Второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства Должника - Совершенствование методов выявления признаков преднамеренного банкротства должника
Анализ сделок должника и органов управления должника.
Так как на 1 этапе было выявлено существенное ухудшение значений 2-х и более коэффициентов, проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства Должника, который заключается в анализе сделок Должника и действий органов управления Должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.
Рост обязательств Должника обусловлен отражением на балансе по состоянию на 31.12.2008 года задолженностей ООО "Фаст Мотор СПб" по договорам о кредитных линиях.
В соответствии с ФЗ от 21.11.1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ст. 12 п. 1 составление актов сверки расчетов (иными словами: инвентаризация имущества и обязательств) является необходимым и обязательным условием для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Проведение сверки расчетов обязательно при составлении годовой бухгалтерской отчетности (ст. 12 п. 3).
В нарушение указанных правовых норм Должник не проводил инвентаризацию активов и пассивов. Это привело к возникновению существенной кредиторской задолженности, в обеспечение которой предоставлялось имущество с обременением, а также имело место поручительство аффилированных организаций, в том числе ООО "Фаст Мотор СПб", ООО Имущественный комплекс" (учредителем которых является одно и то же лицо Кулаков С. Н.).
За исследуемый период органы управления Должника принимали решения о взятии кредитов у различных банков и физических лиц, под залог недвижимого имущества, объектов незавершенных строительством, земельных участков, а также под поручительство самого Должника и аффилированных с ним организаций и физических лиц.
В результате таких решений и действий органов управления Должника образовалась следующая кредиторская задолженность, которая была предъявлена в итоге в виде требований конкурсных кредиторов, а именно:
ОАО "НОМОС БАНК" на 17.04.2009 года задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" составляет 34 012 384 руб. 45 коп., из которых:
- - 30000000 руб. - просроченная сумма кредита; - 2219178 руб.07 коп. - долг по процентам за кредит; - 1709589 руб. 04 коп. - начисленные пени за просроченный основной долг.
ОАО "СОБИНБАНК" на 18.05.2009 года задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" составляет 37937329руб. 36 коп., из которых:
- - 30000000 руб. - просроченная сумма кредита; - 31504 руб. 15 коп. - просроченная плате за операционное обслуживание ссудного счета; - 7898918 руб. 89 коп. - штрафные проценты за непогашение кредита в срок; - 6457 руб. 55 коп. - пени за просрочку внесения платы за операционное обслуживание ссудного счета.
"ОАО "ФОНДСЕРВИСБАНК" на 10.04.2009 года задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" составляет:
- - 7000000 руб. - просроченная сумма кредита; - 65819 руб. 18 коп. - сумма просроченных процентов; - 35441 руб. 09 коп. сумма просроченной комиссии за ведение ссудного счета.
ОАО КБ "Стройкредит" на 13.04.2009 года (исковое требование) задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" составляет:
- - 15000000 - просроченный долг по кредиту; - 253826 руб. 60 коп.- просроченные проценты по основному долгу; - 507 руб. 66 коп. - пени по просроченным процентам.
ОАО "Национальный Торговый Банк" на 15.05.2009 года задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" составляет:
- 31946744 руб. 24 коп. в требовании отсутствует расшифровка на основной долг и штрафы.
ОАО "Московский Индустриальный Банк" на 14.05.2009 года задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" составляет 5776438 руб. 36 коп., из которых:
- - 1222070 руб. 38 коп. - просроченный долг по кредиту; - 17812 руб. 09 коп. - сумма повышенных процентов за пользование кредитом на сумму просроченной задолженности; 109531 руб. 69 коп. - сумма вознаграждения за сопровождение и обслуживание кредита.
Семенов Евгений Олегович.
Согласно регистра бухгалтерского учета на балансе числится задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" в размере 9000000 рублей перед Семеновым Е. О.
ОАО "Балтийской Финансовое Агентство" согласно требования кредитора задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" составляет 548637 долларов США, из которых:
- - 487000 долларов США - основной долг; - 6411.05 долларов США - сумма начисленных процентов; - 54544 долларов СА - штраф за просроченный основной долг.
Вывод:
Договоры были заключены на рыночных условиях, однако наличествует множество поручительств физического лица - Кулакова Сергея Николаевича, являющегося аффилированным лицом по отношению к другим поручителями залогодателям, поскольку он является учредителем или соучредителем данных организаций. Наличие неоднократных залогов одного имущества в различных банках проверить не представляется возможным, поскольку из договоров залога нельзя идентифицировать имущество, поскольку в различных договорах используются различные способы идентификации. Установлен факт двойного залога автомобиля Ниссан.
Поручительства/залоги ООО "Фаст Мотор СПб" по обязательствам других организаций.
В ходе изучения представленных Должником документов временным управляющим обнаружен ряд поручительств и залогов в обеспечение других организаций по договорам поручительства с ОАО "ФондСервисБанк" на 33000000 рублей и ОАО "Банк ВТБ Северо-Запад" на 14120000 рублей.
Поступившие в реестр требования кредиторов
Так же при анализе поступивших требований кредиторов было выявлено:
- - задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" перед уполномоченным органом, представляющим в деле и процедурах о банкротстве требования об уплате обязательных платежей ФНС России (уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) по состоянию на 14.05.2009 года составляет 889678 рублей 55 копеек, из которых по налогу 833233 рубля, пеня 56446 руб. 55 коп.; - задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" перед ООО "МНМ-Трейдинг" по договору поставки по делу А56-30135/2009 составляет: 298 026 руб. основной долг, 58967 руб. 34 коп. сума пени, 8639 руб. 86 коп. расходы по госпошлине; - задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" перед ЗАО "АМЕС" по делу А56-13019/2009 составляет: 1067151 руб. 11 коп. основной долг, 28064 руб. 28 коп. неустойка, 16976 руб. 10 коп. расходы по госпошлине; - задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" перед ООО "Евросвет" по представленным товарным накладным составляет: 171520 руб. основной долг, 17783 руб. проценты; - задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" перед "ХОНДА Мотор РУС" составляет 24528090 руб. 57 коп.; - задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" перед ООО "ВЕСТА" составляет 21043492 руб.; - задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" перед ООО "Агис-Трейд" составляет 42812193 руб.; - задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" перед ООО "Петровский Автоцентр" составляет 854304 рубля; - задолженность ООО "Фаст Мотор СПб" перед ООО "Прогресс-Нева-Лизинг" составляет 6670490 руб.
Выводы:
- - анализ динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степень платежеспособности по текущим обязательствам за период 2006-2009 годы показал, что существуют неоднократные существенные снижения значений 2-х и более коэффициентов, характеризующих платежеспособность ООО "Фаст Мотор СПб"; - руководителем Должника были совершены действия, которые стали причиной увеличения неплатежеспособности Должника; - на основе проведенной проверки за период с 30 июня 2006 года по 30 сентября 2009 года, результаты проведенного анализа, направленного на выявление признаков преднамеренного банкротства позволяют сделать вывод:
В деятельности ООО "Фаст Мотор СПб" в период 2006-2009 годов выявлены признаки преднамеренного банкротства, предусмотренные разделом 2 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденных Постановлением Правительства России от 27.12.2004 года № 855.
Похожие статьи
-
Сведения об Арбитражном суде в деле о банкротстве Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области, дело А56-23058/2009. Определением...
-
Когда Россия вступила в рыночные отношения, и как следствие произошло открытие российского рынка для товаров зарубежных организаций и их конкуренция с...
-
Согласно "Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа", утвержденного постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 года № 367, для...
-
В современных условиях термин "банкротство" все чаще принято связывать с такими социально-негативными явлениями, как мошенничество или рейдерские...
-
Анализ значения и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность Должника. Для выяснения наличия (отсутствия) признаков преднамеренного...
-
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть...
-
Определение признаков преднамеренного банкротства производится в случае возбуждения арбитражным судом производства по делу о банкротстве и при наличии...
-
Заключение - Совершенствование методов выявления признаков преднамеренного банкротства должника
В современных экономических условиях организации получили самостоятельность в управлении и ведении хозяйства, право распоряжаться ресурсами, результатами...
-
Банкротство в современной России пока не стало цивилизованным методом рыночного регулирования конкурентной среды, а в большей степени представляет собой...
-
В соответствии с частью 2 статьи 14.12. "Фиктивное или преднамеренное банкротство" Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за...
-
В соответствии с частью 2 статьи 14.12. "Фиктивное или преднамеренное банкротство" Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях "2....
-
Проблемы совершенствования законодательства о банкротстве предприятий Оценивая российское законодательство о банкротстве, следует отметить, что в его...
-
Гражданско-правовая защита и ответственность в случае неправомерных действий (или бездействия - далее по тексту употребляться будет только "действия")...
-
Удержание, Поручительство - Гражданское право Российской Федерации
Если обязательственное правоотношение сложилось между сторонами таким образом, что кредитор владеет вещью, подлежащей передаче должнику, то у него...
-
Банкротство правовой законодательство несостоятельность Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) предприятий Понятие несостоятельности...
-
Особенности правового статуса кредиторов: проблемы применения законодательства на практике После признания банка судом банкротом и открытия конкурсного...
-
Перспективы развития института несостоятельности в Российской Федерации - Банкротство предприятий
Во многих странах в действующем гражданском законодательстве существуют институты банкротства физических лиц, не являющихся предпринимателями. Российское...
-
Принято различать следующие виды ответственности: 1) в зависимости от оснований возникновения (договорную и внедоговорную); 2) в зависимости от характера...
-
Понятие административного правоотношения и его основные признаки Административно-правовые отношения - это урегулированные нормами административного права...
-
Банк выступает в качестве особой категории должников, на которых распространяются специальные нормы о банкротстве, предусмотренные Главой IX "Особенности...
-
Понятие и признаки приказного производства - Приказное производство
Приказное производство - является специфической формой защиты прав и интересов кредитора как лица, которое опирается на письменные доказательства,...
-
Заключение - Социальная защита работников в условиях процедур банкротства
В ходе любой процедуры банкротства требования работников о взыскании с должника задолженности по оплате труда или выплате выходного пособия независимо от...
-
Несостоятельность (банкротство) как правовой институт Термин "несостоятельность (банкротство)" является многогранным и его можно рассматривать в...
-
Заключение - Банкротство предприятий
Несостоятельность (банкротство) наступает в случаях невозможности (неспособности) полного удовлетворения юридическим лицом всех денежных требований своих...
-
Виды кредитных и заемных обязательств - Заем и кредит
1. Потребительский кредит (заем) - это отношения по предоставлению кредитором-предпринимателем денежной суммы заемщику-гражданину под проценты для...
-
К иным случаям привлечения лиц к субсидиарной ответственности можно отнести такие случаи, как вытекающие из договора поручительства и гарантии. Также в...
-
Особую значимость в методике расследования грабежей и разбойных нападений имеет первоначальный этап, под которым подразумевается временнoй промежуток от...
-
Виды административных наказаний - Административное наказание как метод государственного управления
За совершение административных правонарушений могут устанавливаться и применяться следующие административные наказания: - предупреждение; -...
-
В соответствии с п. 1 ст. 786 ГК "По договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи...
-
Декрет № 1 упростил процедуру ликвидации субъектов хозяйствования, закрепил принцип одного окна во взаимоотношениях государственных органов при...
-
По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю...
-
Введение - Проблемы выявления и расследования преступлений
Актуальность темы Построение правового государства в Российской Федерации выдвигает на первый план задачу создания эффективного механизма противодействия...
-
Важной гарантией прав работников в условиях несостоятельности работодателя является их привилегированное положение по отношению к другим кредиторам в...
-
Законодательство о банкротстве является одним из наиболее комплексных и сложных институтов российского права. Не удивительно, что практика его применения...
-
Введение - Социальная защита работников в условиях процедур банкротства
Одним из наиболее острых социальных вопросов в сфере несостоятельности является защита прав лиц, работающих (работавших) по трудовым договорам. Основными...
-
В римском частном праве данный способ прекращения обязательства назывался "конфузия" (от лат. Confusio - слияние, совпадение). Согласно ст. 413 ГК...
-
Институт несостоятельности начал развиваться в средние века, прежде всего, как институт торгового права. Субъектами законодательства о несостоятельности...
-
Классификация специальных субъектов - Специальный субъект уголовного права и его признаки
По общему правилу субъектами преступлений по уголовному праву РФ могут быть как граждане Российской Федерации, так и иностранные граждане и лица без...
-
Заключение - Особенности конкурсного производства при банкротстве банков в Российской Федерации
Правовой институт несостоятельности (банкротства) является достаточно сложным механизмом, регулирующим широкий спектр правовых отношений, связанных с...
-
Прекращение обязательства зачетом - Прекращение обязательств
В соответствии со ст. 410 ГК обязательство прекращается полностью или частично зачетом (в римском частном праве - Compensatio ) встречного однородного...
Второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства Должника - Совершенствование методов выявления признаков преднамеренного банкротства должника