Система безналичного оборота, основные элементы - Основы организации безналичного денежного оборота

Основой взаимоотношений хозяйствующих субъектов между собой выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. Преобладающей формой погашения долговых обязательств является безналичная. Безналичный денежный оборот осуществляется посредством записей по счетам плательщиков и получателей средств в банках либо путем зачета взаимных требований.

Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике, которая проявляется в следующем:

    - способствует более рациональной организации денежного оборота, что позволяет сконцентрировать в банках все временно свободные денежные средства и сформировать кредитные ресурсы; - сокращает расходы, связанные с издержками обращения, за счет сокращения потребности в наличных деньгах, их печатанием, перевозкой, пересчетом, хранением; - разграничение наличноденежного и безналичного оборотов позволяет обеспечить четкую организацию эмиссионно-кассовой работы банков; - создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы и своевременным осуществлением платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, обеспечивает взаимный контроль контрагентов за выполнение своих договорных обязательств; - способствует ускорению платежей при правильной их организации за счет использования телеграфных переводов и электронных форм расчетов; - создает возможность организации международных валютно-расчетных отношений, осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте, за полнотой поступления валютной выручки экспортеров, правильным проведением конверсионных операций, обязательной продажей части валютной экспортной выручки на внутреннем валютном рынке РФ; - обеспечивает лучшую сохранность денежных средств юридических и физических лиц на счетах в банках.

Безналичный оборот организован по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Таким образом, к элементам системы безналичного оборота можно отнести следующие: 1) принципы организации; 2) источники платежа; 3) способ платежа; 4) очередность платежа; 5) виды счетов; 6) формы расчетов.

Организация безналичного оборота базируется на следующих принципах:

- осуществление расчетов и платежей регулируется посредством законов и банковских правил.

К главным законодательным источникам относят: Гражданский кодекс РФ, часть вторая, глава 45 "Банковский счет", глава 46 "Расчеты"; Закон РФ "О Центральном банке (Банке России)" от 27.06.02г., глава 12 "Организация безналичных расчетов"; Положение ЦБ РФ от 03.10.2002г. №2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"; Положение ЦБ РФ от 01.04.2003г. № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации".

- осуществление безналичных расчетов производится по счетам, открываемым банками клиентам для хранения и перевода средств.

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия. Кредитные организации для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке -- в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка);

- бесперебойное осуществление платежей.

Проведение расчетов должно предполагать наличие экономической самостоятельности клиентов и их материальной ответственности за свои действия. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств;

- перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта).

Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от оплаты (акцепта).

Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего документа владельца счета на списание средств (платежное поручение, чек), либо специального акцепта документов, выписанных получателем средств (платежные требования).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств -- на основании исполнительных листов, выданных судами по взысканию недоимок по налогам, некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги;

- срочность платежа, т. е. осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах.

Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Принцип срочности относится не только ко времени оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций;

    - наличие права свободного выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается; - установление очередности списания со счета клиента денежных средств в случае их недостатка для осуществления всех платежей.

Все принципы безналичного оборота взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетной и платежной систем предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Источниками совершения платежа могут выступать собственные средства предприятий, физических лиц, бюджетные ассигнования, кредиты других предприятий и кредиты коммерческого банка.

Способ платежа -- порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.

Существуют следующие основные способы платежа:

Путем списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя (поставщика);

Платежи с предварительным депонированием средств (в банке поставщика);

Платежи за счет средств банка с последующим возмещением плательщиком;

путем зачета взаимных требований предприятий и перечисления сальдо незачтенной суммы.

Источниками платежа являются собственные и заемные средства.

Степень полноты платежа предусматривает платеж в полной сумме (глобальный платеж), платеж путем перечисления части суммы (частичный платеж), оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупненный периодический платеж за поставляемые товары и услуги.

Время платежа предполагает следующие варианты его совершения: до отгрузки товара и оказания услуг (предоплата, авансирование); оплату после отгрузки продукции или одновременно с ней; оплату после получения и приемки товара покупателем; оплату товаров и услуг через определенный период времени, оговоренный в расчетном документе. Разновидностью последней является консигнация, т. е. совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара.

Степень гарантированности платежа предполагает следующие формы гарантий: депонирование средств в банке поставщика, предоплата или авансирование поставщика, гарантия банка, банковский кредит, гарантия и поручительства третьих лиц.

В процессе осуществления расчетных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, бюджета. Возникает проблема, какие платежи производить в первую, вторую и т. д. очередь. Для обеспечения единого подхода, избежания дискриминации тех или иных предприятий и организаций устанавливается очередность платежей. Существуют целевая, календарная, календарно-целевая и преференциальная (по усмотрению плательщика) очередности. Первая предусматривает выбор и регламентацию последовательности совершения платежей в зависимости от их экономического содержания и назначения: выплата заработной платы, платежи в бюджет, за товарно-материальные ценности, по ссудам, штрафы и т. п. Вторая предполагает регламентацию последовательности совершения платежей в зависимости от срока возникновения претензий к расчетному счету: претензии более ранних сроков должны быть оплачены в первую очередь и т. д. Третья предусматривает оплату одних платежей в целевой зависимости, других -- в зависимости от срока возникновения претензий. При преференциальной очередности клиент самостоятельно определяет требования, по которым платежи производятся в первую очередь и т. д.

Вопрос об очередности платежей с расчетных и текущих счетов предприятий и организаций достаточно длительное время является дискуссионным, поскольку в данной проблеме переплетаются интересы различных хозяйствующих субъектов, затрагивающие не только социальные, но и политические аспекты. К ним относятся интересы государства по полному и своевременному формированию доходов федерального бюджета, внебюджетных фондов; доходов местных бюджетов; предприятий-плательщиков и их коллективов по своевременной и полной выплате заработной платы; предприятий-поставщиков по своевременному и полному получению денежной выручки от реализации продукции; коммерческих банков по полному возврату кредита и уплате процентов за пользование им и др. Поэтому в зависимости от той или иной экономической или внутриполитической ситуации в стране в целом, в отдельных сферах экономики вопросы очередности платежей решались по-разному, причем вносимые в очередность изменения не всегда приводили к ожидаемому положительному результату.

До 1988 г. в СССР действовала целевая очередность платежей. Предусматривалась внеочередная выдача средств предприятиям на неотложные нужды. Удовлетворение претензий внутри каждой группы производилось в порядке календарной очередности либо в порядке наступления срока платежа. После отмены целевой очередности с 1988 по июль 1992 г. в стране действовала календарная очередность платежей, с июля 1992 г. по октябрь 1993 г. -- преференциальная, с 1993 по 1996 г. -- календарно-целевая (в первую очередь -- платежи в бюджет и внебюджетные фонды, остальные -- в порядке календарной очередности).

В связи с введением в действие с 1 марта 1996 г. второй части ГК РФ и определением в нем целевой очередности списания средств с банковских счетов (ст.855) Центральный банк РФ установил порядок проведения операций по банковским счетам:

    1. Об изменении порядка очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц. Письмо ЦБ РФ от 01.03.96г. №245. 2. О внесении изменений и дополнений в письмо ЦБ РФ от 01.03.96г. №245. Письмо ЦБ РФ от 03.09.96г. №322. 3. О внесении изменений в нормативные акты ЦБ РФ. Указания ЦБ РФ от 26.12.97г. №105-у. 4. О порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 01.03.96г. №244.

Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента. Без него проведение этого процесса допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом.

При наличии на расчетных, текущих, бюджетных счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета производится в календарной очередности по срокам платежа, указанным в расчетных документах, если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

В первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (группа1);

Во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (группа 2);

В третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ (группа 3);

В четвертую очередь по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди (группа 4);

В пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (группа5);

В шестую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (группа 6).

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.

При предоставлении в кредитную организацию платежных документов по перечислению средств (получению платежа) в специальных графах клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с установленной очередностью.

Для проведения расчетов и учета собственных и заемных средств хозяйствующим субъектам и населению открываются в банках различные счета:

Расчетный счет -- открывается хозяйствующим субъектам, обладающим правами юридического лица и действующим на принципах коммерческого расчета;

Текущий счет -- открывается предприятиям и организациям, строящим свою деятельность не на принципах коммерческого расчета (благотворительные, религиозные, общественные организации), и филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий и организаций, а также физическим лицам. Текущий счет позволяет производить лишь ограниченные операции, главным образом связанные с оплатой труда, административными расходами и совершением расчетов физического лица;

Бюджетный счет - открывается предприятиям и организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных средств;

Депозитный счет - открывается предприятиям, организациям и населению для хранения их временно свободных средств в течение определенного времени;

Валютный счет - открывается субъектам хозяйствования для хранения валютных средств и проведения расчетов в иностранной валюте;

Ссудный счет -- это счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Формы расчетов -- это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.

В соответствии с действующим российским законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Похожие статьи




Система безналичного оборота, основные элементы - Основы организации безналичного денежного оборота

Предыдущая | Следующая