Заключение - Налоговые реформы Российской Федерации
Таким образом в своей работе я показала что налоговая система России не может быть понята и существовать отдельно от таких понятий и определений как:
1. Налог - это обязательный безвозмездный платеж, осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок.
Функции налогов заключаются в следующем:
Фискальная функция - состоит в обеспечении поступления необходимых средств в бюджет разных уровней для покрытия государственных расходов.
Регулирующая функция - ориентирована на отраслевой и народнохозяйственный уровень.
Стимулирующая функция - учитывает интересы конкретного хозяйствующего субъекта.
2. Налоговая система - это совокупность всех налогов, пошлин и других обязательных платежей взимаемых в бюджет, а так же совокупность институтов обеспечивающих этот сбор.
Принципы налоговой системы:
- А) всеобщность - охват налогами всех экономических субъектов; Б) стабильность - устойчивость налогов и налоговых ставок во времени; В) равнонапряженность - взимание налогов по одинаковым принципам для одинаковых плательщиков; Г) обязательность - это принудительность и неизбежность уплаты; Д) социальная справедливость - установление налоговых ставок и иных налоговых льгот таким образом, чтобы все плательщики находились в одинаковых условиях; 3. Налоги и сборы 3.1 Налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные - К федеральным относятся:
- А) налог на добавленную стоимость Б) акцизы на отдельные группы и виды товаров; В) налог на доходы банков; Г) налог на доходы от страховой деятельности; Д) налог на доходы от биржевой деятельности; Е) государственная пошлина; Ж) гербовый сбор;
И др. поборы государства.
- - К региональным относятся:
- А) налог на имущество предприятий, сумма платежей по налогу равными долями зачисляется в республиканский бюджет, городской бюджет и другие по месту нахождения плательщиков; Б) местный доход; В) плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем; Г) республиканские платежи за пользование природными ресурсами;
- А) налог на имущество физических лиц; Б) земельный налог; В) курортный сбор; Г) налог на рекламу; Д) налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне и др.
3.2 Налоги классифицируются:
- А) по способу налогообложения:
- - прямые - косвенные
- - налоги с физических лиц - налоги с юридических лиц
- - налоги с имущества и доходов
- - общие налоги - специальные
- - федеральные налоги - региональные налоги - местные 4. Основные налоги 4.1 Подоходный налог с физических лиц является одним из основных видов прямых налогов и взимается с доходов трудящихся. При налогообложении учитывается совокупный доход полученный, как в денежной, так и натуральной форме. 4.2 Налог на прибыль предприятий и организаций - плательщиками являются предприятия и организации, в том числе бюджетные. Объектом обложении является валовая прибыль. 4.3 Налог на добавленную стоимость - исчисляется как разница между стоимостью готовой продукции, товаров и стоимостью сырья, материалов, используемых на их изготовление. Плательщиками налога являются предприятия и организации не зависимо от форм собственности. Налогооблагаемой базой служит валовая стоимость на каждой стадии движения товара от производства до потребителя. 4.4 Акцизы - является косвенным налогом и оплачивается покупателем. Объектом налогообложения является стоимость подакцизных товаров собственного производства, реализуемых по отпускным ценам, включающим акциз. 5. Проблемы правовой базы налоговой системы заключаются в следующем:
- А) совершенствование понятийного аппарата;
США - от 3% до 8, 25%, Япония - 3%, Канада - 7,5%, Германия - 14%.
Сравнение позволяет сделать вывод о более фискальной, нежели стимулирующей роли налога на добавленную стоимость в нашей стране (от 10 до 20%).
7. Сегодня ставки налогов устанавливаются без достаточного экономического анализа их воздействия на производство. Действующая налоговая система со слабо проработанными теоретическими и экономическими ставками налогов вынуждают вводить новые виды изъятий. Поэтому из-за более низкой ставки выгоднее направлять средства на оплату труда, нежели платить налог с прибыли, поэтому важно, чтобы доходы облагались по одинаковым средним ставкам. Нестабильность налогов, пересмотр ставок, количество налогов играет отрицательную роль, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным.
Мероприятия по усовершенствованию налоговой системы:
- А) улучшение правовой формы налоговой системы; Б) усовершенствование системы собирания налогов; В) ввод режима, при котором любые льготы по налогообложению предоставляются только налогоплательщикам, полностью вносившим платежи в предшествующем году; Г) принятие налогового кодекса, что улучшит взаимоотношения плательщиков налогов и налоговых органов. 9. Мировой опыт должен использоваться в налоговом законодательстве и налоговой практике, но с учетом различий, связанных с состоянием и уровнем развития экономики, судебной системы и др. Накопленный западными странами опыт применения налоговых систем для обеспечения финансового благополучия и регулирования экономики имеет большое практическое значение. Возможность изучения достижений западной практики в области налогообложения позволяет налоговым служащим знакомится с новыми идеями и укрепляет их уверенность в правильности осуществляемых операций.
Похожие статьи
-
Индивидуальный подоходный налог (налог на личные доходы) является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика -- физического лица. Это один из...
-
Современный этап развития налоговой системы - это этап реформирования. Преодолев финансовый кризис конца 1998г. в России наметился рост объемов ВВП,...
-
Этап становления налоговой системы России (1991-1998 гг.) До начала перестройки, в условиях жестко централизованной системы управления и преобладания в...
-
Существующий порядок налогообложения физических лиц определяется законом Российской Федерации от 7 декабря 1991 года "О подоходном налоге с физических...
-
Общеизвестно, что современная система налогообложения является серьезным фактором дестабилизации российской экономики. Она слишком громоздка и требует...
-
Налоговая система Российской Федерации, Структура налогообложения РФ - Налоги в РФ
Структура налогообложения РФ С 1992 года в нашей стране действует новая налоговая система. Основные принципы ее построения определил Закон "Об основах...
-
Понятие налоговой системы и ее элементов Современная российская налоговая система начала складываться на рубеже 1991-1992 гг., в период политического...
-
Основные налоги собираемые на территории России - Налоговые реформы Российской Федерации
В настоящее время основу налоговой системы РФ составляют такие налоги, как налог на прибыль с юридических лиц, подоходный налог на граждан, и два...
-
Структура и динамика налоговых поступлений в Федеральный Бюджет РФ Каждое государство для реализации присущих ему функций имеет доходы, которые...
-
Подать, взимаемая с согласия народа или без такового, может быть одинакова для кошельков, но не одинаково ее воздействие на дух народа Ф. Бэкон,...
-
Доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Экономическая выгода признается доходом физического лица, если одновременно...
-
Основы функционирования национальной системы налогообложения следует рассматривать в зависимости от состояния экономического базиса и...
-
Экономическая сущность местных налогов Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают...
-
Введение - Налоговые реформы Российской Федерации
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной...
-
Функции, принципы и сущность подоходного налогообложения Налоги являются одним из основных финансовых инструментов рыночной экономики, финансовой основой...
-
В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль, что можно с уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы,...
-
Заключение - Характеристика основных видов налогов на доходы физических лиц в Российской Федерации
В работе рассмотрены все виды налогов на доходы физических лиц в Российской Федерации, даны комментарии по налогообложению и налоговой базе. Показана...
-
Нестабильность налоговой системы России - Налоговые реформы Российской Федерации
В настоящее время налогоплательщики сетуют, и вполне обоснованно, на нестабильность российских налогов, постоянную смену их видов, ставок, порядка...
-
Практически все основные налоги, собираемые на территории России имеют множество противоречий и недоработок. В качестве примера рассмотрим действие...
-
В соответствии с постановлением ЦИК и СНК СССР от 2 сентября 1930 г. в СССР была проведена кардинальная налоговая реформа. В ходе этой реформы была...
-
Методы исчисления налога достаточно просты и понятны. Ставки налога фиксированы, объекты - конкретны, а налоговая база определяется четко. Все это делает...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Правовые проблемы функционирования местных налогов и сборов в Российской Федерации
Налоговая система РФ - трехуровневая и включает в себя федеральные, региональные и местные налоги. Под местными налогами и сборами понимаются...
-
Понятие и сущность налогов и сборов Налоги и сборы являются центральными понятиями налогового права. Определение этих понятий содержится в ст.8...
-
Бюджеты субъектов Российской Федерации входят во второй уровень бюджетной системы. Бюджет субъекта РФ - это форма образования и расходования денежных...
-
В настоящее время широко обсуждаются перспективы реформы налога на доходы физических лиц с целью максимизации его фискальных функций и достижения...
-
Основные группы проблем правовой базы налоговой системы - Налоговые реформы Российской Федерации
Сегодня по сути у нас сложилась едва ли не тупиковая ситуация. С одной стороны, мало кто знает, как правильно платить налоги. С другой -- мало кто...
-
Важнейшие недостатки российской системы налогообложения Исторический опыт стран рыночной демократии подтверждает, что даже такой противоречивый процесс,...
-
Налогообложение законодательство зарубежный международный Выход любого российского предприятия на мировой уровень должен сопровождаться информационной...
-
В России, как и в большинстве стран мира, подоходный налог служит одним из главных источников доходной части бюджета. Следует отметить, что это - прямой...
-
Законом "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" впервые в России вводится трехуровневая система налогообложения. Налоги и сборы были...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ налоговых систем зарубежных стран
Как я уже упоминал изучение налоговых систем развитых зарубежных стан, имеющих долгосрочный опыт в области налогообложения, позволяет оценить изменения,...
-
Налоговый страховой подоходный При оценке проектов и отдельных предложений по совершенствованию налоговой системы, которые вносятся в законодательные...
-
Заключение - Понятие налогового права
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов граждан по ставке, установленной в законном порядке....
-
Налоги, уплачиваемые сельскохозяйственными производителями в РФ на современном этапе Одна из основных задач, стоящих перед любым предприятием, в том...
-
Антикризисные мероприятия по собираемости налогов в бюджеты - Налоговая система Российской Федерации
Правительством в декабре 2008 года утвержден План мероприятий по преодолению кризисных явлений в экономике региона. Антикризисные мероприятия...
-
Заключение - Налоговые источники доходов бюджета РФ на современном этапе
Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений. К налоговым доходам...
-
Характеристика местных налогов и сборов и их роль в налоговой системе Казахстана Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует...
-
Ключевым звеном формирования рыночной экономики, достижения экономического роста, обеспечения цивилизованного уровня жизни российских граждан является...
-
Система доходов бюджетов. Классификация и структура доходов бюджетов Статья 20. Классификация доходов бюджетов (в ред. Федерального закона от 26.04.2007...
-
Механизм управления налоговой системой РФ - Налоговая система Российской Федерации
Для повышения конкурентоспособности налоговой системы законодательство о налогах и сборах должно более активно реагировать на новые явления, на сигналы...
Заключение - Налоговые реформы Российской Федерации