Заключение - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Налоговая льгота - это важный элемент налогообложения, подразумевающий право на полное или частичное освобождение от уплаты налога, предоставленное налоговым законодательством с целью государственного налогового регулирования экономики и решения социальных задач. При изучении понятия "налоговая льгота" сразу сталкиваешься с тем, что налоговых льгот в чистом виде в НКРФ не так много, но существует множество других послаблений, которые выполняют функции налоговых льгот, но не относятся к ним. Учитывая все послабления в налоговом законодательстве, в России существует большое количество налоговых преференций для налогоплательщиков. Налоговые льготы выполняют фискальную и стимулирующую функции в налогообложении. С их помощью государство дает возможность категориям налогоплательщиков развиваться, так как при использовании налоговых льгот располагаемый доход плательщика увеличится. А значит, в будущем налоговые поступления с таких налогоплательщиков возрастут. С одной стороны, механизм льготирования позволяет нашей системе налогообложения становиться более гибкой для оптимальной работы в экономике. А с другой стороны, предоставление льгот, усиливает бремя остальных налогоплательщиков, осложняет контроль над льготируемыми отраслями и влечет за собой пассивное расходования бюджетных средств. Из-за налоговых преференций государство не получает огромное количество средств, которые могли быть направлены на прямое финансирование проблемных отраслей экономики или регионов РФ. Согласно статистике ФНС доля таких расходов увеличивается, а эффект от налоговых льгот не оправдывает огромные потери бюджета. Поэтому налоговые льготы должны проходить проверку на эффективность, необходимость, также налоговая льгота должна предназначаться именно нуждающимся категориям налогоплательщиков, а не служить способом уклонения от налогообложения. Таким образом, налоговые льготы должны соответствовать определенным критериям, таким как адресность, эффективность, результативность, а также основным принципам налоговой системы. Поэтому этот элемент налога требует такой же тщательной юридической и аналитической работы от органов власти, как и разработка проекта расходов бюджета. В то же время развивающаяся экономика требует привлекать инвестиции, как в сферу развития инноваций, так и во все отрасли производства. В России доля иностранных инвестиций составляет 13 %, а это только 4 часть от нужного уровня. Следовательно, в России недостаточно привлекательные налоговые льготы, потому что существует множество преференций для инвесторов, но несовершенство нормативно-правовых актов, регламентирующих налогообложение, не позволяет им в полной мере пользоваться преимуществами.
Подводя итоги, мы видим, что в России действует очень большое количество налоговых льгот, но многие из них неэффективны, требуют доработки законодательной базы и снижения налоговых расходов. Поэтому государство должно провести огромную работу по совершенствованию механизма предоставления налоговых льгот. Вероятно, нужно учитывать зарубежный опыт и заменить некоторые льготы адресными государственными программами или другими способами поощрения и льготирования конкретных отраслей. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к состоянию экономики и соответствовала мировому опыту.
Похожие статьи
-
Введение - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Налоги и налоговые льготы это неотъемлемая часть экономики страны, так как они неразрывно связаны с государством. Налоговые льготы выступают в качестве...
-
Критерии отбора налоговых льгот, в целях повышения стимулирующего и фискального эффекта Самое благоприятное состояние экономики наблюдается, когда...
-
Общие подходы к предоставлению налоговых льгот Слаженное функционирование налоговой системы государства достигается соблюдением принципов...
-
Классификация налоговых льгот - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Российское законодательство устанавливает небольшое количество налоговых льгот и значительно большее количество разных преференций, которые на практике...
-
Налоговые льготы как элемент налогообложения Государственная власть всегда нуждалась в ресурсах для содержания государства, поэтому нужны были способы...
-
Для того чтобы налоговая система в Российской Федерации была более оптимальной государство должно совершенствовать механизм использования налоговых...
-
Оценка налоговых расходов бюджета - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
В последнее время во многих странах наблюдается тенденция к увеличению налоговых расходов, особенно тех, которые направлены на решение задач в...
-
Социальная поддержка и защита граждан это определенный комплекс мер, направленных на предоставление отдельным категориям граждан помощи, для полного...
-
Налоговая система -- один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства,...
-
Одной из приоритетных задач государства является развитие инновационной деятельности. К инновационной деятельности относится вся деятельность в рамках...
-
Заключение, Список литературы - Налоговая сфера
Подводя итоги рассмотрения бюджетно-налоговой политики, я пришла к выводу, что воздействие на экономику государственных расходов и налогов противоречиво:...
-
Заключение - Налоговая система Дании
В Дании очень важную роль играет государство. В первую очередь государство является основным получателем налоговых поступлений, а также перераспределяет...
-
Важнейшие недостатки российской системы налогообложения Исторический опыт стран рыночной демократии подтверждает, что даже такой противоречивый процесс,...
-
Недостатки налоговой системы России. Налоги - один из древнейших финансовых институтов: они возникли вместе с появлением государства и использовались им...
-
Введение - Формирование налоговой системы Российской Федерации
Проводимая в России с 1998 года налоговая реформа, вступила в свою заключительную стадию. С принятием последних глав второй части Налогового кодекса РФ,...
-
Существующая налоговая система страны требует серьезного реформирования, т. к. не обеспечивает оптимального выполнения своих функций, т. к. с одной...
-
Налоговые льготы - Сущность и функции налогов
Налоговая льгота - это предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность смягчения налогового бремени для налогоплательщика....
-
Задача, Заключение - Налоговая система России
Доход за 20__ г. Расходы Доход от предпринимательской деятельности 875600 437800 Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет. Решение: Общий...
-
Заключение - Особенности определения налоговой базы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является федеральным прямым налогом и представляет собой изъятие части доходов физических лиц в бюджетную систему...
-
Налоги являются одним из обязательных условий функционирования государства. Государство нацелено на увеличение налоговых доходов бюджетов всех уровней, а...
-
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Налоговые ставки Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ налоговых систем зарубежных стран
Как я уже упоминал изучение налоговых систем развитых зарубежных стан, имеющих долгосрочный опыт в области налогообложения, позволяет оценить изменения,...
-
Заключение - Налоги и налоговая политика государства
Подводя итоги рассмотрения бюджетно-налоговой политики, я пришел к выводу, что воздействие на экономику государственных расходов и налогов противоречиво:...
-
Заключение - Налоговая политика в России: цели, методы и проблемы
Один из основных инструментов государственного регулирования экономических процессов - налоговая политика, которая представляет собой систему...
-
Заключение - Понятие налогового права
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов граждан по ставке, установленной в законном порядке....
-
Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства
Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на...
-
Принципы построения налоговой системы - Налоги в РФ
На протяжении всей истории человечества ни одно государство не смогло существовать без налогов. Налоговый опыт подсказал и главный принцип...
-
Этап становления налоговой системы России (1991-1998 гг.) До начала перестройки, в условиях жестко централизованной системы управления и преобладания в...
-
Заключение., Литература. - Налог на добавленную стоимость, характеристика
В заключении хотелось бы сказать, что, на мой взгляд, налог на добавленную стоимость является наиболее интересным налогом в сравнении с остальными....
-
Сравнение налоговой системы России и Кубы - Налогообложение Кубы
Основные принципы налоговой системы России: - налоги должны уплачиваться в соответствии со способностями и силами подданных; - размер налогов и сроки их...
-
Существуют два вида налоговой системы -- шедyлярная и глобальная. В Шедyлярной налоговой системе весь доход, получаемый налогоплательщиком, делится на...
-
Общие понятия Сущность и принципы налогообложения Прежде всего остановимся на необходимости налогов. Налоги появились с разделением общества на классы и...
-
Налоговая система является важнейшим элементом рыночных отношений. Налоги становятся в руках у государства одним из важнейших инструментов управления...
-
Механизм управления налоговой системой РФ - Налоговая система Российской Федерации
Для повышения конкурентоспособности налоговой системы законодательство о налогах и сборах должно более активно реагировать на новые явления, на сигналы...
-
Заключение - Налоговые реформы Российской Федерации
Таким образом в своей работе я показала что налоговая система России не может быть понята и существовать отдельно от таких понятий и определений как: 1....
-
Таким образом, налоговое планирование - это совокупность законных целенаправленных действий, связанных с использованием определенных методов и способов,...
-
Налог на прибыль. Закон РБ от 22.12.1991 №1330-ХII "О налогах на доходы и прибыль" (по состоянию на 01.01.2004, с учетом изменений на 01.01.2007). Статья...
-
Порядок и сроки уплаты, Налоговые льготы - Налоговые режимы
По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства...
-
Предоставление льгот по отдельным налогам - Налоговое регулирование стран СНГ
Инвестиционный налоговый кредит Для субъектов Российской Федерации и муниципальных образований предусмотрено право предоставлять иностранным инвесторам и...
-
Анализ эффекта Лаффера в налоговой системе РФ - Исследование кривой Лаффера в РФ
Кривая Лаффера представляет собой графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Сущность эффекта...
Заключение - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект