Экономическая характеристика ЧТУП "ВиваТоур" - Стратегия развития туристического предприятия

Туристическое предприятие ЧТУП "ВиваТоур" по организационно - правовой форме является частным туристическим унитарным предприятием.

Туристическое предприятие имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в судах Республики Беларусь, открывать расчетный, валютный и другие счета в учреждениях банка, иметь простую круглую печать, штампы и иные реквизиты со своим наименованием.

На момент регистрации предприятия уставный фонд сформирован учредителями в полном объеме только денежными средствами. На действующем предприятии уставный капитал сосредоточен в основных средствах (фондах) предприятия и оборотных средствах предприятия.

Основные фонды - имущество, длительно сохраняющее натурально-вещественную форму с постепенным переносом стоимости на создаваемую продукцию.

Оборотные средства - денежные средства, выделяемые для формирования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Туристическое предприятие ЧТУП "ВиваТоур" - небольшое предприятие, поэтому в организации полноценного финансового отдела нет необходимости. Всеми экономическими вопросами фирмы занимается директор Федчик Ирина Станиславовна.

Целью деятельности предприятия является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на извлечение прибыли, а также удовлетворение экономических интересов учредителей и работников предприятия. В социальном отношении предприятие обеспечивает занятость сотрудников, гарантирует им социальный пакет, содействует оздоровлению и лечению выезжающих за рубеж.

Трудовые ресурсы предприятия - это совокупность различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную, как с основной, так и с неосновной деятельностью предприятия.

Трудовые ресурсы предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность.

Среднесписочная численность персонала ЧТУП "ВиваТоур" в 2012 году составило 4 человека. 1 сотрудник был уволен по собственному желанию, на смену был принят на работу 1 человек. На основании приведенных данных в таблице 2.1 рассчитаны показатели движения рабочей силы.

Формой и системой оплаты труда в ЧТУП "ВиваТоур" является месячный должностной оклад и премия в процентах от выручки.

Важным стимулом материальной заинтересованности работников в сфере туризма является премирование. Размер премирования зависит от конечных результатов туристической деятельности. Премирование не может быть постоянно гарантированным

Таблица 2.1 Коэффициенты движения рабочей силы ЧТУП "ВиваТоур"

Наименование показателя

Отчетный период

Коэффициент оборота сотрудников

14=0.25

Коэффициент текучести кадров

14=0.25

Коэффициент соотношения принятых и выбывших сотрудников

1/1=1

Коэффициент постоянства кадров

(4-1)4=0.75

Примечание Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Персонал ЧТУП "ВиваТоур" состоит из 4 человек. Каждый из специалистов имеет фиксированный оклад. Исходя из квалификационных разрядов и категорий, формируется месячный должностной оклад. С учетом надбавок среднемесячная заработная плата за 2012 год составила 1960,6 тыс р. при плане 1675,3 тыс р. Кроме того, имеется определенная норма выработки для каждого специалиста, при превышении которой последний получает премию в виде процента от своей выручки. Размер процента оговаривается с каждым специалистом индивидуально.

От того, насколько прогрессивна материально-техническая база и эффективно использование в процессе предоставления услуг основных фондов, зависит конкурентоспособность предприятия, а также перспективы его развития в рыночной среде.

Основные средства -- это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года.

Существует ряд коэффициентов, позволяющих определить уровень состояния фондов на определенную дату или за определенный период времени. К ним относятся коэффициенты годности, износа, выбытия, обновления и прироста.

Коэффициент годности характеризует величину стоимости основных фондов, не перенесенную на производство туристского продукта. Коэффициент износа характеризует степень изношенности основных фондов.

Коэффициент выбытия характеризует часть стоимости основных фондов, выбывших из эксплуатации за определенный период времени. Коэффициент обновления характеризует удельный вес новых основных фондов, введенных в эксплуатацию в определенный период времени. Коэффициент прироста характеризует степень прироста основных фондов за определенный период времени в результате обновления.

На основании данных бухгалтерского баланса и приложений к нему в таблице 2.2 рассчитаны показатели оценки состояния основных фондов.

Таблица 2.2 Коэффициенты состояния основных фондов ЧТУП "ВиваТоур"

Наименование показателя

2011 год

2012 год

Прирост (+) уменьшение (-)

Коэффициент годности (стр.110стр.101)

0,9

0,8

-0,1

Коэффициент износа (1-коэффициент годности)

0,1

0,2

+0,1

Коэффициент выбытия (стр.010 гр.5 прил.5стр.101)

0

0

0

Коэффициент обновления (стр.010 гр.4 прил.5стр.101)

0,1

0,2

+0,1

Коэффициент прироста (коэф. обн. - коэф. выб.)

0,1

0,2

+0,1

Примечание Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Как видно из таблицы, в 2012 году повысилась степень изношенности основных фондов, и, соответственно, снизился коэффициент годности. Коэффициент обновления основных фондов увеличился, что и привело к увеличению коэффициента прироста.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных производственных фондов используют показатели:

Фондовооруженность - определяется как отношение стоимости основных производственных фондов к средней численности рабочих

(2.1)

Фондоотдача - показатель выпуска продукции на 1 руб. стоимости основных фондов; определяется как отношение стоимости произведенной продукции к стоимости основных производственных фондов за сопоставимый период времени (месяц, год)

(2.2)

Фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче, показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции

(2.3)

Фондорентабельность-характеризует величину прибыли, приходящейся на 1 руб. фондов и определяется как отношение прибыли к стоимости фондов

(2.4)

Таблица 2.3 Показатели оценки эффективности использования основных фондов ЧТУП "ВиваТоур"

Показатель

2011 год

2012 год

Прирост (+) уменьшение (-)

Фондоотдача (стр.010 прил.2 ((стр.010 гр.3 прил.5 + стр.010 гр.6 прил.5)2)))

1.28

1.14

-0.14

Фондоемкость (((стр.010 гр.3 прил.5+ стр.010 гр.6 прил.5) 2) стр.010 прил.2)

0.77

0.87

+0.1

Рентабельность, % (стр.070 прил.2 ((стр.010 гр.3 прил.5+ стр.010 гр.6 прил.5)2))

22

14

-8

Примечание: Источник - собственная разработка на основе данных предприятия

Рентабельность - один из основных стоимостных качественных показателей эффективности деятельность предприятия. Он характеризует уровень отдачи затрат и степень использования средств на предприятии.

Согласно представленным показателям можно сделать вывод, что предприятие рентабельно.

Для характеристики предприятия потребуется информация, характеризующая финансовое состояние предприятия. Это обусловливает необходимость изучения финансовых отчетов.

Проанализируем финансово-экономические показатели деятельности ЧТУП "ВиваТоур", основываясь на расчетах, приведенных в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Финансово - экономические показатели деятельности ЧТУП "ВиваТоур"

Показатели

2011г.

2012г.

Отклонение +/-,

Темп роста, %,

Выручка от реализации продукции, товаров, млн. руб.

779

1084

+305

71.9

Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, млн. руб.

605

950

+345

63.7

Валовая прибыль, млн. руб.

174

134

-40

129.9

Уровень валовой прибыли (к выручке от реализации), %

22

12

-10

183.3

Прибыль от реализации, млн. руб.

174

134

-40

129.9

Рентабельность продаж, %

18

10

-8

180

Прибыль до налогообложения, руб.

174

134

-40

129.9

Налог на прибыль, руб.

31

24

-7

129.2

Чистая прибыль, руб.

143

110

-33

130

Примечание: Источник - собственная разработка на основе данных предприятия

В соответствии с данными таблице 2.1., выручка от реализации туристических услуг увеличилась с 779 млн. р. в 2011 г. до 1084 млн. р. в 2012г., темп роста составил 71,9 %.

За 2012г. себестоимость услуг увеличилась по сравнению с 2011г. на 36% и составила 950 млн. руб.

Соответственно прибыль от реализации услуг в 2011 г. составила 174 млн. р., а в 2012г. - 134 млн. р.

Чистая прибыль с учетом налога на прибыль в 2011 г. составила 143 млн. р., а в 2012г. -110 млн. р.

Следовательно, можно говорить об отрицательной тенденции в работе туристического предприятия.

Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс организации (форма № 1 годовой и квартальной отчетности). Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса.

Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатах и их использовании (форма № 2 годовой и квартальной отчетности).

Вертикальный анализ - структура средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ делает вывод о структуре баланса и отчета о прибыли на данный момент. Технология этого анализа довольно проста. Общая сумма активов предприятия по балансу и сумма выручки прибыли принимаются за 100%. Так же каждая статья принимается в виде процентной доли от принятого базового значения.

Горизонтальный анализ баланса предприятия - это сопоставление всех финансовых данных предприятия за два года. Сопоставление должно заключаться в относительном и абсолютном виде. Это необходимо и важно для лаконичных выводов.

В таблицах 2.5 и 2.6 проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса, что позволит нам выделить наиболее важные для данного предприятия источники финансовых средств, а также изменения в структуре имущества и направлениях финансирования.

Таблица 2.5 - Анализ структуры актива бухгалтерского баланса

Наименование статей баланса

Показатель бухгалтерского баланса

На 31 декабря 2012 года

На 31 декабря 2011 года

Прирост (+), снижение(-)

Млн р.

Уд. вес,%

Млн р.

Уд. вес,%

Млн р.

Уд. вес, %

Внеоборотные активы (стр. 190):

20

74.1

24

82.8

-4

8.7

Основные средства (остаточная стоимость) (стр. 110)

20

74.1

24

82.8

-4

8.7

Оборотные активы (стр. 290)

7

25.9

5

17.2

2

-8.7

Запасы и затраты (стр. 210)

3

11.1

1

3.4

2

-7.7

Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 240)

4

14.8

4

13.8

-

-1

Баланс (стр. 300)

27

100,00

29

100,00

-2

-

Цели вертикального и горизонтального анализа заключается в том, чтобы показать все изменения, которые произошли в основных статьях баланса. Оба анализа занимаются составлением отчета о прибыли и о денежных средствах. Отличная помощь менеджерам компании.

Проведение горизонтального анализа целесообразно. Только если имеются несколько исследуемых периодов. Тогда становиться возможным, проследить за динамикой изменения средств и их источников.

Горизонтальный анализ не информативен в условиях инфляции, когда увеличение объемов той или иной группы активов и пассивов обусловлено в основном ростом цен, а не собственно деятельности организации. В этом случае данные горизонтального анализа можно использовать, например, для сопоставления деятельности нескольких организаций в условиях инфляции.

Таблица 2.6 - Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса

Наименование статей баланса организации

Показатель бухгалтерского баланса

На 31 декабря 2012 года

На 31 декабря 2011 года

Прирост (+), снижение (-)

Абсолютная величина, млн. рублей

Удельный вес, %

Абсолютная величина, млн. рублей

Удельный вес, %

Абсолютная величина, млн. рублей

Удельный вес, %

2

3

4

5

6

7

8

Собственный капитал (строка 490)

12,0

60,0%

10,0

66,7%

2

6,7%

Долгосрочные обязательства (строка 590):

-

0,0%

-

0,0%

-

0,0%

Краткосрочные обязательства (строка 690):

8,0

40,0%

5,0

33,3%

3

-6,7%

Краткосрочная кредиторская задолженность (строка 630):

8,0

40,0%

5,0

33,3%

3

-6,7%

По налогам и сборам (стр. 633)

3,0

15,0%

2,0

13,3%

1

-1,7%

По социальному страхованию и обеспечению (стр. 634)

1,0

5,0%

1,0

6,7%

-

1,7%

Баланс (строка 700)

20,0

100,0%

15,0

100,0%

5

Х

Источниками аналитической информации горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса организации является сам баланс, а точнее его разделы и статьи. Балансовые статьи объединяются в три группы, а группы в разделы. В основе такого объединения лежит экономическое содержание самих статей баланса, а порядок расположения статей на конкретной стороне определены вертикальными и горизонтальными взаимосвязями между статьями и разделами.

Одним из важнейших показателей эффективности деятельности предприятия является ликвидность. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т. е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. "Ликвидность - способность фирмы: 1) быстро реагировать на неожиданные финансовые проблемы и возможности, 2) увеличивать активы при росте объема продаж, 3) возвращать краткосрочные долги путем обычного превращения активов в наличность".

Ликвидность характеризует соотношение различных статей текущих (оборотных) активов и пассивов фирмы и, таким образом, наличие свободных (не связанных текущими выплатами) ликвидных ресурсов.

Оценку ликвидности предприятия выполняют с помощью системы финансовых коэффициентов, которые позволяют сопоставить стоимость текущих активов, имеющих различную степень ликвидности, с суммой текущих обязательств. В таблице 2.7 приведены показатели анализа ликвидности и платежеспособности.

Таблица 2.7 - Анализ ликвидности и платежеспособности

Наименование показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Норматив показателя

Коэффициент текущей ликвидности (стр.290 / (стр.690 - стр.640))

1

0,88

>= 1,5

Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр.260 + стр.270)/(стр.690 - стр.640))

-

-

>= 0,2

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ((стр.490 + стр.640 - стр.190) / стр.290)

-2.8

-1.14

>= 0,2

Величина собственных оборотных средств (стр.290-стр.690)

-1

0

-

На начало и конец отчетного периода коэффициент текущей ликвидности ниже нормы. Это говорит о том, что у предприятия на конец года недостаточно средств для погашения своих обязательств в течение года.

Коэффициенты абсолютной ликвидности говорят о недостаточной платежеспособности предприятия в рассматриваемый период.

Отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными активами свидетельствует о том, что предприятие не обеспечено собственным капиталом.

Похожие статьи




Экономическая характеристика ЧТУП "ВиваТоур" - Стратегия развития туристического предприятия

Предыдущая | Следующая