Фінансовий стан підприємства за період, що досліджується - Дослідження попиту годинників з метою оптимізації номенклатури на прикладі фірми "Годинникар"
Положення підприємства багато в чому визначається його фінансовим станом, у зв'язку з чим аналізові фінансових результатів діяльності надається велике значення.
Варто розрізняти поняття "фінансовий аналіз" і "аналіз фінансового становища". Фінансовий аналіз - більш широке поняття, тому що він включає поряд з аналізом фінансового становища ще й аналіз формування і розподіли прибутку, собівартості продукції, реалізації й інші питання. Аналіз фінансового становища - це частина фінансового аналізу. Фінансове становище підприємства характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального виробничого, комерційного й іншого видів діяльності підприємства, доцільністю й ефективністю їхнього розміщення і використання, фінансовими взаєминами з іншими суб'єктами господарювання.
Фінансове становище підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної і фінансової діяльності.
Головна мета аналізу - вчасно виявляти й усувати недоліки у фінансовій діяльності і знаходити резерви поліпшення фінансового стану підприємства і його платоспроможності. При цьому необхідно вирішувати наступні задачі.
На основі вивчення причинно-наслідкового взаємозв'язку між різними показниками виробничої, комерційної і фінансової діяльності дати оцінку виконання плану по надходженню фінансових ресурсів і їх використанню з позиції поліпшення фінансового стану підприємства.
Прогнозування можливих фінансових результатів, економічної рентабельності, виходячи з реальних умов господарської діяльності і наявності власних і позикових ресурсів, розробка моделей фінансового стану при різноманітних варіантах використання ресурсів.
Розробка конкретних заходів, спрямованих на більш ефективне використання фінансових ресурсів і зміцнення фінансового стану підприємства. Джерелом даних для визначення фінансового стану підприємства є бухгалтерський баланс.
Бухгалтерський баланс - це основний звітний бухгалтерський документ, у якому економічно згруповані і відбиті в грошовій оцінці всі засоби, витрати і їхні джерела на визначену дату. Звичайно баланс складається на перше число кожного місяця, а в податкову інспекцію представляється після закінчення кожного кварталу. Баланс являє собою таблицю, що складається з двох частин:
Ліва - актив (таблиця 1.1); Права - пасив (таблиця 1.2).
В активі балансу відбивають засоби і витрати. Кожен рядок бухгалтерського балансу - це стаття балансу. В активі балансу відбивають активні статті. До них відносяться:
Нематеріальні активи
Матеріали;
Незавершене основне виробництво;
Готова продукція;
Каса;
Поточний рахунок.
У пасиві балансу відбивають джерела тих засобів і витрат, що записані в пасиві. Основними пасивними статтями балансу є:
Статутний капітал;
Прибуток;
Короткострокові позички банку;
Заборгованість по заробітній платі.
Таблиця 1.1 - Бухгалтерський баланс, актив Форма №1
Стаття балансу |
Од ряд |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.01.2007 |
|
АКТИВ | |||||
I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ | |||||
Нематеріальні активи |
110 |
31,0 |
0,0 |
3 984,0 |
6 983,0 |
Основні засоби |
120 |
392 670,0 |
478 899,0 |
451 955,0 |
483 826,0 |
Незавершене будівництво |
130 |
34 950,0 |
40 491,0 |
74 659,0 |
38 304,0 |
Довгострокові фінансові вкладення |
140 |
2 054,0 |
2 091,0 |
1 467,0 |
61 165,0 |
Відкладені податкові активи |
145 |
0,0 |
0,0 |
1 200,0 |
2 026,0 |
Разом по розділі I |
190 |
429 705,0 |
521 481,0 |
533 265,0 |
592 304,0 |
II ОБОРОТНІ АКТИВИ | |||||
Запаси |
210 |
516 080,0 |
340 695,0 |
356 307,0 |
368 319,0 |
Матеріали |
211 |
191 357,0 |
166 474,0 |
172 909,0 |
181 055,0 |
Витрати в незавершеному виробництві |
213 |
110 856,0 |
53 422,0 |
62 855,0 |
98 242,0 |
Готова продукція і товари для перепродажу |
214 |
212 794,0 |
115 930,0 |
61 587,0 |
80 813,0 |
Товари відвантажені |
215 |
0,0 |
1 088,0 |
51 533,0 |
880,0 |
Витрати майбутніх періодів |
216 |
1 073,0 |
3 781,0 |
7 423,0 |
7 329,0 |
Податок на додану вартість по придбаних цінностях |
220 |
127 654,0 |
9 695,0 |
15 834,0 |
14 852,0 |
Дебіторська заборгованість |
230 |
3 000,0 |
24 144,0 |
20 067,0 |
15 401,0 |
Покупці і замовники |
231 |
3 000,0 |
24 144,0 |
20 060,0 |
15 394,0 |
Векселя до одержання |
232 |
0,0 |
0,0 |
7,0 |
7,0 |
Дебіторська заборгованість (платежі по який очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) |
240 |
89 787,0 |
214 348,0 |
465 994,0 |
439 524,0 |
Покупці і замовники |
241 |
80 683,0 |
184 348,0 |
418 268,0 |
346 188,0 |
Аванси видані |
245 |
8 223,0 |
29 455,0 |
35 918,0 |
55 164,0 |
Інші дебітори |
246 |
881,0 |
545,0 |
11 808,0 |
38 172,0 |
Короткострокові фінансові вкладення |
250 |
0,0 |
0,0 |
54 240,0 |
1 938,0 |
Позики, надані на термін не менш 12 м. |
251 |
0,0 |
0,0 |
190,0 |
1 500,0 |
Інші короткострокові фінансові вкладення |
253 |
0,0 |
0,0 |
54 050,0 |
438,0 |
Грошові кошти |
260 |
2 664,0 |
14 238,0 |
6 335,0 |
37 869,0 |
Каса |
261 |
49,0 |
63,0 |
17,0 |
176,0 |
Розрахункові рахунки |
262 |
1 748,0 |
4 175,0 |
3 176,0 |
35 506,0 |
Валютні рахунки |
263 |
420,0 |
0,0 |
3 142,0 |
2 185,0 |
Інші грошові кошти |
264 |
447,0 |
10 000,0 |
0,0 |
2,0 |
Інші оборотні активи |
270 |
0,0 |
0,0 |
90 723,0 |
65 610,0 |
Разом по розділі П |
290 |
739 185,0 |
603 120,0 |
1 009 500,0 |
943 513,0 |
БАЛАНС (сума рядків 190+290) |
300 |
1 168 890,0 |
1 124 601,0 |
1 542 765,0 |
1 535 817,0 |
Первісна вартість основних засобів |
950537,0 |
944769,0 |
930110,0 |
975052,0 | |
Первісна вартість НМА |
- |
- |
4085,0 |
6740,0 | |
Первісна вартість НМА й ОС |
950537,0 |
944769,0 |
934195,0 |
981792,0 |
Таблиця 1.2 - Бухгалтерський баланс, пасив Форма №1
Стаття балансу |
Код ряд |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
ПАСИВ | |||||
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ | |||||
Статутний капітал |
410 |
273,0 |
273,0 |
273,0 |
273,0 |
Додатковий капітал |
420 |
404 766,0 |
400 734,0 |
394 755,0 |
398 639,0 |
Резервний капітал |
430 |
41,0 |
41,0 |
14,0 |
14,0 |
Резервні фонди |
432 |
41,0 |
41,0 |
14,0 |
14,0 |
Цільове фінансування і надходження |
450 |
1 418,0 |
4 632,0 |
0,0 |
0,0 |
Нерозподілений прибуток |
460 |
479 458,0 |
322 010,0 |
322 933,0 |
327 733,0 |
Разом по розділі III |
490 |
885 956,0 |
727 690,0 |
717 975,0 |
726 659,0 |
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||||
Позики і кредити |
510 |
0,0 |
0,0 |
25 000,0 |
25 000,0 |
Інші позики |
512 |
0,0 |
0,0 |
25 000,0 |
25 000,0 |
Відкладені податкові зобов'язання |
515 |
0,0 |
0,0 |
16 818,0 |
25 407,0 |
Інші довгострокові пасиви |
520 |
0,0 |
0,0 |
20 507,0 |
9 881,0 |
Разом по розділі IV |
590 |
0,0 |
0,0 |
62 325,0 |
60 288,0 |
V КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||||
Позики і кредити |
610 |
70 000,0 |
85 985,0 |
30 145,0 |
165 459,0 |
Кредити банків |
611 |
70 000,0 |
85 985,0 |
30 145,0 |
105 459,0 |
Інші позики |
612 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
60 000,0 |
Кредиторська заборгованість |
620 |
187 669,0 |
310 914,0 |
726 476,0 |
583 374,0 |
Постачальники і підрядчики |
621 |
27 195,0 |
30 040,0 |
28 052,0 |
22 006,0 |
Заборгованість перед персоналом |
624 |
17 760,0 |
16 582,0 |
13 662,0 |
16 894,0 |
Заборгованість перед державними позабюджетними фондами |
625 |
26 722,0 |
42 923,0 |
12 167,0 |
12 255,0 |
Заборгованість перед бюджетом |
626 |
79 196,0 |
61 531,0 |
56 809,0 |
81 174,0 |
Аванси отримані |
627 |
22 094,0 |
151 017,0 |
545 521,0 |
395 441,0 |
Інші кредитори |
628 |
14 702,0 |
8 821,0 |
70 265,0 |
55 604,0 |
Заборгованість учасникам |
630 |
16 955,0 |
12,0 |
5,0 |
1,0 |
Доходи майбутніх періодів |
640 |
0,0 |
0,0 |
5 839,0 |
36,0 |
Інші короткострокові пасиви |
660 |
8 310,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Разом по розділі VII |
690 |
282 934,0 |
396 911,0 |
762 465,0 |
748 870,0 |
БАЛАНС (сума рядків 490+590+690) |
700 |
1 168 890,0 |
1 124 601,0 |
1 542 765,0 |
1 535 817,0 |
В активі і пасиві відбивають ті самі засоби (в активі засобу відбивають по складу і розміщенню, у пасиві - по джерелах утворення), тому підсумок пасиву завжди повинний бути дорівнює підсумкові активу. Якщо така рівність відсутнє, то це означає, що в процесі обліку або при складанні бухгалтерського балансу допущена помилка, яку необхідно виявити і виправити, домігшись рівності підсумків пасиву й активу. Підсумок пасиву й активу балансу зветься валюти балансу.
Відповідно до реформування системи бухгалтерського обліку і переходом підприємств на національні стандарти бухгалтерського обліку, починаючи з 2000р. на підприємствах України баланс складається відповідно до міжнародного стандарту: баланс - нетто. Це значить, що в даний час у балансі відбиває фактична: залишкова вартість нематеріальних активів; залишкова вартість основних засобів.
Первісна вартість і знос нематеріальних активів і основних засобів у валюту балансу не включаються і відбивають для зведення, для довідки.
Звіт про фінансові результати є доповненням до основного звіту "Баланс форма №1" і розкриває суть рядка 350 форма №1 (таблиця 1.3).
Метою складання Звіту про фінансові результати форма №2 є надання користувачам (вищестоящої організації і податкової інспекції) повної, правдивої і неправдивої інформації про доходи, прибутки і збитки підприємства за звітний період.
Таблиця 1.3 - Звіт про фінансові результати
Найменування показника |
Код ряд |
2005 |
2006 |
2007 |
Виторг (нетто) від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість) |
10 |
514025 |
986990 |
1374790 |
У тому числі від продажу |
11 |
0 |
0 |
1286294 |
12 |
0 |
0 |
88496 | |
Собівартість реалізації товарів, продукції, робіт, послуг |
20 |
505733 |
550770 |
775280 |
У тому числі проданих |
21 |
0 |
0 |
690903 |
22 |
0 |
0 |
84377 | |
Валовий прибуток |
29 |
8292 |
436220 |
599510 |
Комерційні витрати |
30 |
11754 |
60658 |
82753 |
Управлінські витрати |
40 |
95914 |
245414 |
371903 |
Прибуток (збиток) від реалізації |
50 |
-99376 |
130148 |
144854 |
II Операційні доходи і витрати Відсотки до одержання |
60 |
199 |
260 |
189 |
Відсотки до сплати |
70 |
21553 |
6928 |
17361 |
Доходи від участі в інших організаціях |
80 |
165 |
2171 |
0 |
Інші операційні доходи |
90 |
110834 |
628021 |
254856 |
Інші операційні витрати |
100 |
113999 |
653957 |
290050 |
III Позареалізаційні доходи і витрати Інші позареалізаційні доходи |
120 |
1927 |
7915 |
8911 |
Інші позареалізаційні витрати |
130 |
30470 |
86511 |
65382 |
Прибуток (збиток) до оподатковування |
140 |
-152273 |
21119 |
36017 |
Відкладені податкові активи |
141 |
0 |
1200 |
825 |
Відкладені податкові зобов'язання |
142 |
0 |
16818 |
8588 |
Податок на прибуток |
150 |
5405 |
4605 |
23274 |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності |
160 |
-157678 |
896 |
4980 |
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду) |
190 |
-157678 |
896 |
4980 |
Головним або базовим масивом даних для визначення фінансового стану підприємства, є розраховані, згідно визначеної методології, показники фінансово господарчої діяльності підприємства. Розраховані показники для даного підприємства зведені у таблицю (табл. 1.4).
Таблиця 1.4 - Показники фінансово господарчої діяльності підприємства
Найменування показника |
2005 |
2006 |
2007 |
Темп приросту, % до попереднього року | |
1. Показники обсягу виробництва і продажів | |||||
1.1 Виторг від продажу, грн |
514 025 |
986 990 |
1 374 790 |
92 |
39 |
2. Показники обсягу використаних ресурсів, капіталу і витрат | |||||
2.1. Матеріальні витрати на продаж, грн |
200 599 |
334 606 |
487 077 |
67 |
46 |
2.2. Річний фонд оплати праці персоналу, грн |
153 655 |
259 209 |
336 357 |
69 |
30 |
2.3. Середньооблікова чисельність персоналу, чол. |
20 |
20 |
20 |
0 |
0 |
2.4. Середня величина основного капіталу, грн |
475 593 |
527 373 |
562 785 |
11 |
7 |
2.5. Середня величина основних засобів (по первісній вартості), грн |
947 653 |
937 440 |
952 581 |
-1 |
2 |
2.6. Середня величина оборотних активу, грн |
671 153 |
806 310 |
976 507 |
20 |
21 |
2.7. Сума чистих активів (на кінець періоду), грн |
723 058 |
726 695 |
726 695 |
1 |
0 |
2.8. Повна собівартість проданих товарів, грн |
613 401 |
856 842 |
1 229 936 |
40 |
44 |
3. Показники, що характеризують фінансовий результат | |||||
3.1. Прибуток (збиток) від продажів, грн. |
-99376 |
130148 |
144854 |
-231 |
11 |
3.2. Прибуток (збиток) до оподатковування грн. |
-152273 |
21119 |
36017 |
-114 |
71 |
3.3. Чистий прибуток (збиток), грн. Форма № 2 |
-157678 |
896 |
4980 |
-101 |
456 |
4. Показники ефективності використання ресурсів, капіталу і витрат | |||||
4.1. Середньомісячна зарплата одного працівника., грн |
640,229 |
880,038 |
890,488 |
69 |
30 |
4.2. Продуктивність праці (річний виробіток), грн. |
25 701,25 |
49 349,50 |
68 739,50 |
92 |
39 |
4.3. Фондовіддача (по первісній вартості) |
0,54 |
1,05 |
1,44 |
94 |
37 |
4.4. Матеріалоємність продукції |
0,39 |
0,34 |
0,35 |
-13 |
5 |
4.5. Коефіцієнт оборотності оборотного капіталу |
0,77 |
1,22 |
1,41 |
60 |
15 |
4.6. Затратомістскість проданих товарів |
1,19 |
0,87 |
0,89 |
-27 |
3 |
4.7. Рентабельність продажів, % п. 3.1 / п. 1.1 |
-19,33 |
13,19 |
10,54 |
-168 |
-20 |
4.8. Рентабельність активів по чистому прибутку, % |
-13,75 |
0,07 |
0,32 |
-100 |
382 |
5. Показники фінансової стійкості і ліквідності (на кінець періоду) | |||||
5.1. Коефіцієнт автономії |
0,64 |
0,47 |
0,47 |
-26 |
0 |
5.2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,04 |
0,08 |
0,05 |
126 |
-34 |
5.3. Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) |
1,43 |
1,3 |
1,23 |
-9 |
-5 |
5.4. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами |
0,3 |
0,17 |
0,12 |
-45 |
-27 |
Похожие статьи
-
В основі методології фінансово-економічного аналізу лежить діалектичний метод, тобто економічні явища, що вивчаються, аналізуються, розглядаються у...
-
В представленій роботі проведені дослідження з приводу вдосконалення процесу оптимізації номенклатури товару підприємства, на підставі яких обраний...
-
Медичним профілактичним заходам повинна приділятись значна увага. До цих заходів, в основному, належать: медичні огляди (попередні та періодичні );...
-
Організаційна структура підприємства ЗАТ "Годинникар" є юридичною особою і діє на підставі статуту і законодавства України. Підприємство створено...
-
Характеристика існуючої системи управління обіговими коштами Системи управління обіговими коштами базується на системі обліку, яка є джерелом інформації....
-
Об'єктивні процеси в економіці України пред'являють все нові вимоги до діяльності підприємств. Незважаючи на труднощі становлення ринкової економіки,...
-
Математична модель завдання, як і структура рішення, складається із кількох етапів. Перший етап. На основі масиву даних обчислюється тенденція темпу...
-
Для визначення шляхів поліпшення було проведено дослідження інформаційних ланцюгів, згідно визначеної системи роботи підприємства. Рис.3.1 - Розподіл...
-
Нехай ми маємо вибірку значень випадкової величини Х= x1, x2, .... xN, з кількістю спостережень - N. Розіб'ємо весь діапазон можливих значень...
-
Правильна організація робочих місць сприяє усуненню загального дискомфорту, зменшенню втомлюваності працівника, підвищенню його продуктивності....
-
Характеристика умов праці з персональним комп'ютером Науково-технічний прогрес вніс серйозні зміни в умови виробничої діяльності працівників розумової...
-
1) персональний комп'ютер не нижче P-400/250/10G 2) принтер; 3) джерело безперебійного живлення 500 А/ч; 4) система підтримки комп'ютерної мережі;...
-
Теоретичні основи оптимізаційних рішень Умови оптимальності у формі принципу максимуму дають, узагалі говорячи, достатню інформацію для рішення задачі...
-
Безумовно впровадження автоматизованої інформаційної системи має мало сенсу, якщо не надає економічного ефекту. Цей показник розраховується в даному...
-
На підприємствах, основним видом діяльності яких є торгівля, головним об'єктом керування з точки зору економіки виступає ланцюжок "гроші - постачальник -...
-
Таким чином значення балів відображає актуальність поліпшення процесу з точки зору економічної доцільності такого поліпшення, а також з точки зору...
-
1 Демиденко М. А. Математичне програмування. Навчальний посібник для студентів напрямів підготовки 0501 ?економіка і підприємництво, 0502?...
-
Рішення завдання виконується за допомогою послідовного запуску окремих програмних блоків. Програмні блоки по способі даних, що повертають, розрізняють на...
-
Організаційно проектована інформаційна система представлена у вигляді автоматизованого робочого місця: АРМ працівника, відповідального за остаточну...
-
Результатом проектного рішення виступає масив даних, який містить номенклатуру товару що закупає підприємство. Кожній номенклатурній одиниці повинна...
-
Правильно спроектоване і виконане виробниче освітлення поліпшує умови зорової роботи, знижує стомлюваність, сприяє підвищенню продуктивності праці,...
-
Визначення основних характеристик завдання Мета розробки системи "Дослідження попиту на годинники з метою оптимізації номенклатури на прикладі фірми...
-
Для забезпечення роботи спроможності системи не обхідно наступні продукти: Операційна система - Windows; Табличний процесор Excel. Вікно стартової...
-
Стан об'єкта керування характеризується n-мірної вектор функцією, наприклад, функцією часуТак, шестивимірна вектор-функція часу цілком визначає положення...
-
Джерелом вхідних даних виступає масив даних, який формується у процесі ведення бухгалтерського обліку. Фактично вхідними даними є база даних...
-
Вхідними даними є бухгалтерська звітність, також може використовуватись і додаткова інформація переважно оперативного характеру, однак вона має лише...
-
Дослідження фінансової стійкості підприємства - Модель розподілу інвестиційних ресурсів підприємства
Після визначення загальної характеристики фінансового стану і його зміни за звітний період, наступною важливою задачею аналізу є дослідження показників...
-
Впровадженню ARIS обов'язково повинна передувати серйозна "ручна" проектно - аналітична робота. У методології ARIS все розподілено, розмежовано і...
-
Аналіз фінансового стану підприємства - Модель розподілу інвестиційних ресурсів підприємства
Основою для аналізу стали наступні форми звітності підприємства: Баланс, Звіт про фінансові результати і їхнє використання, Звіт про фінансові...
-
Загальна характеристика ТОВ "Цегельний завод ім. М. Г Миндру" Загальні положення Товариство з обмеженою відповідальністю "Цегельний завод ім. М. Г...
-
ВИСНОВКИ - АСУ підприємства підсистема фінансового аналізу ТОВ "Цегельний завод ім. М. Г. Миндру"
Фінансовий стан - найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства. Він відображає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал в...
-
Розвиток будь-якого підприємства потребує визначення його реального планування та ефективності його фінансово-господарської діяльності, у зв'язку з чим...
-
Розглядаючи моделі для аналізу фінансового стану можна зробити висновок, що вони дуже подібні між собою, але їхнім недоліком є те, що вони розраховують...
-
Розробка математичного забезпечення інформаційної системи Характеристика моделей і методів рішення економічної задачі Фінансовий аналіз здійснюється за...
-
Існує досить багато різноманітних методик оцінки фінансового планування підприємства. Найчастіше застосовуються методики на основі фінансових...
-
При такому способі збуджений атом іонізується допоміжним лазерним випромінюванням або випромінюванням, що використовується в на одному з ступінів...
-
ВИСНОВОК - Модель розподілу інвестиційних ресурсів підприємства
Таким чином, у роботі була проаналізована проблема розподілу інвестиційних ресурсів підприємства в Україні, проаналізовані етапи формування політики...
-
Аналізуючи результати, які були отримані у другому розділі роботи щодо фінансово-господарського стану підприємства, можна зробити висновки про...
-
Грошовий потік Витрати в перший рік служби системи розраховуються як сума капітальних і експлуатаційних витрат. Грошовий потік розраховується як різниця...
-
Загальна характеристика прийнятого методу оцінки проектних рішень і його основних показників Головною метою розрахунку показників економічної...
Фінансовий стан підприємства за період, що досліджується - Дослідження попиту годинників з метою оптимізації номенклатури на прикладі фірми "Годинникар"