ДЖЕРЕЛА ФІНАНСУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВА - Бізнес-план по виробництву твердого сиру

Для створення підприємства по виробництву сиру знадобиться 513 926 грн. З них 308 355,6 грн.- кредит (60% від загальної суми), взятий у банку під 24% річних, а решта - 205 570,4 грн. Відсотки по кредиту будуть враховуватися у собівартість продукції і виплачуватимуться щомісячно, а тіло кредиту буде виплачуватися з чистого прибутку. Повернення кредиту буде відбуватися згідно графіка погашення кредиту.

Таблиця 8.2 - Графік погашення кредиту згідно з виплатою банківського відсотка.

Період	1-ше півріччя 2016	2-ге півріччя 2016	1-ше півріччя 2017	2-ге півріччя 2017	1-ше півріччя 2018	2-ге півріччя 2018
Сума кредиту	308355,6	277520,04	246684,48	215848,92	185013,36	154177,80
% за кредит	36973,09	33275,78	29578,47	25881,17	22183,86	18486,55
Поверн. тіла кредиту	30835,56	30835,56	30835,56	30835,56	30835,56	3085,56
Сума кредиту	123342,24	2506,68	61671,12	30835,56	308355,6
% за кредит	14789,24	11091,93	7394,62	3697,31	203352,01
Повернення тіла кредиту	30835,56	30835,56	30835,56	30835,56	308355,6

РОЗРАХУНОК ПОСТІЙНИХ І ЗМІННИХ ВИТРАТ

Таблиця 8.3 - Розрахунок змінних та постійних витрат (за місяць), грн

№ п/п	Стаття калькуляції	Змінні витрати	Постійні витрати
1	Сировина і матеріали	7 637,5
2	Оплата праці	21100
3	Орендна плата	2000
4	Електроенергія	4312,14
5	Комунальні послуги	103,5
6	Реклама	-	-
7	ПММ	1652,5
8	Опалення	288
9	Відрахування на соціальні заходи	7807
10	Амортизаційні відрахування	49577
11	Оплата відсотків по кредиту	5139,26
Всього	11 949,64	87 667,26

Змінні витрати виробництва дорівнюють 11 949,64 грн. за місяць, а постійні витрати - 87667,26 грн.

КАЛЬКУЛЯЦІЯ СОБІВАРТОСТІ ПРОДУКЦІЇ

Таблиця 8.4 - Калькуляція собівартості продукції

№ п/п	Стаття калькуляції	Сир	Всього
На 6 кг.	На весь об'єм
1	Сировина і матеріали	282	183300	183300
2	Оплата праці	32,4	21100	21100
3	Орендна плата	3,07	2000	2000
4	Електроенергія	6,63	4312,14	4312,14
5	Комунальні послуги	0,15	103,5	103,5
6	Реклама
7	ПММ	2,54	1652,5	1652,5
8	Опалення	0,44	288	288
9	Відрахування на соціальні заходи	12,01	7807	7807
10	Амортизаційні відрахування	76,27	49577	49577
11	Оплата відсотків по кредиту	7,9	5139,26	5139,26
12	Повна собівартість продукції	423,5	275279,4	275279,4
13	Прибуток	86,5	970,6	970,6
14	Відпускна ціна без ПДВ	510	276250	276250
15	Відпускна ціна з ПДВ	612	331500	331500

БАЛАНС ДОХОДІВ І ВИТРАТ ПІДПРИЄМСТВА

Таблиця 8.5 - Фінансовий план (баланс доходів і витрат) з урахуванням ПДВ

Показники	Місяці	2 квартал	2 півріччя	Всього за 1-й рік	Всього за 2-й рік
1	2	3
Об'єм продажів, шт.	650	650	650	1950	3900	7800	7800
1. Доходи (виручка від реалізації продукції) з ПДВ	397800	397800	397800	1267500	2535000	5070000	5070000
2. Податок на додану вартість (ПДВ=1 х 0.1667), "дебет"	66313,26	66313,26	66313,26	211292,25	422584,5	845169	845169
3. Дохід без ПДВ (1 - 2)	331486,7	331486,7	331486,7	105620	2112416	4224831	4224831
4. Всього витрат в т. ч. витрати з врахуванням ПДВ:	66300	66300	66300	198900	397800	795600	795600
-сировина і матеріали;	183300	183300	183300	549900	1099800	2199600	2199600
-електроенергія	4312,14	4312,14	4312,14	12936,42	25872,84	51745,68	51745,68
-комунальні - послуги	103,5	103,5	103,5	310,5	621	1242	1242
-реклама	-	-	-	-	-	-	-
-ПММ	1652,5	1652,5	1652,5	4957,5	9915	19830	19830
-опалення	288	288	288	864	1728	3456	3456
Всього витрат із врахуванням ПДВ	189656	189656	189656	568968	1137936	2275872	2275872
4.1. ПДВ (кредит) витрати без врахування ПДВ:	11052,21	11052,21	11052,21	33156,63	66313,26	132626,52	132626,52
-оплата праці	21100	21100	21100	63300	126600	253200	253200
-орендна плата	2000	2000	2000	6000	12000	24000	24000
-відрахування на соціальні заходи	7807	7807	7807	23421	46842	93684	93684
-амортизаційні відрахування	49577	49577	49577	148731	297462	594924	594924
-оплата відсотків по кредиту	5139,26	5139,26	5139,26	15417,78	30835,56	61671,12	61671,12
5. ПДВ до оплати (2 -4.1)	55261,05	55261,05	55261,05	165783,15	331566,3	663132,6	663132,6
6. Витрати без ПДВ (4 - 4.1)	55247,79	55247,79	55247,79	165743,37	331486,74	662973,48	662973,48
7. Валовий прибуток (3 - 6)	276238,91	276238,91	276238,91	828716,73	1657433,46	3314866,92	3314866,92
8. Податок на прибуток (7 х 0.19)	52485,3929	52485,3929	52485,3929	157456,1787	629824,7148	629824,7148	629824,7148
9. Чистий прибуток (7 - 8)	223753,517	223753,517	223753,51	671260,55	1342521,1	2685042,2	2685042,20

РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ЕФЕКТИВНОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Розрахунок точки беззбитковості

Розрахуємо точку беззбитковості для нашого підприємства, при якому витрати на виробництво будуть рівні доходу від продажів сиру. Для розрахунку точки беззбитковості скористаємося формулою:

К - кількість виготовлених товарів, при якій буде отримана беззбитковість справи, шт.;

УПВ - умовно постійні витрати, грн.

Ц - ціна за одиницю товару, грн./шт..

УЗВ - умовно змінні витрати, необхідні для виготовлення одиниці товару, грн./шт.

Таким чином, для розрахунку точки беззбитковості діяльності підприємства виведемо середні постійні, змінні витрати і ціну реалізації також беремо середню. Таким чином, середні умовно постійні витрати дорівнюють

87667,26 грн.; середні умовно змінні витрати на одиницю продукції дорівнюють 18,38 грн./шт.; середня ціна реалізації однієї головки сиру - 612 грн. або 510 грн.

К1 шт.