Фінансовий стан підприємства за період, що досліджується - Дослідження попиту годинників з метою оптимізації номенклатури на прикладі фірми "Годинникар"

Положення підприємства багато в чому визначається його фінансовим станом, у зв'язку з чим аналізові фінансових результатів діяльності надається велике значення.

Варто розрізняти поняття "фінансовий аналіз" і "аналіз фінансового становища". Фінансовий аналіз - більш широке поняття, тому що він включає поряд з аналізом фінансового становища ще й аналіз формування і розподіли прибутку, собівартості продукції, реалізації й інші питання. Аналіз фінансового становища - це частина фінансового аналізу. Фінансове становище підприємства характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального виробничого, комерційного й іншого видів діяльності підприємства, доцільністю й ефективністю їхнього розміщення і використання, фінансовими взаєминами з іншими суб'єктами господарювання.

Фінансове становище підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної і фінансової діяльності.

Головна мета аналізу - вчасно виявляти й усувати недоліки у фінансовій діяльності і знаходити резерви поліпшення фінансового стану підприємства і його платоспроможності. При цьому необхідно вирішувати наступні задачі.

На основі вивчення причинно-наслідкового взаємозв'язку між різними показниками виробничої, комерційної і фінансової діяльності дати оцінку виконання плану по надходженню фінансових ресурсів і їх використанню з позиції поліпшення фінансового стану підприємства.

Прогнозування можливих фінансових результатів, економічної рентабельності, виходячи з реальних умов господарської діяльності і наявності власних і позикових ресурсів, розробка моделей фінансового стану при різноманітних варіантах використання ресурсів.

Розробка конкретних заходів, спрямованих на більш ефективне використання фінансових ресурсів і зміцнення фінансового стану підприємства. Джерелом даних для визначення фінансового стану підприємства є бухгалтерський баланс.

Бухгалтерський баланс - це основний звітний бухгалтерський документ, у якому економічно згруповані і відбиті в грошовій оцінці всі засоби, витрати і їхні джерела на визначену дату. Звичайно баланс складається на перше число кожного місяця, а в податкову інспекцію представляється після закінчення кожного кварталу. Баланс являє собою таблицю, що складається з двох частин:

Ліва - актив (таблиця 1.1); Права - пасив (таблиця 1.2).

В активі балансу відбивають засоби і витрати. Кожен рядок бухгалтерського балансу - це стаття балансу. В активі балансу відбивають активні статті. До них відносяться:

Нематеріальні активи

Матеріали;

Незавершене основне виробництво;

Готова продукція;

Каса;

Поточний рахунок.

У пасиві балансу відбивають джерела тих засобів і витрат, що записані в пасиві. Основними пасивними статтями балансу є:

Статутний капітал;

Прибуток;

Короткострокові позички банку;

Заборгованість по заробітній платі.

Таблиця 1.1 - Бухгалтерський баланс, актив Форма №1

Стаття балансу

Од ряд

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

    01.01. 2008

АКТИВ

I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ

Нематеріальні активи

110

31,0

0,0

3 984,0

6 983,0

Основні засоби

120

392 670,0

478 899,0

451 955,0

483 826,0

Незавершене будівництво

130

34 950,0

40 491,0

74 659,0

38 304,0

Довгострокові фінансові вкладення

140

2 054,0

2 091,0

1 467,0

61 165,0

Відкладені податкові активи

145

0,0

0,0

1 200,0

2 026,0

Разом по розділі I

190

429 705,0

521 481,0

533 265,0

592 304,0

II ОБОРОТНІ АКТИВИ

Запаси

210

516 080,0

340 695,0

356 307,0

368 319,0

Матеріали

211

191 357,0

166 474,0

172 909,0

181 055,0

Витрати в незавершеному виробництві

213

110 856,0

53 422,0

62 855,0

98 242,0

Готова продукція і товари для перепродажу

214

212 794,0

115 930,0

61 587,0

80 813,0

Товари відвантажені

215

0,0

1 088,0

51 533,0

880,0

Витрати майбутніх періодів

216

1 073,0

3 781,0

7 423,0

7 329,0

Податок на додану вартість по придбаних цінностях

220

127 654,0

9 695,0

15 834,0

14 852,0

Дебіторська заборгованість

230

3 000,0

24 144,0

20 067,0

15 401,0

Покупці і замовники

231

3 000,0

24 144,0

20 060,0

15 394,0

Векселя до одержання

232

0,0

0,0

7,0

7,0

Дебіторська заборгованість (платежі по який очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)

240

89 787,0

214 348,0

465 994,0

439 524,0

Покупці і замовники

241

80 683,0

184 348,0

418 268,0

346 188,0

Аванси видані

245

8 223,0

29 455,0

35 918,0

55 164,0

Інші дебітори

246

881,0

545,0

11 808,0

38 172,0

Короткострокові фінансові вкладення

250

0,0

0,0

54 240,0

1 938,0

Позики, надані на термін не менш 12 м.

251

0,0

0,0

190,0

1 500,0

Інші короткострокові фінансові вкладення

253

0,0

0,0

54 050,0

438,0

Грошові кошти

260

2 664,0

14 238,0

6 335,0

37 869,0

Каса

261

49,0

63,0

17,0

176,0

Розрахункові рахунки

262

1 748,0

4 175,0

3 176,0

35 506,0

Валютні рахунки

263

420,0

0,0

3 142,0

2 185,0

Інші грошові кошти

264

447,0

10 000,0

0,0

2,0

Інші оборотні активи

270

0,0

0,0

90 723,0

65 610,0

Разом по розділі П

290

739 185,0

603 120,0

1 009 500,0

943 513,0

БАЛАНС (сума рядків 190+290)

300

1 168 890,0

1 124 601,0

1 542 765,0

1 535 817,0

Первісна вартість основних засобів

950537,0

944769,0

930110,0

975052,0

Первісна вартість НМА

-

-

4085,0

6740,0

Первісна вартість НМА й ОС

950537,0

944769,0

934195,0

981792,0

Таблиця 1.2 - Бухгалтерський баланс, пасив Форма №1

Стаття балансу

Код ряд

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

01.01.2008

ПАСИВ

III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ

Статутний капітал

410

273,0

273,0

273,0

273,0

Додатковий капітал

420

404 766,0

400 734,0

394 755,0

398 639,0

Резервний капітал

430

41,0

41,0

14,0

14,0

Резервні фонди

432

41,0

41,0

14,0

14,0

Цільове фінансування і надходження

450

1 418,0

4 632,0

0,0

0,0

Нерозподілений прибуток

460

479 458,0

322 010,0

322 933,0

327 733,0

Разом по розділі III

490

885 956,0

727 690,0

717 975,0

726 659,0

IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Позики і кредити

510

0,0

0,0

25 000,0

25 000,0

Інші позики

512

0,0

0,0

25 000,0

25 000,0

Відкладені податкові зобов'язання

515

0,0

0,0

16 818,0

25 407,0

Інші довгострокові пасиви

520

0,0

0,0

20 507,0

9 881,0

Разом по розділі IV

590

0,0

0,0

62 325,0

60 288,0

V КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Позики і кредити

610

70 000,0

85 985,0

30 145,0

165 459,0

Кредити банків

611

70 000,0

85 985,0

30 145,0

105 459,0

Інші позики

612

0,0

0,0

0,0

60 000,0

Кредиторська заборгованість

620

187 669,0

310 914,0

726 476,0

583 374,0

Постачальники і підрядчики

621

27 195,0

30 040,0

28 052,0

22 006,0

Заборгованість перед персоналом

624

17 760,0

16 582,0

13 662,0

16 894,0

Заборгованість перед державними позабюджетними фондами

625

26 722,0

42 923,0

12 167,0

12 255,0

Заборгованість перед бюджетом

626

79 196,0

61 531,0

56 809,0

81 174,0

Аванси отримані

627

22 094,0

151 017,0

545 521,0

395 441,0

Інші кредитори

628

14 702,0

8 821,0

70 265,0

55 604,0

Заборгованість учасникам

630

16 955,0

12,0

5,0

1,0

Доходи майбутніх періодів

640

0,0

0,0

5 839,0

36,0

Інші короткострокові пасиви

660

8 310,0

0,0

0,0

0,0

Разом по розділі VII

690

282 934,0

396 911,0

762 465,0

748 870,0

БАЛАНС (сума рядків 490+590+690)

700

1 168 890,0

1 124 601,0

1 542 765,0

1 535 817,0

В активі і пасиві відбивають ті самі засоби (в активі засобу відбивають по складу і розміщенню, у пасиві - по джерелах утворення), тому підсумок пасиву завжди повинний бути дорівнює підсумкові активу. Якщо така рівність відсутнє, то це означає, що в процесі обліку або при складанні бухгалтерського балансу допущена помилка, яку необхідно виявити і виправити, домігшись рівності підсумків пасиву й активу. Підсумок пасиву й активу балансу зветься валюти балансу.

Відповідно до реформування системи бухгалтерського обліку і переходом підприємств на національні стандарти бухгалтерського обліку, починаючи з 2000р. на підприємствах України баланс складається відповідно до міжнародного стандарту: баланс - нетто. Це значить, що в даний час у балансі відбиває фактична: залишкова вартість нематеріальних активів; залишкова вартість основних засобів.

Первісна вартість і знос нематеріальних активів і основних засобів у валюту балансу не включаються і відбивають для зведення, для довідки.

Звіт про фінансові результати є доповненням до основного звіту "Баланс форма №1" і розкриває суть рядка 350 форма №1 (таблиця 1.3).

Метою складання Звіту про фінансові результати форма №2 є надання користувачам (вищестоящої організації і податкової інспекції) повної, правдивої і неправдивої інформації про доходи, прибутки і збитки підприємства за звітний період.

Таблиця 1.3 - Звіт про фінансові результати

Найменування показника

Код ряд

2005

2006

2007

Виторг (нетто) від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість)

10

514025

986990

1374790

У тому числі від продажу

11

0

0

1286294

12

0

0

88496

Собівартість реалізації товарів, продукції, робіт, послуг

20

505733

550770

775280

У тому числі проданих

21

0

0

690903

22

0

0

84377

Валовий прибуток

29

8292

436220

599510

Комерційні витрати

30

11754

60658

82753

Управлінські витрати

40

95914

245414

371903

Прибуток (збиток) від реалізації

50

-99376

130148

144854

II Операційні доходи і витрати Відсотки до одержання

60

199

260

189

Відсотки до сплати

70

21553

6928

17361

Доходи від участі в інших організаціях

80

165

2171

0

Інші операційні доходи

90

110834

628021

254856

Інші операційні витрати

100

113999

653957

290050

III Позареалізаційні доходи і витрати Інші позареалізаційні доходи

120

1927

7915

8911

Інші позареалізаційні витрати

130

30470

86511

65382

Прибуток (збиток) до оподатковування

140

-152273

21119

36017

Відкладені податкові активи

141

0

1200

825

Відкладені податкові зобов'язання

142

0

16818

8588

Податок на прибуток

150

5405

4605

23274

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності

160

-157678

896

4980

Чистий прибуток (збиток) звітного періоду)

190

-157678

896

4980

Головним або базовим масивом даних для визначення фінансового стану підприємства, є розраховані, згідно визначеної методології, показники фінансово господарчої діяльності підприємства. Розраховані показники для даного підприємства зведені у таблицю (табл. 1.4).

Таблиця 1.4 - Показники фінансово господарчої діяльності підприємства

Найменування показника

2005

2006

2007

Темп приросту, % до попереднього року

1. Показники обсягу виробництва і продажів

1.1 Виторг від продажу, грн

514 025

986 990

1 374 790

92

39

2. Показники обсягу використаних ресурсів, капіталу і витрат

2.1. Матеріальні витрати на продаж, грн

200 599

334 606

487 077

67

46

2.2. Річний фонд оплати праці персоналу, грн

153 655

259 209

336 357

69

30

2.3. Середньооблікова чисельність персоналу, чол.

20

20

20

0

0

2.4. Середня величина основного капіталу, грн

475 593

527 373

562 785

11

7

2.5. Середня величина основних засобів (по первісній вартості), грн

947 653

937 440

952 581

-1

2

2.6. Середня величина оборотних активу, грн

671 153

806 310

976 507

20

21

2.7. Сума чистих активів (на кінець періоду), грн

723 058

726 695

726 695

1

0

2.8. Повна собівартість проданих товарів, грн

613 401

856 842

1 229 936

40

44

3. Показники, що характеризують фінансовий результат

3.1. Прибуток (збиток) від продажів, грн.

-99376

130148

144854

-231

11

3.2. Прибуток (збиток) до оподатковування грн.

-152273

21119

36017

-114

71

3.3. Чистий прибуток (збиток), грн. Форма № 2

-157678

896

4980

-101

456

4. Показники ефективності використання ресурсів, капіталу і витрат

4.1. Середньомісячна зарплата одного працівника., грн

640,229

880,038

890,488

69

30

4.2. Продуктивність праці (річний виробіток), грн.

25 701,25

49 349,50

68 739,50

92

39

4.3. Фондовіддача (по первісній вартості)

0,54

1,05

1,44

94

37

4.4. Матеріалоємність продукції

0,39

0,34

0,35

-13

5

4.5. Коефіцієнт оборотності оборотного капіталу

0,77

1,22

1,41

60

15

4.6. Затратомістскість проданих товарів

1,19

0,87

0,89

-27

3

4.7. Рентабельність продажів, % п. 3.1 / п. 1.1

-19,33

13,19

10,54

-168

-20

4.8. Рентабельність активів по чистому прибутку, %

-13,75

0,07

0,32

-100

382

5. Показники фінансової стійкості і ліквідності (на кінець періоду)

5.1. Коефіцієнт автономії

0,64

0,47

0,47

-26

0

5.2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності

0,04

0,08

0,05

126

-34

5.3. Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття)

1,43

1,3

1,23

-9

-5

5.4. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами

0,3

0,17

0,12

-45

-27

Похожие статьи




Фінансовий стан підприємства за період, що досліджується - Дослідження попиту годинників з метою оптимізації номенклатури на прикладі фірми "Годинникар"

Предыдущая | Следующая