Система безналичного оборота, основные элементы - Основы организации безналичного денежного оборота
Основой взаимоотношений хозяйствующих субъектов между собой выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. Преобладающей формой погашения долговых обязательств является безналичная. Безналичный денежный оборот осуществляется посредством записей по счетам плательщиков и получателей средств в банках либо путем зачета взаимных требований.
Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике, которая проявляется в следующем:
- - способствует более рациональной организации денежного оборота, что позволяет сконцентрировать в банках все временно свободные денежные средства и сформировать кредитные ресурсы; - сокращает расходы, связанные с издержками обращения, за счет сокращения потребности в наличных деньгах, их печатанием, перевозкой, пересчетом, хранением; - разграничение наличноденежного и безналичного оборотов позволяет обеспечить четкую организацию эмиссионно-кассовой работы банков; - создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы и своевременным осуществлением платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, обеспечивает взаимный контроль контрагентов за выполнение своих договорных обязательств; - способствует ускорению платежей при правильной их организации за счет использования телеграфных переводов и электронных форм расчетов; - создает возможность организации международных валютно-расчетных отношений, осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте, за полнотой поступления валютной выручки экспортеров, правильным проведением конверсионных операций, обязательной продажей части валютной экспортной выручки на внутреннем валютном рынке РФ; - обеспечивает лучшую сохранность денежных средств юридических и физических лиц на счетах в банках.
Безналичный оборот организован по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Таким образом, к элементам системы безналичного оборота можно отнести следующие: 1) принципы организации; 2) источники платежа; 3) способ платежа; 4) очередность платежа; 5) виды счетов; 6) формы расчетов.
Организация безналичного оборота базируется на следующих принципах:
- осуществление расчетов и платежей регулируется посредством законов и банковских правил.
К главным законодательным источникам относят: Гражданский кодекс РФ, часть вторая, глава 45 "Банковский счет", глава 46 "Расчеты"; Закон РФ "О Центральном банке (Банке России)" от 27.06.02г., глава 12 "Организация безналичных расчетов"; Положение ЦБ РФ от 03.10.2002г. №2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"; Положение ЦБ РФ от 01.04.2003г. № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации".
- осуществление безналичных расчетов производится по счетам, открываемым банками клиентам для хранения и перевода средств.
Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия. Кредитные организации для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке -- в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка);
- бесперебойное осуществление платежей.
Проведение расчетов должно предполагать наличие экономической самостоятельности клиентов и их материальной ответственности за свои действия. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств;
- перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта).
Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от оплаты (акцепта).
Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего документа владельца счета на списание средств (платежное поручение, чек), либо специального акцепта документов, выписанных получателем средств (платежные требования).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств -- на основании исполнительных листов, выданных судами по взысканию недоимок по налогам, некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги;
- срочность платежа, т. е. осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах.
Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.
Принцип срочности относится не только ко времени оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций;
- - наличие права свободного выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается; - установление очередности списания со счета клиента денежных средств в случае их недостатка для осуществления всех платежей.
Все принципы безналичного оборота взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетной и платежной систем предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
Источниками совершения платежа могут выступать собственные средства предприятий, физических лиц, бюджетные ассигнования, кредиты других предприятий и кредиты коммерческого банка.
Способ платежа -- порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.
Существуют следующие основные способы платежа:
Путем списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя (поставщика);
Платежи с предварительным депонированием средств (в банке поставщика);
Платежи за счет средств банка с последующим возмещением плательщиком;
путем зачета взаимных требований предприятий и перечисления сальдо незачтенной суммы.
Источниками платежа являются собственные и заемные средства.
Степень полноты платежа предусматривает платеж в полной сумме (глобальный платеж), платеж путем перечисления части суммы (частичный платеж), оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупненный периодический платеж за поставляемые товары и услуги.
Время платежа предполагает следующие варианты его совершения: до отгрузки товара и оказания услуг (предоплата, авансирование); оплату после отгрузки продукции или одновременно с ней; оплату после получения и приемки товара покупателем; оплату товаров и услуг через определенный период времени, оговоренный в расчетном документе. Разновидностью последней является консигнация, т. е. совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара.
Степень гарантированности платежа предполагает следующие формы гарантий: депонирование средств в банке поставщика, предоплата или авансирование поставщика, гарантия банка, банковский кредит, гарантия и поручительства третьих лиц.
В процессе осуществления расчетных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, бюджета. Возникает проблема, какие платежи производить в первую, вторую и т. д. очередь. Для обеспечения единого подхода, избежания дискриминации тех или иных предприятий и организаций устанавливается очередность платежей. Существуют целевая, календарная, календарно-целевая и преференциальная (по усмотрению плательщика) очередности. Первая предусматривает выбор и регламентацию последовательности совершения платежей в зависимости от их экономического содержания и назначения: выплата заработной платы, платежи в бюджет, за товарно-материальные ценности, по ссудам, штрафы и т. п. Вторая предполагает регламентацию последовательности совершения платежей в зависимости от срока возникновения претензий к расчетному счету: претензии более ранних сроков должны быть оплачены в первую очередь и т. д. Третья предусматривает оплату одних платежей в целевой зависимости, других -- в зависимости от срока возникновения претензий. При преференциальной очередности клиент самостоятельно определяет требования, по которым платежи производятся в первую очередь и т. д.
Вопрос об очередности платежей с расчетных и текущих счетов предприятий и организаций достаточно длительное время является дискуссионным, поскольку в данной проблеме переплетаются интересы различных хозяйствующих субъектов, затрагивающие не только социальные, но и политические аспекты. К ним относятся интересы государства по полному и своевременному формированию доходов федерального бюджета, внебюджетных фондов; доходов местных бюджетов; предприятий-плательщиков и их коллективов по своевременной и полной выплате заработной платы; предприятий-поставщиков по своевременному и полному получению денежной выручки от реализации продукции; коммерческих банков по полному возврату кредита и уплате процентов за пользование им и др. Поэтому в зависимости от той или иной экономической или внутриполитической ситуации в стране в целом, в отдельных сферах экономики вопросы очередности платежей решались по-разному, причем вносимые в очередность изменения не всегда приводили к ожидаемому положительному результату.
До 1988 г. в СССР действовала целевая очередность платежей. Предусматривалась внеочередная выдача средств предприятиям на неотложные нужды. Удовлетворение претензий внутри каждой группы производилось в порядке календарной очередности либо в порядке наступления срока платежа. После отмены целевой очередности с 1988 по июль 1992 г. в стране действовала календарная очередность платежей, с июля 1992 г. по октябрь 1993 г. -- преференциальная, с 1993 по 1996 г. -- календарно-целевая (в первую очередь -- платежи в бюджет и внебюджетные фонды, остальные -- в порядке календарной очередности).
В связи с введением в действие с 1 марта 1996 г. второй части ГК РФ и определением в нем целевой очередности списания средств с банковских счетов (ст.855) Центральный банк РФ установил порядок проведения операций по банковским счетам:
- 1. Об изменении порядка очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц. Письмо ЦБ РФ от 01.03.96г. №245. 2. О внесении изменений и дополнений в письмо ЦБ РФ от 01.03.96г. №245. Письмо ЦБ РФ от 03.09.96г. №322. 3. О внесении изменений в нормативные акты ЦБ РФ. Указания ЦБ РФ от 26.12.97г. №105-у. 4. О порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 01.03.96г. №244.
Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента. Без него проведение этого процесса допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом.
При наличии на расчетных, текущих, бюджетных счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета производится в календарной очередности по срокам платежа, указанным в расчетных документах, если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
В первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (группа1);
Во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (группа 2);
В третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ (группа 3);
В четвертую очередь по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди (группа 4);
В пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (группа5);
В шестую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (группа 6).
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.
При предоставлении в кредитную организацию платежных документов по перечислению средств (получению платежа) в специальных графах клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с установленной очередностью.
Для проведения расчетов и учета собственных и заемных средств хозяйствующим субъектам и населению открываются в банках различные счета:
Расчетный счет -- открывается хозяйствующим субъектам, обладающим правами юридического лица и действующим на принципах коммерческого расчета;
Текущий счет -- открывается предприятиям и организациям, строящим свою деятельность не на принципах коммерческого расчета (благотворительные, религиозные, общественные организации), и филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий и организаций, а также физическим лицам. Текущий счет позволяет производить лишь ограниченные операции, главным образом связанные с оплатой труда, административными расходами и совершением расчетов физического лица;
Бюджетный счет - открывается предприятиям и организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных средств;
Депозитный счет - открывается предприятиям, организациям и населению для хранения их временно свободных средств в течение определенного времени;
Валютный счет - открывается субъектам хозяйствования для хранения валютных средств и проведения расчетов в иностранной валюте;
Ссудный счет -- это счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов.
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.
Формы расчетов -- это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.
В соответствии с действующим российским законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.
Похожие статьи
-
Платежный банк корреспондентский безналичный Основы платежного оборота Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную...
-
Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте РК Выполнение банками функции безналичных расчетов связано, прежде...
-
Сущность, правовая природа и принципы организации безналичных расчетов Одной из базовых структур рыночной экономики является платежный механизм, который...
-
Основы организации безналичных расчетов - Характеристика форм безналичных расчетов
Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими,...
-
Понятие безналичных расчетов и принципы их организации Экономика любого государства представляет собой широко-разветвленную сеть различных хозяйствующих...
-
Пути совершенствования безналичных расчетов и пластиковых карт Сегодня, с большинством проблем, наши банки в основном справились. Однако далеко не все...
-
Сущность безналичных расчетов Одной из основных традиционно базовых функций коммерческих банков является организация и проведение безналичных расчетов,...
-
Система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации...
-
Понятие и формы безналичных расчетов Экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть различных хозяйствующих субъектов. Основой...
-
Сущность, сфера применения и организация форм расчета - Безналичные расчеты в деятельности банков
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от...
-
В соответствии с положением ГК РФ, с денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание...
-
Формы безналичных расчетов и их характеристика - Анализ системы безналичных расчетов
Согласно Гражданскому кодексу в Российской Федерации при осуществлении безналичных расчетов "допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву,...
-
История и современное состояние платежной системы Понятие денежного оборота трактуется в экономической науке по-разному. Все зависит от критериев...
-
Расчеты платежными требованиями-поручениями - Организация платежного оборота в РФ
Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными...
-
Безналичные расчеты осуществляются при соблюдении следующих основных условий: - плательщик имеет право отказаться от уплаты предъявленного платежного...
-
Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен...
-
Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций Функционирование надежной системы расчетов...
-
Безналичные расчеты, их сущность, формы и принципы - Организация платежного оборота в РФ
Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных...
-
Расчеты по инкассо - Организация платежного оборота в РФ
При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента и за его счет произвести действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта...
-
Основными формами безналичных расчетов являются: А) расчеты платежными поручениями; Б) расчеты по аккредитиву; В) расчеты чеками; Г) расчеты по инкассо....
-
Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании...
-
Платежная система и ее элементы - Организация платежей и переводов денег в Республике Казахстан
Формой организации безналичного платежного оборота платежная система. Платежная система страны есть совокупность законодательно регулируемых элементов,...
-
Активные депозитные операции - Организация работы коммерческого банка (на примере ООО "Планета")
Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета. Расчетные счета открываются для юридических лиц различных...
-
Банковские электронные услуги весьма разнообразны, однако основным критерием их оказания является технология электронного обслуживания клиента. Принято...
-
Организация расчетов с корпоративными клиентами Привлечение юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание связано с тем, что деньги, находящиеся на...
-
Организация и учет депозитных операций - Анализ основных видов деятельности банка "Юниаструм"
Аккредитивный банковский кредитоспособность Депозиты - один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет...
-
Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении сбербанка создается отдел кассовых операций,...
-
Система кредитования и ее основные элементы В рыночной условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит,...
-
Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка. Виды счетов. Порядок их открытия, переоформления и закрытия. Кассовые...
-
Особенности расчетов посредством векселей - Организация платежного оборота в РФ
Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство плательщика выплатить через установленный срок полученную взаймы...
-
Расчеты платежными поручениями - Организация платежного оборота в РФ
Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия...
-
Расчеты чеками - Организация платежного оборота в РФ
При расчетах чеками Владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег,...
-
Наиболее перспективной и получающей все большее развитие становится форма электронных расчетов посредством платежных карт и электронных денег. Стратегия...
-
Сущность кредитной политики коммерческого банка В условиях рыночной экономики основной формой кредита является банковский кредит. Позитивный опыт...
-
Структура расчетных правоотношений - Характеристика форм безналичных расчетов
Структура расчетных правоотношений : 1. Объектом правоотношений являются денежные средства клиента кредитной организации; 2. Содержание как совокупность...
-
Экономическая сущность и функции потребительского кредита Потребительская форма кредита исторически возникла вначале развития кредитных отношений, когда...
-
Кредитная система, ее становление и развитие в Республике Казахстан Совокупность кредитных отношений, форм кредита и кредитных учреждений составляет...
-
Формы безналичных расчетов - Особенности расчетно-кассовых операций банка
Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах, под которыми понимаются урегулированные законодателями условия исполнения через кредитную...
-
Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счета плательщика на счет получателя) и...
-
Сбербанк он-лайн - это автоматизированная концепция сервиса покупателей Сбербанка Российской федерации посредством Онлайн. Концепция дает возможность...
Система безналичного оборота, основные элементы - Основы организации безналичного денежного оборота