Оценка ликвидности баланса МУФП "ЦГА" - Анализ платежеспособности, кредитоспособности предприятия и ликвидности баланса
Главной целью анализа является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Анализ ликвидности баланса оформляется в виде таблицы (таблица 5).
Из таблицы видно, что баланс МУФП "ЦГА" не является абсолютно ликвидным, поскольку:
В 1999 году А1<П1; в 2000г. А1<П1; в 2001г. А1<П1
А2>П2; в 2000г. А2>П2; в 2001г. А2>П2
А3>П3; в 2000г. А3>П3; в 2001г. А3>П3
А4<П4; в 2000г. А4<П4; в 2001г. А4<П4
На предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Сопоставление итогов А1 и П1(сроки до трех месяцев) отражают соотношение текущих платежей и поступлений. В ближайший момент предприятие не сможет поправить свою платежеспособность.
За 2001г. уменьшился платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств с 3373 тыс. руб. до 3215 тыс. руб. В начале анализируемого года соотношение А1 и П1 было 0,1857 : 1 (769/4142), а на конец года 0,1985 : 1 (796/4011). Таким образом, МУФП "ЦГА" в конце года могло оплатить абсолютно ликвидными средствами (суммы по всем статьям денежных средств и приравненных к ним) 19,85% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных активов.
Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения быстрой ликвидности в недалеком будущем.
Быстрая ликвидность свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности к рассматриваемому промежутку времени.
БЛ на конец года =(А1+А2) - (П1+П2) =(796+913) - 4011 = -2302 тыс. руб.
То есть на конец года быстрая ликвидность предприятия отрицательная. Второе неравенство соответствует уровню абсолютной ликвидности баланса (А2>П2), но даже при погашении краткосрочной дебиторской задолженности предприятие не сможет погасить свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной.
Наибольший излишек средств над платежами имеется в третьей группе. С одной стороны, это нельзя рассматривать однозначно, так как средства заморожены в товарах. С другой стороны, это может быть положительным фактором, влияющим на высокую обеспеченность ликвидных активов при оценке предприятия на платежеспособность и кредитоспособность. То есть, чтобы полностью погасить свои краткосрочные обязательства, предприятию необходимо использовать для погашения свои запасы.
Уменьшение активов А4 (основных средств и нематериальных активов) по сравнению с источниками средств П4 (источниками собственных средств)
Отвечает необходимому требованию А4 ? П4 , так как разница между ними характеризует величину собственного оборотного капитала, необходимую для вложения его в такие элементы, как товарные запасы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.
Таблица 4 Анализ ликвидности баланса за 1999-2001г. г., тыс. руб.
Актив |
1999г. |
2000г. |
2001г. |
Пассив |
1999г. |
2000г. |
2001г. |
Платежный излишек, недостаток | ||||||||||||||
На На- Ча- Ло Пер. |
На Ко- Нец Пер |
На На- Ча- Ло Пер |
На Ко- Нец Пер |
На На- Ча- Ло Пер |
На Ко- Нец Пер |
На На- Ча- Ло Пер |
На Ко- Нец Пер |
На На- Ча- Ло Пер |
На Ко- Нец Пер |
На На- Ча- Ло Пер |
На Ко- Нец Пер |
1999г. |
2000г. |
2001г. |
Показатели | |||||||
На Нача Ло Года |
На Кон- Ец Года |
На Нача Ло Года |
На Кон- Ец Года |
На Нача Ло Года |
На Кон- Ец Года |
1999 г. |
2000 Г. |
2001 Г. | ||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
Наиболее ликвидные активы А 1 |
196 |
477 |
477 |
769 |
769 |
796 |
Наиболее срочные обязательства П1 |
2475 |
3188 |
3188 |
4142 |
4142 |
4011 |
2279 |
2711 |
2711 |
3373 |
3373 |
3215 |
А1<П1 |
А1<П1 |
А1<П1 |
Быстро- Реализуемые Активы А2 |
263 |
454 |
454 |
329 |
329 |
913 |
Краткосроч- Ные Пассивы П2 |
- |
- |
- |
128 |
128 |
- |
+263 |
+454 |
+454 |
+201 |
+201 |
+913 |
А2>П2 |
А2>П2 |
А2>П2 |
Медленно Реализуемые активы А3 |
2462 |
3321 |
3321 |
4241 |
4241 |
4015 |
Долгосрочные Пассивы П3 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2462 |
3321 |
3321 |
4241 |
4241 |
4015 |
А3>П3 |
А3>П3 |
А3>П3 |
Труднореа- Лизуемые Активы А4 |
2634 |
2797 |
2797 |
3432 |
3432 |
4011 |
Постоянные Пассивы П4 |
3080 |
3861 |
3861 |
4501 |
4501 |
5724 |
-446 |
1064 |
1064 |
1069 |
1069 |
-490 |
А4<П4 |
А4<П4 |
А4<П4 |
Баланс |
5555 |
7049 |
7049 |
8771 |
8771 |
9735 |
Баланс |
5555 |
7049 |
7049 |
8771 |
8771 |
9735 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Рассчитаем показатели ликвидности предприятия, используя данные таблицы 4.
Таблица 5 Расчет коэффициентов ликвидности баланса за 1999-2001 г.
Показатели |
1999г. |
2000г. |
2001г. |
Рекомен- Дуемые Значения. | |||
Нач. |
Кон. |
Нач. |
Кон. |
Нач. |
Кон. | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Денежные средства |
196 |
477 |
477 |
769 |
769 |
796 | |
2. Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
3. Расчеты с дебиторами |
263 |
447 |
447 |
329 |
329 |
913 | |
4. Запасы (за минусом расходов будущих периодов) |
2462 |
3321 |
3321 |
4211 |
4211 |
3993 | |
5. Краткосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
128 |
128 |
- | |
6. Расчеты с кредиторами |
2475 |
3188 |
3188 |
4142 |
4142 |
4011 | |
7. Коэффициент текущей ликвидности |
1,18 |
1,34 |
1,34 |
1,26 |
1,26 |
1,44 |
? 2,0 |
8. Коэффициент быстрой ликвидности |
0,19 |
0,29 |
0,29 |
0,26 |
0,26 |
0,43 |
0,3 - 1,0 |
9. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,08 |
0,15 |
0,15 |
0,18 |
0,18 |
0,20 |
? 0,25-0,3 |
Как видно из таблицы 5 на предприятии коэффициент текущей ликвидности составил на начало 2001г. 1,26, что ниже рекомендованного значения, а на конец года составляет 1,44, что ниже значения на 0,56.
Коэффициент быстрой ликвидности на начало 2001г. не соответствовал норме, точно также, как и в прошлых периодах, но к концу года он находится в пределах нормы.
На конец 2001г. коэффициент составил 0,43, чуть выше нормы. Пониженные значение коэффициента отрицательно сказываются на финансовой устойчивости предприятия.
В целом можно сделать вывод, что финансовое состояние МУФП "ЦГА" является не совсем устойчивым, уровень платежеспособности низкий, но заметны тенденции к его улучшению, что сопровождается, правда незначительным, ростом коэффициентов по данному предприятию, которые на данный момент имеют значение чуть больше нормы, кроме коэффициента абсолютной ликвидности, который не достигает ее, но постоянно повышается.
Похожие статьи
-
Анализ ликвидности баланса является одним из основных элементов углубленного анализа финансового состояния предприятия. Ликвидность баланса определяется...
-
Оценка платежеспособности МУФП "ЦГА" Цель данного анализа - определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства....
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ платежеспособности, кредитоспособности предприятия и ликвидности баланса
На основании проведенного анализа МУФП "ЦГА" можно сделать заключение о ликвидности баланса, его платежеспособности и кредитоспособности. 1. У МУФП "ЦГА"...
-
Для того, чтобы определить кредитоспособность МУФП "ЦГА", рассчитаем некоторые показатели на основе данных, отраженных в таблице 6. Таблица 6 Оценка...
-
Под Кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить в срок. Для оценки...
-
ВВЕДЕНИЕ - Анализ платежеспособности, кредитоспособности предприятия и ликвидности баланса
Потребность в анализе возникает с целью необходимости оценки платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Способность предприятия своевременно...
-
Технико-экономическая характеристика предприятия МУФП "Центральная городская аптека" была создана 20 сентября 1952 года. В 1997 году была преобразована...
-
Самостоятельное значение имеет показатель рентабельности, исчисляемый как отношение прибыли к расходам на оплату труда. В расчетах данного показателя...
-
Задание 1. - Регрессионно-корреляционный анализ предприятия
Коррекционный регрессия экономический моделирование По предложенным вам экспериментальным данным, представляющим собою макроэкономические показатели или...
-
5. Балансы основных фондов - Статистическая оценка национального богатства России
Балансы основных фондов характеризуют движение основных фондов за год, строятся по полной и остаточной стоимости. Ниже приведена схема баланса основных...
-
При анализе инновационной активности региона важно понимать, как те или иные экономические данные влияют на инновационные показатели. В качестве...
-
Ниже мы постоим парную регрессию, показывающую зависимость от денежной массы. Год Квартал Денежная масса Значение 2003 I 3665,3 330,0 II 4426,5 470,4 III...
-
Трудовой среднесписочный статистический Движение работников с предприятия на предприятие, из отрасли в отрасль требует численного определения. Учет...
-
Задание 3. - Регрессионно-корреляционный анализ предприятия
Введите в эконометрическую модель, построенную в задании 1 сезонные фиктивные переменные и с помощью соответствующей модели исследуйте наличие или...
-
Рассмотрение организационных инноваций в контексте малого предпринимательства может быть целесообразно по ряду причин: 1. организационные инновации...
-
Моделирование числа предприятий в РФ - Статистический анализ предпринимательства
Приведем данные (взяты из справочника Регионы России), характеризующие число предприятий в РФ. Год 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Число...
-
Расчет показателей динамики ФЗП Для характеристики изменения ФЗП применяются следующие показатели: абсолютный прирост (), коэффициент роста (),...
-
Анализ условий образования эффективных объединений предприятий молочного подкомплекса АПК
Анализ условий образования эффективных объединений предприятий молочного подкомплекса АПК Несбалансированный процесс взаимоотношений между...
-
Виды и формы инвестиций Инвестиции осуществляются в различных формах. С целью систематизации анализа и планирования инвестиций они могут быть...
-
В этом подразделе будет проведен экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включающий в себя: 1. анализ основных результатов...
-
Индексы с постоянными и переменными весами - Применение индексного анализа на предприятии
При изучении динамики коммерческой деятельности приходится производить индексные сопоставления более чем за два периода. Поэтому индексные величины могут...
-
Произведем анализ динамики валового сбора сахарной свеклы за 6 лет. Исходные данные приведены в таблице 1.1. Для расчета показателей ряда динамики,...
-
Показатели урожая и урожайности, их сущность, методика расчета Под урожаем сельскохозяйственная статистика понимает общий размер продукции данного вида...
-
Введение - Статистико-экономический анализ финансовых результатов деятельности предприятий
Урожай и урожайность -- важнейшие результативные показатели растениеводства и сельскохозяйственного производства в целом. Уровень урожайности отражает...
-
По данным о прибыли хозяйств района Таблица 3.1 Исходные данные Наименование хозяйств Урожайность, ц/га Стоимость внесенных удобрений на 1 га ТОО Рассвет...
-
Проба брал на ГПУ г. Москвы "Природный заказника "Воробъевы горы"из реки Москва, с помощью стеклянной бутыли. Затем стеклянную бутыль опускал в реку и...
-
В результате проведенного финансового анализа предприятия можно сделать вывод, что состояние его удовлетворительное, но имеется ряд недостатков: В...
-
Классификация регионов РФ по степени инновационной развитости методами кластерного анализа и расщепления смесей Российская Федерация состоит из 85...
-
Как уже говорилось ранее, основная информация по экономической деятельности малых инновационных предприятий представляется формой федерального...
-
Экспорт инновационной наукоемкой продукции служит одним из основных источников дохода в наиболее развитых странах. В них на долю предприятий с...
-
Связь основных макроэкономических показателей статистики и развития малого инновационного предпринимательства У России сегодня нет более важной цели, чем...
-
Рассмотрим факторы, определяющие динамику ФЗП (таблица 5) Таблица 5. Исходные данные для факторного анализа динамики ФЗП Факторы, влияющие на изменение...
-
Выявление основной тенденции развития В ходе обработки динамического ряда важнейшей задачей является выявление основной тенденции развития явления...
-
Таблица 11. Исходные данные Вид товара Единица измерения Количество реализованного товара, тыс. Цена товара, руб. Базисный период Отчетный период...
-
Заключение - Статистическая оценка и анализ ассортимента выпускаемой продукции
В курсовой работе проведен статистический анализ ассортимента выпускаемой продукции на примере предприятия ОАО "Весна". Анализ динамики показал, что за...
-
Рентабельность продаж Наиболее распространенным показателем рентабельности торговых предприятий является отношение прибыли к товарообороту (выраженное в...
-
В своей курсовой работе я раскрыла сущность понятия трудовые ресурсы, показала их количественную характеристику. В работе определены основные методы...
-
Использование трудовых ресурсов направлено: - на повышение уровня занятости трудоспособного населения; - на распределение работников по отраслям и сферам...
-
Исходные предположения регрессионного анализа и свойства оценок - Моделирование в эконометрике
1. Предполагается, что при заданных значениях переменных X K , K = 1, ..., M ; на зависимую переменную Y не оказывают влияние никакие другие...
-
Задание 2. - Регрессионно-корреляционный анализ предприятия
Используя данные из задания 1, сформулируйте и проверьте гипотезу о наличии на исследуемом временном интервале точки разрыва (имеется сдвиг свободного...
Оценка ликвидности баланса МУФП "ЦГА" - Анализ платежеспособности, кредитоспособности предприятия и ликвидности баланса