Анализ производительности труда - Анализ использования персонала в ООО Слободская Меховая фабрика "Белка"

Но надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению производительности труда. Она определяется изменением количества продукции, которую рабочий производит за единицу времени (выработка) и количества времени, затраченного на изготовление единицы продукции (трудоемкости). Для оценки уровня производительности применяют обобщающие показатели (среднегодовая, среднечасовая, среднедневная выработка), частные (трудоемкость), вспомогательные (затраты времени на 1 продукции).

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником - величина его зависит от объема производства продукции и среднесписочной численности промышленно-производственного персонала.

Таблица 13 - Исходные данные для факторного анализа

Показатель

2008 г

2009 г

2010 г

Изменение (+, -)

2009г к 2010г, %

Объем производства продукции, тыс. руб.

233147

224135

226758

+22693

123

Среднесписочная численность:

    - ППП - рабочих
    1658 1558
    1192 1087
    1135 1040
    -57 -47
    95,2 95,7

Удельный вес рабочих в общей численности ППП,%

94

91

92

+1

-

Отработано дней одним рабочим (Д)

240

223

215

-8

96,4

Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П)

8

7,8

8

+0,2

103

Общее количество отработанного времени:

    - всеми рабочими, чел/час. (Т) - одним рабочим, чел/час.
    2991360 1920
    1890728 1739
    1788800 1720
    -101928 -19
    97,7 98,9

Среднечасовая выработка, руб. (ЧВ)

0,078

0,119

0,154

0,035

129,4

Среднегодовая выработка одним работником, тыс. руб. (ГВ)

141

188

243

55

129,3

Факторная модель среднегодовой выработки работника:

ГВ=ВП:ППП - способ цепные подстановки.

ГВ0= ВП0 :ППП0= 224135:1192=188, в том числе за счет

ГВУСЛ.1=ВП1:ППП0=275597:1192=231

ГВусл.2=ВП1:ППП1=245597:1135=243

^ГВобщ=ГВ1- ГВ0=243-188=55

^ГВВП=ГВусл.1- ГВ0=231-188=43

^ГВППП=ГВусл.2 - ГВусл.1=243-231=12

^ГВобщ=ГВВП+ГВППП=43+12=55

За анализируемый период ГВ увеличилась на 55 тыс. рублей (29,3%).Это произошло за счет увеличения ВП на 51462 тыс. рубля (23%) ГВ увеличилась на 43 тыс. рублей, а так же за счет уменьшения ППП на 57 человек (4,8%) ГВ увеличилась на 12 тыс. рублей.

Так же среднегодовая выработка зависит от удельного веса рабочих в общей численности ППП, количества отработанных дней одним рабочим, продолжительности рабочего дня и от часовой выработки рабочего.

Факторная модель:

ГВ=УД*Д*П*ЧВ - способ обсалютных разниц.

^ГВ=ГВ1-ГВ0=55, в том числе за счет:

^ГВуд=(УД1-УД0)*Д0*П0*ЧВ0=(0,92-0,91)*223*7,8*0,119=2

^ГВд=УД1(Д1-Д0)*П0*ЧВ0=0,92*(-8)*7,8*0,119=-6

^ГВп=УД1*Д1(П1-П0)*ЧВ0=0,92*215*0,2*0,119=4

^ГВчв=УД1*Д1*П1(Чв1-ЧВ0)=0,92*215*8*0,035=55

^ГВобщ=^ГВуд+^ГВд+^ГВп^+^ГВчв=2-6+4+55=55

За анализируемый период ГВ увеличилась на 55 тыс. рублей (29,3%), в том числе за счет увеличения ЧВ на 0,035 рублей (29,4%) ГВ увеличилась на 55 тыс. рублей, за счет увеличения средней продолжительности дня на 0,2 часа (3%) ГВ увеличилась на 4 тыс. рублей, так же за счет увеличения УД на 1 п. п. ГВ увеличилась на 2 тыс. рублей. В то же время ГВ снизилась на 6 тыс. рублей за счет уменьшения отработанных дней одним рабочим на 8 дней (3,6%).

Теперь определим влияние среднечасовой выработки рабочего (ЧВ) на изменение среднегодовой выработки одного рабочего (ГВ1).

Годовая выработка одним рабочим, тыс. руб. ГВ1

206

264

60

129,1

ГВ1=ВП:Чр

Факторная модель

ГВ1=Д*П*ЧВ

Способ обсолютных разниц.

^ГВ1общ=ГВ11-ГВ10=266-206=58

В том числе за счет:

^ГВ1д=(Д1-Д0)*П0*ЧВ0=-8*7,8*118,5=-7

^ГВ1п=Д1(П1-П0)*ЧВ0=215*0,2*118,5=5

^ГВ1чв=Д1*П1(ЧВ1-ЧВ0)=215*8*35,5=60

^ГВобщ=-7+5+60=58

За период ГВ1 увеличилась на 58 тыс. рублей (29,1%), в том числе за счет увеличения ЧВ на 0,035 рублей (29,4%) ГВ выросла на 60 тыс. рублей, а также за счет увеличения П на 0,2 часа (3%) ГВ1 увеличилась на 5 тыс. рублей. В тоже время ГВ1 снизилась на 7 тыс. рублей за счет снижения дней отработанных одним рабочим на 8 дня (3,6%).

Далее анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднегодовой и среднечасовой выработки рабочих. Величина среднечасовой выработки зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной оценки: технический уровень производства, непроизводственные затраты времени в связи с исправлением брака, организация производства, изменение объема производства.

Рассчитаем непроизводственные затраты времени:

    1) себестоимость товарной продукции 226758 тыс. рублей; 2) зарплата рабочих 18134 тыс. рублей; 3) зарплата производственных рабочих 12546тыс. рублей; 4) материальные затраты 44000 тыс. рублей; 5) себестоимость брака 700 тыс. рублей; 6) затраты на исправление брака 90 тыс. рублей.

По данным определяем:

    А) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной с/с товарной продукции: 12546:226758*100=5,5%; Б) сумму зарплаты в себестоимости брака: 700*5,5:100= 38,5тыс. рублей; В) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной с/с товарной продукции за вычетом сырья и материалов:12546:(226758-40000)*100=6,7%; Г) зарплата рабочих по исправлению брака: 90*6,7:100=6,03 тыс. рублей; Д) зарплата рабочих в окончательном браке и на его исправление: 38,5+6,03=44,53 тыс. рублей; Е) среднечасовая зарплата рабочих 18134:1788800=10,137рублей; Ж) рабочее время, затраченное на исправление брака 44530:10,137=4392чел/час.

Теперь необходимо подсчитать потери рабочего времени:

ПРВ=59904+4392=64296

Трудоемкость - показатель, характеризующий затраты рабочего времени на производство определенной потребительной стоимости или на выполнение конкретной технологической операции. Между трудоемкостью и производительностью труда имеется тесная взаимосвязь. Рост производительности труда происходит за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения мероприятий НТП. В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности. Этот показатель является обратным часовой выработке продукции одним рабочим. Для анализа используем таблицу № 15.

Таблица 15 - Анализ динамики и выполнение плана по уровню трудоемкости продукции

Показатель

2009 г.

2010 г.

Рост показателей, %

План

Факт

План к 2009 г.

Факт к 2009 г.

Факт к плану

1. Выпуск продукции, тыс. руб.

224135

270138

275597

120,5

123,0

102,0

Среднесписочная численность: ППП Рабочих, чел.
    1192 1087
    1206 1094
    1135 1040
    101,2 101,2
    95,2 95,7
    94,1 94,5

2. Отработано времени всеми рабочими за год. чел./час.(Т)

1890728

1951696

1788800

103,2

94,6

91,7

3. Трудоемкость на 1 руб.,час., ТЕ

8,4

7,2

6,5

85,7

77,4

90,2

4. Среднечасовая выработка, руб.

118,5

138,4

154,0

116,8

130

111,3

Из таблицы видно, что плановое задание по снижению трудоемкости выполнено на 9,8%. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 7,2:8,4*100-100=-14,3,

Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года:

6,5:8,4*100-100=-22,6.

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

^ЧВ%=^ТЕ%*100:100-^ТЕ%.

Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 9,8%.Найдем темп роста производительности труда:

^ЧВ%=9,8*100:100-9,8=10,9%.

И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости продукции:

^ТЕ%=^ЧВ%*100:100+^ЧВ%=10,9*100:100+10,9=9,8

Т. о. снижение трудоемкости на 9,8% повлияло на рост производительности труда на 10,9%.

Для оценки эффективности использования персонала рассчитаем показатель рентабельности персонала.

Rп=П/ППП,

Rп - рентабельность персонала,

П - прибыль,

ППП - численность персонала предприятия.

Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, скорости оборота капитала и суммы функционирующего капитала, то факторная модель рентабельности можно представить:

П/ППП=П:N*N:Вр*Вр:ППП=Rпр*Кобор. Вр*Кв, где

Rпр - рентабельность продаж;

Вр - среднегодовая величина капитала;

Кв - капиталовооруженность (т. е. капитал приходящийся на одного работника).

Таблица 16 - Исходные данные для факторного анализа

Показатель

Базисный год

Отчетный год

Изменение.+-

Прибыль от продажи, тыс. руб.

28220

29119

899

Выручка от продажи, тыс. руб.

308235

325907

17672

Всего капитала предприятия, тыс. руб.

104110

109490

5380

Численность работников, чел.

1192

1135

-57

Рентабельность продаж, Rпр

0,092

0,089

-0,003

Среднегодовая величина капитала, Вр

2,96

2,98

0,02

Капиталовооруженность, К в

87,3

96,5

9,2

Рентабельность персонала

23,8

2525,6

1,8

П/ППП=Rпр*Кобор. Вр*Кв, способ обсолютных разниц:

^Rп= Rппп1-Rппп0 =25,6-23,8=1,8, в том числе за счет:

^RRпр=-0,003*2,96*87,3=-0,8

^RКоборВр=0,089*0,02*87,3=0,2

^RКв=0,089*2,98*9,2=2,4

^Rпобщ=^RRпр+^RКоборВр+^RКв=-0,8+0,2+2,4+=1,8

Рентабельность персонала увеличилась на 1,8 %, в том числе за счет: увеличения капиталовооруженности персонала на 9,2% рентабельность персонала увеличилась на 2,4%,а так же за счет увеличения коэффициента оборачиваемости капитала на 0,02 % рентабельность персонала увеличилась на 0,2%. В тоже время Rп снизилась на -0,8% за счет снижения рентабельности продаж на 0,003%.

Похожие статьи




Анализ производительности труда - Анализ использования персонала в ООО Слободская Меховая фабрика "Белка"

Предыдущая | Следующая