности (согласно Классификатору организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (ОКОПФ) и Классификатору форм собственности (ОКФС);

Единица измерения представления числовых показателей: тыс. руб. - код по ОКЕИ 384; млн. руб. код по ОКЕИ 385;

Местонахождение (адрес) указывается на форме бухгалтерского баланса;

Дата утверждения (установленная дата для годовой бухгалтерской отчетности);

Дата отправки/принятия (дата почтового/электронного отправления, или дата фактической передачи)

Составлению бухгалтерской отчетности всегда предшествует достаточно большой объем подготовительных работ, особенно при составлении годовой отчетности. Основные этапы составления годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности представлены в Приложении 1.

В конце отчетного периода подсчитываются дебетовые и кредитовые обороты по всем счетам Главной книги, выводятся конечное сальдо. По некоторым счетам сальдо необходимо исчислять развернуто (например: по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", счету 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками", счету 76 " Расчеты с разными кредиторами и дебиторами" и др.). Это необходимо для объективной характеристики финансового положения предприятия. Недопустимо взаимное погашение дебиторской и кредиторской задолженности (это разрешено лишь для предприятий, применяющих упрощенную систему учета).

Ежемесячно закрываются счета:

Счет 25 "Общепроизводственные расходы;

Счет 26 "Общехозяйственные расходы

Счет 28 "Брак в производстве";

Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг);

Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".

Обороты по дебету и кредиту обязательно равны, сальдо отсутствуют.

В конце года закрываются счета 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы", 99 "Прибыли и убытки".

Сверяются данные аналитического и синтетического учета с итогом оборотно-сальдовой ведомости. Дебетовые и кредитовые итоги, отраженные в ведомости, должны быть соответственно равны друг другу. Если итоги в какой-либо паре колонок не равны, к примеру сальдо, на конец периода по дебету не равно сальдо на его конец по кредиту, значит в записях или расчетах допущена ошибка.

Далее на основании данных остатков или оборотов заполняются формы бухгалтерской отчетности.

Похожие статьи




Формирование показателей бухгалтерской отчетности - Проблема перевода бухгалтерской отчетности в формат МФСО

Предыдущая | Следующая