Офшорные компании: понятие, создание, особенности деятельности - Международное частное право
Офшорная компания - это юридическое лицо, зарегистрированное в специфическом территориальном образовании - офшорной зоне, наделенное специальным налоговым статусом (льготный режим налогообложения, статус "нерезидента" или "льготный налоговый статус резидента"). Офшорной компании предоставляется льготный административный режим и обеспечивается конфиденциальность сведений о собственниках компании. Регистрация офшорной компании позволяет минимизировать налоги, увеличить доход, облегчить ведение бизнеса, застраховать себя от возможных рисков, связанных с политической или экономической нестабильностью.
Личный статут компании - законодательство офшорной зоны, однако офшорные субъекты ведут свою коммерческую деятельность за пределами офшорной юрисдикции. Льготы в отношении деятельности таких компаний не касаются их личного статута, а только дополняют правовое регулирование. Простейшая схема офшорных операций основана на универсальном принципе налогового законодательства: обязательному налогообложению подлежат те доходы и то имущество, источник которых находится на территории данного государства. Если источник находится за рубежом, он может исключаться из сферы налоговой ответственности в конкретном государстве.
Наиболее удобная форма организации офшорных предприятий - акционерное общество. Чаще всего для офшорных предприятий избираются формы, предусматривающие ограниченную ответственность владельцев в объеме их доли в капитале фирмы. Суд может не признать ограничение ответственности, если компания была зарегистрирована специально для уклонения от законных требований кредиторов.
Основные характеристики "классической" офшорной компании:
- 1. Офшорная компания - нерезидент в стране регистрации; центр ее управления и контроля находится за рубежом; деятельность осуществляется за пределами "налоговой гавани". 2. Офшорная компания освобождена от налогов и выплачивает ежегодный регистрационный сбор; отсутствуют налоги на дивиденды, налог у источника, налог на проценты за кредит. 3. Упрощена процедура регистрации и управления компанией; допускается использование института номинальных акционеров (доверенных лиц, которые приобретают акции на свое имя по поручению реального владельца) и номинальных директоров (доверенные лица, на которых реальными директорами возложено управление компанией); управление осуществляется с помощью секретарской компании. 4. Отсутствует валютный контроль, требования по финансовой отчетности сведены к минимуму, аудиторские проверки не требуются. 5. Полная конфиденциальность информации о реальных владельцах компании.
В настоящее время насчитывается более 100 государств (территорий) - офшорных центров.
Классификация офшорных центров:
- - офшорные юрисдикции - центры, которые предоставляют полное освобождение от налогов (Британские Виргинские острова, Белиз, Сейшельские острова); - офшорные юрисдикции, которые предоставляют низкие налоговые ставки или "льготные" юрисдикции (Джерси, Черногория, Монако); - "особые" офшорные юрисдикции.
Основные признаки офшорной юрисдикции:
- - отсутствие налоговых платежей или их значительное сокращение; - нерезидентский статус регистрируемой компании и ее владельца; - отсутствие ограничений на вывоз и ввоз капиталов в офшорную зону; - возможность совершать финансовые операции в любой валюте; - возможность для офшорной компании иметь счета в местных и зарубежных банках; - конфиденциальность информации о личностях владельцев и акционеров офшорной компании; - льготы в отношении минимального уставного капитала, отсутствие требований к ведению бухгалтерского учета и прохождению аудиторских проверок.
Специфический признак офшора - компания не ведет коммерческой деятельности на территории офшорной зон. С этим принципом связан принцип льготного налогообложения в офшорных зонах.
Офшорные зоны создаются, прежде всего, с целью привлечения иностранных инвестиций и создания рабочих мест для собственного населения. Офшорные операции представляют собой легальный инструмент планирования и минимизации налогообложения. Существует большое количество офшорных центров с высокой степенью соблюдения международных норм и стандартов.
Вместе с тем, офшорные юрисдикции нередко используются для прикрытия незаконной экономической деятельности. Основные претензии к офшорным юрисдикциям: "нечестная" налоговая конкуренция и содействие отмыванию криминальных денег.
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) сформулировала критерии "вредоносной" налоговой практики и разработала рекомендации по борьбе с "вредоносной" деятельностью.
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) - международный межправительственный орган по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма. С 2003 г. в ФАТФ входит Россия.
При регистрации оффшора необходимо указать: желаемую юрисдикцию, способ формирования уставного (акционерного) капитала, название компании - офшора, вид ее деятельности, размер уставного капитала и паспортные данные учредителя. Регистрирующий орган страны расположения оффшорной зоны осуществит проверку названия оффшора на уникальность (обязательное условие для иностранных фирм) и при соблюдении всех необходимых формальных условий совершит регистрацию, после чего регистрационные документы, заверенные нотариусом страны оффшора направляются учредителю в Россию5 . Наиболее распространенным является возложение всех описанных процедурных действий и отношений с регистрирующим органом на регистрационного агента - организацию или физическое лицо, которые оказывают соответствующие услуги. В странах, присоединившихся к Гаагской Конвенции (заключена 5 октября 1961 года), отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, документы заверяют нотариус, органы местной власти или иной специально уполномоченный орган. В остальных государствах документы заверяются либо у консулов этих государств, а затем переправляются в Минюст России, либо сначала в Минюсте этой страны, а затем в консульстве страны в России. Набор документов, подтверждающих существование оффшорной фирмы, зависит от юрисдикции, к которой относится эта фирма. Основной (базовый) комплект документов состоит из свидетельства о регистрации, выданного регистрационным органом оффшорной зоны, устава и учредительного договора, а также протокола о назначении руководителя фирмы. При необходимости возможно возложить на регистрационного агента ведение реестра акционеров, предоставление справки из налогового органа для регистрации оффшора в качестве нерезидента в России и других документы, касающиеся деятельности фирмы. Российские компании стремятся к тому, чтобы все операции, которые они проводят, были безупречно оформлены как с юридической, так и с бухгалтерской точки зрения.
Похожие статьи
-
Договор международной купли-продажи Основным видом внешнеэкономического контракта выступает контракт международной купли-продажи товаров. Стороны,...
-
Каждое государство заинтересовано в использовании новейших мировых достижений науки и техники путем внедрения их в национальное производство, торговлю и...
-
Понятие, структура и виды коллизионных норм - Международное частное право
Коллизионная норма - это норма, которая указывает на право, которое должно применяться к международному частноправовому отношению. Коллизионная норма -...
-
Определения понятий "коносамент", "варрант", "тратта" - Основы международного частного права
Коносамент (фр. Le connaissement ; англ. Bill of lading, B/L, BOL ) -- документ, выдаваемый перевозчиком груза грузовладельцу. Удостоверяет право...
-
Международная академическая мобильность - Право в сфере образовательной деятельности
Международная академическая мобильность это процесс международного обмена "носителями" знаний. Несмотря на бурное развитие средств связи, основным...
-
Для того, чтобы стать предпринимателем, свободно и на законных основаниях заниматься деятельностью, связанной с извлечением прибыли необходимо приобрести...
-
Понятие и признаки предпринимательской деятельности Наша страна славится трудолюбивыми, образованными и талантливыми людьми. Своей деятельностью они...
-
Международная охрана прав на объекты промышленной собственности - Международное частное право
Объекты: патенты на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования, наименования мест...
-
Наслед-е по завещ-ю. Право на составление завещ-я им. любой деесп. сов-летний гр-н. Формы завещания: письменная, нотариально удостоверенная (у нас),...
-
Международный договор становится договором Российской Федерации, включается в ее правовую систему и приобретает значение источника права при соблюдении...
-
Под гарантиями защиты иностранных инвестиций обычно понимаются закрепленные в национальном законодательстве или международных соглашениях обязательства...
-
Гражданское, гражданско-процессуальное и арбитражно-процессуальное законодательство отнесено к ведению Российской Федерации; в ведении Федерации...
-
Современный характер национального нормотворчества делает влияние международного права необходимым элементом модификации и совершенствования...
-
Понятие права и государства. - Формирование правового государства в России
Общая теория государства и права является общетеоретической юридической наукой. Государство и право неразрывно связаны между собой. Право - это...
-
Для участия в гражданском обороте юридическому лицу необходима не только правоспособность, но и дееспособность. В отличие от граждан, у юридических лиц...
-
Особенности правового регулирования брачно-семейных отношений в МЧП - Международное частное право
Брачно-семейные отношения в международном частном праве - это вопросы заключения и расторжения брака, признания брака недействительным, определение...
-
Методы международного частного права: понятие, соотношение - Международное частное право
Существует 2 метода регулирования частно-правовых отношений: Ь материально-правовой метод. Ь коллизионный метод. Материально-правовой метод...
-
Понятие международного договора В Федеральном законе "О международных договорах Российской Федерации" понятие международного договора РФ определено на...
-
Борьба с преступностью относится к внутренней компетенции государства, и ведется она, прежде всего, на основе национального законодательства. Процесс...
-
В последнее время в российской доктрине (а ранее в советской) нередко акцентируется внимание на том, что главным в категории "международное частное...
-
Коллизионные вопросы собственности - Международное частное право
Общие правила определения правового статуса собственности Самостоятельные коллизионные привязки для определения права, применимого к вещным...
-
Международные организации вступают в гражданско-правовые отношения в двух видах: 1) для обеспечения своей повседневной деятельности (электро - и...
-
Обратная отсылка и отсылка к праву третьего государства - Международное частное право
Это ситуация, при которой отечественная коллизионная норма отсылает к иностранному праву, а оно в свою очередь отказывается от регулирования отношения и...
-
Международно-правовые принципы - Источники международного частного права
Устав ООН объединил международно-правовые принципы высшего порядка, обладающие качествами jus cogens. Однако не все принципы современного международного...
-
Полное и реальное представление о правах и свободах нельзя получить, не рассматривая их в составе правового статуса личности. Во-первых, эта категория...
-
Защита прав человека в международное частное право - Источники международного частного права
В современном международном праве сложилась развернутая система договоров, призванная присущими международному праву средствами защищать человека и...
-
Комплексные и отраслевые законодательные акты - Источники международного частного права
Законодательство Российской Федерации о международном частном праве состоит из федеральных законов. Являясь отраслевыми или комплексными актами, они...
-
Коллизии коллизий - Основы международного частного права
"Коллизия коллизий" -- это понятие, используемое в МЧП для обозначения ситуации, когда одни и те же фактические обстоятельства в разных правовых системах...
-
Опека и попечительство в римском частном праве: понятие, основания - Анализ норм римского права
Опека -- особый правовой режим, при котором одно лицо -- опекун, наделялось правом принимать решения за другое лицо опекаемого в интересах опекаемого....
-
Права и свободы человека находятся в постоянном развитии, направленном на расширение количества прав и свобод и на совершенствование уже существующих...
-
Процесс формирования концепции прав человека прошел длительный путь, тесно связанный с историей развития человеческого общества. Как в древнегреческой...
-
Налоговый законодательство налогоплательщик толкование Толкованием норм права считают особенный мыслительный процесс, связанный с уяснением и...
-
Финансирование образования в Российской Федерации - Право в сфере образовательной деятельности
Основой государственных гарантий получения гражданами Российской Федерации образования в пределах государственных образовательных стандартов является...
-
Предварительное расследование. Особенности, понятие, значение Борьба с преступностью - одно из важнейших направлений деятельности правоохранительных...
-
По общему правилу, ИП работают в правовом поле, предусмотренном для деятельности ю. л. Однако наличие в з-ве довольно обширного перечня ограничений и...
-
Для реализации всего комплекса мероприятий, составляющих таможенное дело (взимание таможенных платежей, таможенное оформление, таможенный контроль и т....
-
Понятие права ограниченного пользования - Гражданско-правовой сервитут и его особенности
Правовая природа земельного сервитута заключается в том, что он представляет собой право ограниченного пользования чужим земельным участком и вызывается...
-
Развитие международное частного права - Источники международного частного права
Российская Федерация не участвует в таких многосторонних договорах, оказывающих заметное влияние на развитие международного частного права, как,...
-
Разработанный на основе конституционных положений и норм международного права Федеральный закон "О международных договорах Российской Федерации" исходит...
-
Указ президиума СССР от. 14.12. 1987 г. согласно которому внешнеторговая арбитражная комиссия при Торгово - промышленной палате РФ была переименована в...
Офшорные компании: понятие, создание, особенности деятельности - Международное частное право