Лизинг в строительстве - Механизм рыночной экономики в строительстве
Лизинг - пользование юридическим или физическим лицом не принадлежащими ему средствами труда вместо приобретения их в собственность, одна из форм кредитования товаров длительного пользования [11].
Появление такого термина предусматривало необходимость выделить новый вид аренды -- финансовый, который до последнего времени практически не использовался в нашей экономике. И поэтому неслучайно первый нормативный документ по лизингу -- Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. № 1929 "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности ".
Практически лизинг означает, что для получения прибыли необязательно иметь в собственности машины, оборудование и другое имущество, а достаточно обладать правом на их владение и пользование и извлекать доходы.
Лизинг является возможностью получения движимых активов, необходимости производить крупные единовременные выплаты, которые необходимы при совершении покупок машин и оборудования. Акт передачи посредством аренды или проката машин и оборудования, но лизинг обходится в меньшие ежемесячные суммы платежа, поскольку фирма заключает контракт на пользование машинами и оборудованием в течение длительного периода (обычно на несколько лет).
Объектами лизинговых операций в строительстве чаще всего выступают: промышленное оборудование, автомобили, краны, контейнеры, суда и др. Для предприятий строительного комплекса, испытывающих острый недостаток оборотных средств, лизинговые операции могут стать действенным механизмом обновления машинного парка и технологического оборудования. Малые предприятия и небольшие подрядные строительные организации имеют потребность в различной технике на несколько месяцев - на срок возведении объекта. Они не могут позволить себе иметь собственную ремонтную базу, специалистов по диагностике, техническому обслуживанию и т. п.
Субъектами лизинга являются стороны лизингового договора, имеющие непосредственное отношение к объекту лизинговой сделки.
Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
В качестве лизингодателей в лизинговых операциях выступает:
- - учреждения банка или его филиал, в уставе которых предусмотрен этот вид предпринимательства; - финансовая лизинговая компания, создаваемая специально для осуществления лизинговых операций, основной и фактически единственной функцией которой является оплата имущества, то есть финансирование сделки; - специализированная лизинговая компания, которая в дополнение к финансовому обеспечению сделки берет на себя весь комплекс услуг нефинансового характера: содержание, ремонт, консультации по использованию, замену изношенных частей и т. д.
Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга. Лизингополучатель является инициатором всей сделки. Он выбирает оборудование, поставщика и несет практически все расходы собственника, не являясь таковым юридически. Продукция и доходы, получаемые в результате использования объекта лизинга, являются исключительной собственностью лизингополучателя.
Продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем продает лизингополучателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) имущество, являющееся предметом лизинга.
Субъектами классического лизинга являются три основных лица: лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик), однако нередко в лизинговых сделках дополнительно участвуют банк, страховая компания и гарант-поручитель.
Банк (кредитное учреждение, инвестор) - организация, финансирующая приобретение лизингодателем имущества. Иногда банки выступают в качестве лизингодателя, но чаще всего они возлагают на себя функции кредитного обслуживания лизингодателя (лизинговой компании), а при необходимости создают собственную дочернюю компанию.
Страховая компания - организация, обеспечивающая страхование имущества участников лизинговой сделки и предоставляемых кредитов.
Гарант-поручитель - физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в любой организационно-правовой форме и выдающее лизингодателю обязательства в обеспечение своевременной уплаты причитающейся с должника суммы.
С развитием рыночных отношений в экономике страны начинают появляться новые финансовые инструменты, которые давно и достаточно широко используются за рубежом и являются важным источником привлечения дополнительных инвестиций. В качестве одного из таких инструментов появился финансовый лизинг.
Наиболее распространенным является финансовый лизинг. Он характеризуется тем, что срок, на который имущество передается во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку его службы. Разновидностью финансового лизинга является возвратный лизинг. При сделке такого рода лизингодатель заключает договор на закупку у организации имущества с целью его сдачи в аренду этому же юридическому лицу. В этой операции только два участника: лизингополучатель (бывший владелец имущества) и лизингодатель (специализированная лизинговая компания, банк). Первый пользуется имуществом, постепенно возвращая затраченные лизингодателем капитальные вложения. Таким образом, первоначальный собственник получает от специализированной лизинговой компании полную стоимость имущества, сохраняя право пользования им.
Таким образом, финансовый лизинг -- это система экономических и финансовых отношений, связанных с приобретением в собственность оборудования и сдачей его в аренду за определенную плату во временное пользование. При финансовом лизинге между производителем оборудования и его пользователем, как правило, выступает посредник, финансирующий эту сделку. Суть этой сделки заключается в том, что лизингополучатель, у которого отсутствуют свободные финансовые средства, входит с предложением в лизинговую компанию о заключении лизинговой сделки [7].
Если же договором лизинга после срока его окончания определена продажа данного оборудования, то отношения по временному пользованию имуществом переходят в отношения купли-продажи между лизингодателем и лизингополучателем. При этом важнейшими составляющими лизинговых отношений являются отношения по передаче имущества во временное пользование. Что же касается отношений по купле-продаже оборудования, то им отводится второстепенная роль. В то же время следует отметить, что в целом для лизинга характерно сложное сочетание комплекса договоров и возникающих при этом имущественных и финансовых отношений.
По своей экономической природе лизинг весьма схож с кредитными отношениями и инвестициями. Так, при лизинге (как и при кредитных отношениях) собственник имущества, передавая его во временное пользование, в соответствии * Установленным сроком получает его обратно, а за предоставленную услугу имеет соответствующее комиссионное вознаграждение. А это означает, что в лизинговой сделке практически участвуют все элементы кредитных отношений. Различие устоит лишь в том, что при лизинге участники сделки оперируют не денежными средствами, а конкретным имуществом.
Другой распространенный вид лизинга - оперативный. Помимо объема обязанностей лизингодателя, он отличается от финансового и по сроку: при оперативном лизинге имущество (обычно оборудование с высокими темпами морального износа) используется в течение времени, на много меньшего срока экономической службы. Для того, чтобы возместить стоимость имущества, лизинговая компания сдает его во временное пользование несколько раз, как правило, разным пользователям. Обязанности технического обслуживания, ремонта, страхования и прочего при оперативном лизинге возлагаются на специализированные лизинговые компании.
Лизинг в условиях российской экономики весьма выгоден по сравнению с покупкой машин и оборудования в кредит еще и тем, что он значительно сокращает инвестиционные риски. Обстоятельство прежде всего связано с тем, что обору, дование, взятое в лизинг, гораздо труднее использовать не по назначению, чем кредит. А в случае банкротства лизингопо-лучателя лизингодатель вообще ничего не теряет. Если кредитору для того, чтобы получить свои деньги, требуется пройти всю длительную процедуру банкротства, то принадлежащая лизингодателю высоколиквидная техника может быть им сразу же продана или передана другому лизингополучателю [6].
Финансовая же функция лизинга состоит в том, что он является формой вложения денежных средств в основные фонды, дополнительным источником к традиционным каналам финансирования, таким, как бюджетные средства, собственные средства предприятий, долгосрочный кредит и другие источники.
Основные различия между оперативным и финансовым лизингом Приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Основные различия между оперативным и финансовым лизингом
Оперативный лизинг |
Финансовый лизинг |
Кратко - и среднесрочный характер сделок |
Средне - и долгосрочный характер сделок |
Частичная амортизация оборудования проходит в первичный срок аренды. По окончании контрактного срока оборудование вновь может быть сдано в аренду |
Амортизация полной или большей части оборудования в первичный срок аренды |
Лизинговый контракт предусматривает участие лизингодателя в техническом обслуживании, ремонте и страховании оборудования |
Лизинговое соглашение сводится преимущественно к финансированию, не предусматривает обязательства лизингодателя по оказанию каких-либо услуг |
Предлагается компаниями - производителями оборудования, их дочерними лизинговыми фирмами и торговыми компаниями |
Предлагается банковскими и их дочерними лизинговыми фирмами |
Итак, под финансовым лизингом следует понимать сделку, в которой все риски и доходы, связанные с использованием оборудования, передаются лизингополучателю. При этом лизинговые платежи должны обеспечить лизингодателю не только возврат стоимости оборудования, но и получение соответствующей прибыли на вложенный капитал. Что же касается права собственности на имущество по истечении срока договора, то оно может передаваться лизингополучателю или не передаваться в зависимости от условий договора. При оперативном же лизинге срок передачи оборудования, как правило, является весьма коротким, и все риски и потери, свойственные владельцу имущества, остаются за лизингодателем.
В организационном отношении за последние годы наиболее четко выделяются три структурные группы лизинговых компаний.
К первой, наибольшей группе лизинговых компаний относятся фирмы, создаваемые банками или контролируемые ими. Преимущество таких фирм состоит в том, что они имеют возможность на достаточно выгодных условиях получать кредиты от банка (рис.1).
Рисунок 1 - Принципиальная схема организации финансового лизинга
Ко второй группе в основном относятся лизинговые компании, являющиеся дочерними фирмами производителей (рис.2):
- -- заключение договора купли-продажи объекта лизинга; -- подписание акта сдачи-приемки оборудования тремя сторонами; -- заключение договора финансового лизинга; -- оплата счетов поставщика по договору купли-продажи; -- заключение договора (при необходимости) о техническом обслуживании передаваемого в лизинг оборудования; -- заключение договора о страховании объекта лизинга; -- оплата лизинговых платежей; -- возврат лизингового оборудования или его выкуп; -- возврат ссуды и выплата процентов.
Рисунок 2 - Организация раздельного лизинга
По объему сервисного обслуживания арендатора - выделяют "чистый" лизинг, лизинг с полным или неполным набором услуг и генеральный.
Чистый (нетто) лизинг имеет место в тех случаях, когда все расходы по эксплуатации, ремонту и страхованию используемого оборудования несет арендатор и они не включаются в лизинговые платежи, которые таким образом очищаются от всех сопутствующих затрат. Арендодатель обязан содержать объект в рабочем состоянии, тщательно обслуживать его и по окончании срока сделки возвратить лизингодателю в хорошем состоянии с учетом нормального износа.
Полносервисный лизинг, или лизинг с полным набором сервисных услуг, предусматривает комплексную систему технического обслуживания, ремонта, страхования, а также поставки необходимого сырья, подготовки квалифицированного персонала, маркетинга и даже рекламы выпускаемой арендатором продукции со стороны лизингодателя, который сохраняет право собственности на объект после истечения срока аренды и поэтому также выплачивает еще и налог на имущество, остающееся у него на балансе в течение всего периода сделки (рис.3).
Рисунок 3 - Общая модель лизинга с полным набором услуг
Приведенные соображения позволяют сделать следующие выводы о специфике понятия "финансовый лизинг".
- 1. Безусловно, лизинг несет в себе финансовую функцию -- он обеспечивает вложение средств в основные фонды и увеличивает оборотный капитал арендатора. Но ведь таким эффектом обладает практически любой вид лизинга и обычной аренды средств производства. 2. Деление лизинговых сделок на финансовые и оперативные в большей мере отражает особенности их бухгалтерского учета и организации. 3. Выделение финансового лизинга имеет целью устранение распространенных искажений в финансовой отчетности арендаторов путем объективного учета у них используемого имущества и принятых на себя обязательств.
Таким образом, в современных условиях в строительстве активно используются механизмы рыночных отношений: лизинг, аукцион и подрядный договор.
Похожие статьи
-
Введение - Механизм рыночной экономики в строительстве
Современная экономика развитых стран носит рыночный характер. Рыночная система оказалась наиболее эффективной и гибкой для решения основных экономических...
-
Подрядные торги в строительстве - Механизм рыночной экономики в строительстве
Целью подрядных торгов является выбор лучшего исполнителя строительной деятельности. Подрядные торги могут объявляться на все виды строительной...
-
Смета общепроизводственных расходов - Механизм рыночной экономики в строительстве
Составление сметы общепроизводственных расходов осуществляем по следующим статьям: - амортизация основных фондов; - содержание и текущий ремонт основных...
-
Заключение - Механизм рыночной экономики в строительстве
Строительный рынок как открытая организационно-хозяйственная система в условиях рынка ставит перед субъектами задачи реализации взаимных и экономических...
-
Аукционы в строительстве - Механизм рыночной экономики в строительстве
С 1 января 2008 года размещение заказа на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства для...
-
Строительный рынок - открытая организационно-хозяйственная система Строительный рынок представляет собой Открытую организационно-хозяйственную систему :...
-
Исходя из условий курсовой работы, расчет затрат на материалы производим относительно основной заработной платы производственных рабочих (табл. 8)....
-
Потребность в основных материалах, конструкциях, деталях и оборудовании по годам и кварталам строительства заносим в ведомость (табл. 1.6). Расчет ведем...
-
Расчет основной заработной платы руководителей, специалистов и служащих определяем по формуле: (4.1) Где ОР(с, сл) - оклад соответственно руководителя,...
-
Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих - Механизм рыночной экономики в строительстве
Определяем среднемесячную заработную плату вспомогательных рабочих (3.1) Где РЧас - среднее количество часов, которое необходимо отработать за месяц....
-
Определение численности работающих на строительном участке Фактическое число производственных рабочих: 35 чел. [исх. данные, п. 15] Фактическое число...
-
Технико-экономические показатели строительного участка - это измерители, характеризующие эффективность использования производственных ресурсов и резервов...
-
Потребность в основных строительных машинах и механизмах определяют по расчетным нормативам ч.1 [3] исходя из стоимости СМР на 1 млн. у. е. и нормативных...
-
Калькуляция себестоимости строительных работ - Механизм рыночной экономики в строительстве
Калькуляция себестоимости строительных работ В данной курсовой работе - это представленный в табличной форме бухгалтерский расчет затрат, расходов в...
-
Нормы периодичности и продолжительности технических обслуживание и ремонтов строительных машин и оборудования, применяемых при производстве...
-
При построении сетевого графика следует предусматривать равномерное использование рабочей силы. Для этого, под сетевым графиком вычерчиваем график...
-
Строительство сметный планировочный здание При строительстве здания подбор строительных материалов имеет очень большое значение. На стадии разработки...
-
Экономика строительства - Архитектура и строительство
ЛОКАЛЬНЫЙ СМЕТНЫЙ РАСЧЕТ № (локальная смета) На строительство двухэтажного здания банка (наименование работ и затрат, наименование объекта) Основание:...
-
Таблица №10. Потребность в строительных машинах, механизмах и автотранспорте № Наименование машин И механизмов Норма на 1 Мил р. СМР Годовая Смр мил. р....
-
Таблица №12. Технико-экономические показатели ПОС Наименование показателей Ед. изм. Итого Общая сметная стоимость Тыс. руб. 3520 Стоимость СМР Тыс. руб....
-
Заключение - Понятие и правовые особенности договора долевого строительства
В процессе изучения первой главы можно сделать следующий вывод, что одним из самых распространенных способов улучшения жилищных условий граждан является...
-
Договор долевого строительства - Понятие и правовые особенности договора долевого строительства
По договору участия в долевом строительстве одна сторона (застройщик) обязуется в предусмотренный договором срок своими силами или с привлечением других...
-
Сметная стоимость строительно-монтажных работ 2,14 млн руб. Наименование Необходимое кол-во На 1 млн. у.е. Всего 1 2 3 Экскаваторы: одноковшовые 1,06...
-
Введение - Понятие и правовые особенности договора долевого строительства
Актуальность выбранной дипломной темы обусловливается введением изменений в законодательство регулирующее участие в долевом строительстве. Под термином...
-
Если проанализировать законодательство в сфере долевого строительства, то можно сделать вывод, что Федеральный закон от "Об участии в долевом...
-
Введение - Строительство производственного помещения
Программа Microsoft Project призвана помочь менеджерам и руководителям в управлении проектами. При планировании проекта нужно составить список задач,...
-
Результаты оценки эффективности инноваций в дорожном хозяйстве отражаются в соответствующих технико-экономических обоснованиях и отчетах о НИР....
-
Перечень оказываемых услуг, выполняемых работ - Сотрудничество в сфере строительства
-строительство зданий и сооружений -подготовка строительного участка -монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений -производство отделочных работ...
-
Перечень строительных машин, механизмов и транспортных средств, необходимых для выполнения строительно-монтажных работ, представлен в таблице....
-
Особенности проектирования зданий в сейсмических районах Особенностью проектирования многоэтажных зданий в сейсмических районах является повышение...
-
ПОДРЯДНЫЕ ТОРГИ - Организация строительства дорог
В условиях развития новых экономических отношений особенно актуальной становится проблема развития и активации рыночных механизмов управления капитальным...
-
Сметная стоимость строительства (ремонта) в соответствии с технологической структурой капитальных вложений и порядком осуществления деятельности...
-
Состав и содержание сметной документации - Ценообразование в строительстве
Сметная стоимость является важнейшим показателем для строительных организаций, так как расчет ее величины является основой для определения размера...
-
На основании многочисленных исследований (Ф. Л.Андрухин, Ю. М.Абелев, А. М.Дранников и др.) было установлено, что именно специфическая макропористая...
-
В соответствии со СНиП 3.01.01-85 к обязательной документацией, регламентирующей организацию строительства, относятся: - проект организации строительства...
-
В соответствии с Федеральным законом "О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера" от 21 декабря 1994 г....
-
Под долговечностью понимается способность зданий и их элементов сохранять во времени заданные качества в определенных условиях при установленном режиме...
-
Тема преддипломной практики "Технология и организация строительства общегородской магистрали регулируемого движения". Техническая категория дроги III....
-
Оптимизация проекта по методу PERT - Строительство производственного помещения
Для анализа проекта по методу PERT необходимо вывести на экран панель инструментов с кнопками для запуска всех необходимых средств. Для этого...
-
При производстве земляных работ необходимо руководствоваться СНиП III-04-80 "Техника безопасности в строительстве". При работе с землеройными машинами...
Лизинг в строительстве - Механизм рыночной экономики в строительстве