Пример использования Project Expert - Бизнес планирование с использованием программы Microsoft Project

Пример приводится по базе стратегического планирования производства. Основной целью стратегического планирования является определение возможности достижения заданного, качественно нового состояния предприятия, которому оно должно соответствовать к определенному моменту времени (в конце планируемого периода) и разработка лучшего сценария перехода в это состояние в виде долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного планов. Соответственно оперативное планирование, это планирование уровней совокупности аналитических показателей, при достижении которых (в соответствующие моменты времени) обеспечивается выполнение стратегических целей. Процесс планирования может быть представлен в виде логической схемы, включающей следующие основные задачи [12]:

Анализ текущего состояния предприятия и динамики его становления;

Формулирование целей (желаемого состояния) и выражение этих целей в количественных характеристиках;

Формирование альтернативных вариантов достижения целей с учетом прогноза по независящим от предприятия факторам и выявление характеристик производства наиболее чувствительных к смене альтернатив;

Разработка долгосрочного и среднесрочного планов для реализации варианта принятого в качестве основного. Количественная формализация планов и разработка оптимального сценария их реализации;

Выявление наиболее неблагоприятных сценариев развития ситуации при реализации планов и определение характеристик производства наиболее чувствительных к смене сценариев, определение количественных оценок обуславливающих выход на неблагоприятный сценарий;

Разработка вариантов управляющих воздействий (решений) и новых пороговых значений для неблагоприятного сценария принятого за основу откорректированного плана;

Налоговое планирование.

Ниже приводятся примеры использования инструментального подхода (примеры даны с учетом структуры ИММПП описанной в 4 разделе) для каждой из представленных задач.

Анализ текущего состояния предприятия и динамики его становления

Наличие в Project Expert функции анализа позволяет провести анализ текущего состояния предприятия и динамики его становления. Пакет рассчитывает все аналитические показатели по данным: до начала планирования, в конце периода планирования и фактическим результатам на конец планируемого периода. Кроме того, в Project Expert имеется возможность сравнить полученные значения аналитических коэффициентов с лучшими в своей группе и получить формальную оценку изменениям в состоянии предприятия произошедшим за период планирования. При наличии ретроспективной информации по результатам деятельности предприятия, она тоже может учитываться при анализе становления текущего состояния предприятия. С этой целью в функции "Анализа", вводятся данные по предшествующим периодам деятельности. По результатам анализа могут быть сделаны выводы о текущем состоянии предприятия и направлении динамики его изменения. В случае отрицательной динамики стратегическая цель может быть определена как выведение предприятия на положительную динамику показателей производства. В случае положительной динамики стратегическая цель может быть определена как достижение качественно лучшего положения предприятия на рынке и формализована через задание соответствующих аналитических показателей.

Формулирование целей и выражение этих целей в количественных характеристиках

Формулирование стратегических целей (например, существенное увеличение своей доли на рынке) может быть выражено совокупностью аналитических показателей, которые должны быть достигнуты на конец планируемого периода. Процесс формирования количественного выражения стратегических целей может быть достигнут за счет выполнения, с помощью инструмента, последовательности шагов (с целью облегчения восприятия, последовательность шагов рассматривается для частного случая, производства только одного наименования изделия):

Определяется максимальный объем средств, который может быть привлечен на момент начала планирования. Соответствующие значения вводятся в модель в Project Expert. При этих значениях определяется максимальное количество оборудования и необходимых для его размещения производственных площадей, а также объем материалов и комплектующих потребляемых при максимальной производительности оборудования.

По максимальной производительности оборудования (соответствует оборудованию, определяющему общую производительность) определяется и вносится в Project Expert максимальное значение объема выпуска. Остальные (внешние по отношению к производству) планируемые данные (стоимость материалов, процентные ставки и т. д.) выставляются для пессимистического варианта развития ситуации.

Используя процедуру "Поиск решения" устанавливается желаемое значение аналитического коэффициента на конец планируемого периода.

В случае отсутствия решения (что означает невозможность достижения заданных показателей, даже при максимально возможной корректировке ограничений), можно просмотреть вариант достижения заданного значения коэффициента, путем последовательного увеличения объема производства за счет внутренней прибыли предприятия (которая используется для приобретения/аренды дополнительного оборудования и площадей, а также восполняется объем оборотных средств). Полученное при этом значение периода планирования (далее шаг итерации) отнимается от величины периода планирования используемого для расчета заданного аналитического коэффициента. Определенные таким образом новые значения периода планирования и исходных данных для увеличенного объема производства, вставляются в модель и повторяются выше описанные действия. После последней итерации решается вопрос о возможности достижения желаемого состояния производства. Если показатель достигнут, то найденный коэффициент количественно задает стратегический рубеж, а периоды расширения производства определяют периоды оперативного планирования. В случае, когда желаемое значение показателя не достигается, необходимо, либо уменьшить величины стратегических параметров, либо найти возможность привлечения большей суммы средств (инвестиций) для расширения объемов производства. При завершении указанных корректировок повторяются все выше приведенные действия.

Формирование альтернативных вариантов достижения целей с учетом прогноза по независящим от предприятия факторам и выявление характеристик производства наиболее чувствительных к смене альтернатив

Формирование альтернативных вариантов проводится путем подстановки в Project Expert прогнозных значений независящих от производства планируемых данных, в соответствии с концепциями сценариев (например, пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный). При этом используются наиболее вероятностные значения ценовых ожиданий и ценового разброса. Прогнозные значения планируемых данных, определяются на начальный период каждого шага итерации (см. выше). Одновременно, в соответствии с прогнозом, в Project Expert меняются и цена собственного изделия.

При проведении расчетов с планируемыми данными в различных ценовых диапазонах фиксируются изменения аналитических показателей. Полученные значения сравниваются между собой, и определяется тот, который имеет большую чувствительность к смене альтернатив.

Разработка долгосрочного и среднесрочного планов для реализации варианта принятого в качестве основного. Количественная формализация планов и разработка оптимального сценария их реализации

На основании выработанного стратегического плана принятого в качестве основного и сформированных количественных показателей его достижения разрабатывается долгосрочный и среднесрочный планы, обеспечивающие достижение намеченных целей. Долгосрочный план призван обеспечить достижение этапных изменений и соответствующих им показателей, например, восстановление положительной динамики показателей производства, создание основы для расширения производства, выход на качественно новый объем производства. Среднесрочные планирование должно определять ориентиры на межэтапных периодах.

Количественная формализация планов требует определения показателей, которые отражают соответствие характеристик производства декларируемым плановым задачам. Например, для варианта вывода на положительную динамику показателей производства, должны быть запланированы достижимые, к заданному периоду времени, показатели (например, сочетание объема выручки и роста рентабельности), которые характеризуют завершение соответствующего этапа и определены первичные показатели (объем производства, себестоимость продукции, стоимостные характеристики) обеспечивающие их достижение. Для расчета этих показателей (плановых характеристик) используется Project Expert.

Разработанные планы должны включать комплекс организационно-управленческих мероприятий обеспечивающих их реализацию. Мероприятия сопровождаются соответствующими планами: план приобретения (аренды) производственных мощностей, финансовый план, план закупок, план реализации и т. д. Для разработки этих планов используется Project Expert, например, данные о необходимом объеме оборудования и финансовый план рассчитываются аналогично тому, как это делалось в бизнес - анализе (см. выше).

Выявление наиболее неблагоприятных сценариев развития ситуации при реализации планов, определение характеристик производства наиболее чувствительных к смене сценариев, определение количественных оценок обуславливающих выход на неблагоприятный сценарий

Выявление наиболее неблагоприятных сценариев развития ситуации при реализации планов может осуществляться, например, путем рассмотрения одновременного сочетания ряда неблагоприятных факторов: спад показателей реализации, неблагоприятной конъюнктуры ценовых характеристик, накопление дебиторской задолженности. В самом общем виде, моделирование этих факторов с помощью Project Expert проводится следующим образом.

Используя Project Expert, выявляется наиболее уязвимый с точки зрения платежеспособности периоды времени (определяются моменты времени при которых, разница между суммой на расчетном счету и размером необходимого платежа, минимальная). Такие моменты будем определять как потенциальные точки разрыва (имея в виду, разрывы в текущей платежеспособности).

Задается период планирования, перекрывающий большую часть выявленных потенциальных точек разрыва. Для найденного таким образом периода планирования, задаются следующие неблагоприятные факторы:

Минимальный уровень цены на собственные изделия;

Максимальный, из ожидаемых, уровень цен на используемое сырье и материалы, арендные расценки. Кроме того, можно задаться неблагоприятными тарифами на энергоносители;

Снижение уровня реализации (задается меньший объем месячной реализации;

Повышением уровня потребления оборотных;

Накопление дебиторской задолженности.

Полученный для этих вводных результат, фиксируется как один из возможных сценариев, а затем сравнивается с другим, где рассматриваются новое сочетание неблагоприятных факторов. Худший из них (например, по количеству и величине точек разрыва, принимается в качестве наиболее неблагоприятного сценария).

Для найденного неблагоприятного сценария определяются показатели наиболее чувствительные к его развитию, например, это может быть сочетание показателей деловой активности ("Оборачиваемость средств в расчетах" и/или "Оборачиваемость запасов") и величина остатка на р/с для первой по времени точки разрыва (либо сумма доступных оборотных средств в точках разрыва или точка безубыточности и соответствующая ей сумма оборотных средств). Таким образом, определяются количественные значения конкретных параметров после достижения, которых, сценарий развития ситуации может быть только неблагоприятный, то есть определяется порок контролируемых параметров, при достижении которых используется набор регулирующих воздействий соответствующих неблагоприятному сценарию.

Разработка вариантов управляющих воздействий и новых пороговых значений для неблагоприятного сценария принятого за основу откорректированного плана

После определения наиболее неблагоприятного сценария развития ситуации и характеризующих его параметров производства (в том числе и времени возникновения дефицита платежа), необходимо разработать и промоделировать компенсационные мероприятия. Наиболее часто формальной причиной неблагополучного положения предприятия является дефицит оборотных средств. Соответственно, необходимо выявить и ликвидировать породившие его причины (имеются в виду причины, носящие внутрипроизводственный характер, например, неэффективный маркетинг и как следствие, снижения реализации, повышенный процент брака или расход энергоносителей и т. д.), а, кроме того, изыскать возможность привлечения дополнительных оборотных средств для ликвидации возникшего дефицита. Локализация причин вызвавших дефицит может быть осуществлена путем сравнения фактических параметров с "реперными" (планируемыми или предельными, см. выше). Например, если процент незавершенного производства близок к критическому, это может быть следствием повышенного брака или, если накопленная дебиторская задолженность больше допустимой, это может означать превышение сроков возврата средств за товар взятый под товарный кредит (или на реализацию).

Стоимость привлечения дополнительных оборотных средств существенно зависит от времени их привлечения (чем меньше время, тем дороже средства). Источниками дополнительных средств в общем случае могут стать: привлечение заемных средств, реализации части материальных активов, перенос (если это возможно) сроков платежей.

После разработки конкретных компенсационных мероприятий (в том числе, определения источников пополнения ОС, а также сроков для начала их реализации) его данные (сроки, показатели стоимости и т. д.) вводятся в Project Expert и повторяются выше перечисленные действия.

Похожие статьи




Пример использования Project Expert - Бизнес планирование с использованием программы Microsoft Project

Предыдущая | Следующая