ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ, КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА МУФП "ЦГА", Оценка платежеспособности МУФП "ЦГА" - Анализ платежеспособности, кредитоспособности предприятия и ликвидности баланса
Оценка платежеспособности МУФП "ЦГА"
Цель данного анализа - определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства.
Детализированный анализ ликвидности и платежеспособности предприятия может проводиться с использованием абсолютных и относительных показателей.
Для расчета платежеспособности предприятия возьмем данные по МУФП "ЦГА" за 1999-2001 г. г. на основании данных баланса предприятия.
Таблица 2 Исходные данные для расчета платежеспособности МУФП "ЦГА" за 1999-2001 г. г., тыс. руб.
Виды денежных средств |
1999 |
2000 |
2001 |
Абсолютное отклонение | |
2000 к 1999 |
2001 к 2000 | ||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Касса |
75 |
166 |
311 |
+ 91 |
+ 145 |
2. Расчетные счета |
401 |
602 |
484 |
+ 201 |
- 118 |
3. Валютные счета |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4. Прочие денежные средства |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
5. Дебиторская задолженность (за исключением сомнительной) |
447 |
329 |
913 |
- 118 |
+ 584 |
Итого денежных средств: |
924 |
1098 |
1709 |
+ 174 |
+ 611 |
Виды предстоящих платежей |
1999 |
2000 |
2001 |
Абсолютное отклонение | |
2000 к 1999 |
2001 к 2000 | ||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Налоги |
151 |
205 |
126 |
+ 54 |
- 79 |
2. Расчеты с органами соц. страхования |
306 |
309 |
169 |
+ 3 |
- 140 |
3. Погашение ссуд |
0 |
128 |
0 |
+ 128 |
- 128 |
4. Оплата товаров, работ, услуг |
1828 |
2729 |
2480 |
+ 901 |
- 249 |
5. Прочие кредиторы |
381 |
202 |
290 |
- 179 |
+ 88 |
6. Оплата труда |
522 |
697 |
946 |
+ 175 |
+ 249 |
Итого предстоящих платежей: |
3188 |
4270 |
4011 |
+ 1082 |
- 259 |
Недостаток / избыток |
-2264 |
- 3172 |
- 2302 |
При рассмотрении данных виден значительный недостаток денежных средств. Их недостаток для погашения предстоящих платежей в 1999г. составил 2264 тыс. руб. , в 2000г. -3172 тыс. руб. , а в 2001г. -2302 тыс. руб. В 2001г. наблюдается повышение денежных средств, по сравнению с предыдущими годами в основном за счет значительного повышения дебиторской задолженности ( в 2001г. по сравнению с 2000 г. она увеличилась на 584 тыс. руб.). Увеличение закупок товаров приводит к кредиторской задолженности. При рассмотрении платежей складывается ситуация: почти все виды платежей в 2000г. по сравнению с 1999г. увеличились на 1082 тыс. руб. А в 2001г. наблюдается общее уменьшение задолженности на 259 тыс. руб. в основном по всем видам кредиторской задолженности, хотя заметен постоянный рост задолженности по оплате труда, в 2001 г. она составила 946 тыс. руб., что на 249 тыс. руб. больше, чем в 2000 г., это связано с увеличением заработной платы персоналу.
Используя показатели платежеспособности проанализируем деятельность МУФП "ЦГА" за 1999-2001 г. г.
Таблица 3 Показатели платежеспособности МУФП "ЦГА" за 1999-2001 гг.
Наименование показателей |
Способ расчета |
Рекомендуемое значение |
1999 г. |
2000 г. |
2001 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Коэффициент текущей ликвидности |
Клт= |
Необходимое 1,0 Оптимальное 2,0 |
|
|
|
2. Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточного покрытия) |
Клб= |
0,3-1,0 |
|
|
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
КЛА= |
0,25-0,3 |
|
|
|
4. Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными средствами |
Кwc= |
Не менее 0,1 |
|
|
|
5. Коэффициент восстановления (утрат) платежеспособности |
К В. п. = Кл. т.T 2 + У/Т (Кл. т.T 2 - 2 Кл. т.T 1) |
1 |
|
|
|
Коэффициент восстановления (утрат) платежеспособности. В качестве периода восстановления платежеспособности берется 6 месяцев, в качестве периода утрат платежеспособности - 3 месяца.
1999 год начало -
Конец
2000 год начало - 0,71
Конец -
2001 год начало - 0,61
Конец -
Проанализируем коэффициенты и их изменение.
Коэффициент текущей ликвидности увеличился в 2001г. с 1,26 на начало года до 1,44 на конец года, а на начало 1999г. составлял всего 1,18. Показатель 2001г. постепенно приближается к 2,0. Он показывает, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на 1 руб. текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств), на начало 1999г. на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось 1,18 руб. текущих активов, а на конец 2001г. она составляет 1,44 руб.
Значение коэффициента быстрой ликвидности с 0,26 на начало 2001г. увеличилось до 0,43 и стало выше нормы на 0,13 (0,43 - 0,30). То есть за счет дебиторской задолженности, в случае ее выплаты, МУФП "ЦГА" смогло погасить 43% кредиторской задолженности в 2001 г., а в 2000 г. только 26 %. В целом значение данного коэффициента можно назвать прогнозным, так как предприятие не может точно знать, когда дебитор погасит задолженность.
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2001г. а составил 0,20 при его значении на начало года 0,18. Это значит, что только 20% (из необходимых 25%) краткосрочных обязательств предприятием может быть немедленно погашено за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Денежных средств не хватает для погашения текущих обязательств, хотя показатель вырос (в 2,5 раза) с начала 1999 г., когда он составлял 0,08, что является положительным моментом.
Вывод: таким образом, показатели, характеризующие платежеспособность МУФП "ЦГА" находятся в основном в норме, кроме коэффициента абсолютной ликвидности, но он имеет тенденцию к повышению, в 2001г. он составил 0,20, хотя по норме должен быть ? 0,25. Предприятие ощущает нехватку денежных средств для покрытия наиболее срочных платежей. В 2001 г. она составила 2302 тыс. руб.
Похожие статьи
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ платежеспособности, кредитоспособности предприятия и ликвидности баланса
На основании проведенного анализа МУФП "ЦГА" можно сделать заключение о ликвидности баланса, его платежеспособности и кредитоспособности. 1. У МУФП "ЦГА"...
-
Для того, чтобы определить кредитоспособность МУФП "ЦГА", рассчитаем некоторые показатели на основе данных, отраженных в таблице 6. Таблица 6 Оценка...
-
Главной целью анализа является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового...
-
Анализ ликвидности баланса является одним из основных элементов углубленного анализа финансового состояния предприятия. Ликвидность баланса определяется...
-
Под Кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить в срок. Для оценки...
-
Технико-экономическая характеристика предприятия МУФП "Центральная городская аптека" была создана 20 сентября 1952 года. В 1997 году была преобразована...
-
ВВЕДЕНИЕ - Анализ платежеспособности, кредитоспособности предприятия и ликвидности баланса
Потребность в анализе возникает с целью необходимости оценки платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Способность предприятия своевременно...
-
Самостоятельное значение имеет показатель рентабельности, исчисляемый как отношение прибыли к расходам на оплату труда. В расчетах данного показателя...
-
Трудовой среднесписочный статистический Движение работников с предприятия на предприятие, из отрасли в отрасль требует численного определения. Учет...
-
Расчет показателей динамики ФЗП Для характеристики изменения ФЗП применяются следующие показатели: абсолютный прирост (), коэффициент роста (),...
-
Связь основных макроэкономических показателей статистики и развития малого инновационного предпринимательства У России сегодня нет более важной цели, чем...
-
Моделирование числа предприятий в РФ - Статистический анализ предпринимательства
Приведем данные (взяты из справочника Регионы России), характеризующие число предприятий в РФ. Год 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Число...
-
При анализе инновационной активности региона важно понимать, как те или иные экономические данные влияют на инновационные показатели. В качестве...
-
5. Балансы основных фондов - Статистическая оценка национального богатства России
Балансы основных фондов характеризуют движение основных фондов за год, строятся по полной и остаточной стоимости. Ниже приведена схема баланса основных...
-
Настоящий Федеральный закон определяет правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на...
-
Произведем анализ динамики валового сбора сахарной свеклы за 6 лет. Исходные данные приведены в таблице 1.1. Для расчета показателей ряда динамики,...
-
В своей курсовой работе я раскрыла сущность понятия трудовые ресурсы, показала их количественную характеристику. В работе определены основные методы...
-
Сущность группировки, их виды и значение Группировка -- это распределение единиц по группам в соответствии со следующим принципом: различия между...
-
Задание 3. - Регрессионно-корреляционный анализ предприятия
Введите в эконометрическую модель, построенную в задании 1 сезонные фиктивные переменные и с помощью соответствующей модели исследуйте наличие или...
-
Задание 2. - Регрессионно-корреляционный анализ предприятия
Используя данные из задания 1, сформулируйте и проверьте гипотезу о наличии на исследуемом временном интервале точки разрыва (имеется сдвиг свободного...
-
Задание 1. - Регрессионно-корреляционный анализ предприятия
Коррекционный регрессия экономический моделирование По предложенным вам экспериментальным данным, представляющим собою макроэкономические показатели или...
-
Рентабельность продаж Наиболее распространенным показателем рентабельности торговых предприятий является отношение прибыли к товарообороту (выраженное в...
-
В результате проведенного финансового анализа предприятия можно сделать вывод, что состояние его удовлетворительное, но имеется ряд недостатков: В...
-
Заключение - Анализ и моделирование инновационной активности малых и средних предприятий
На современном этапе развития главным приоритетом российской экономики заявлен переход на инновационный путь развития. Мировой опыт показывает, что...
-
Оценим уравнение объема отгруженных инновационных товаров и услуг на основании данных, взятых из сборников Росстата "Россия. Статистический справочник" и...
-
Введение - Анализ и моделирование инновационной активности малых и средних предприятий
Актуальность темы исследования. Всеобщая информатизация в современном мире каждый день порождает новые тенденции и веяния во всех сферах жизни общества -...
-
Ниже мы постоим парную регрессию, показывающую зависимость от денежной массы. Год Квартал Денежная масса Значение 2003 I 3665,3 330,0 II 4426,5 470,4 III...
-
Возьмем данные об инвестициях в основной капитал (млрд. руб.) Год Квартал Номер квартала Значение 2003 I 1 330 II 2 470,4 III 3 608,8 IV 4 773,7 2004 I 5...
-
Рассмотрение организационных инноваций в контексте малого предпринимательства может быть целесообразно по ряду причин: 1. организационные инновации...
-
Анализ условий образования эффективных объединений предприятий молочного подкомплекса АПК
Анализ условий образования эффективных объединений предприятий молочного подкомплекса АПК Несбалансированный процесс взаимоотношений между...
-
Сущность индекса, их виды Индексы относятся к важнейшим обобщающим показателям. Слово "индекс" имеет несколько значений: показатель, указатель, опись,...
-
Классификация регионов РФ по степени инновационной развитости методами кластерного анализа и расщепления смесей Российская Федерация состоит из 85...
-
Как уже говорилось ранее, основная информация по экономической деятельности малых инновационных предприятий представляется формой федерального...
-
Таблица 1.2 Динамика урожайности сахарной свеклы за 9 лет Год Урожайность сахарной свеклы, ц/га Темпы роста, % Цепные Базисные 1991 186 1992 205 110,22...
-
Инновации как объект статистического исследования Дадим определение понятию "инновации". Инновацией является внедренное новшество, обеспечивающее...
-
Введение - Статистико-экономический анализ финансовых результатов деятельности предприятий
Урожай и урожайность -- важнейшие результативные показатели растениеводства и сельскохозяйственного производства в целом. Уровень урожайности отражает...
-
1. Абрютина М. С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2000.-512с. 2. Барышева А. В. Как...
-
Построим формализованную модель оценки суммарных издержек в складском грузообороте. Введем обозначения (все показатели соотнесены к периоду в один год и...
-
В этом подразделе будет проведен экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включающий в себя: 1. анализ основных результатов...
-
Литература - Регрессионно-корреляционный анализ предприятия
1. Практикум по эконометрике. Под редакцией И. И. Елисеевой - М.: Финансы и статистика., 2007. - 343 с. 2. Эконометрика. Под редакцией И. И. Елисеевой -...
ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ, КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА МУФП "ЦГА", Оценка платежеспособности МУФП "ЦГА" - Анализ платежеспособности, кредитоспособности предприятия и ликвидности баланса