Заключение - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект

Налоговая льгота - это важный элемент налогообложения, подразумевающий право на полное или частичное освобождение от уплаты налога, предоставленное налоговым законодательством с целью государственного налогового регулирования экономики и решения социальных задач. При изучении понятия "налоговая льгота" сразу сталкиваешься с тем, что налоговых льгот в чистом виде в НКРФ не так много, но существует множество других послаблений, которые выполняют функции налоговых льгот, но не относятся к ним. Учитывая все послабления в налоговом законодательстве, в России существует большое количество налоговых преференций для налогоплательщиков. Налоговые льготы выполняют фискальную и стимулирующую функции в налогообложении. С их помощью государство дает возможность категориям налогоплательщиков развиваться, так как при использовании налоговых льгот располагаемый доход плательщика увеличится. А значит, в будущем налоговые поступления с таких налогоплательщиков возрастут. С одной стороны, механизм льготирования позволяет нашей системе налогообложения становиться более гибкой для оптимальной работы в экономике. А с другой стороны, предоставление льгот, усиливает бремя остальных налогоплательщиков, осложняет контроль над льготируемыми отраслями и влечет за собой пассивное расходования бюджетных средств. Из-за налоговых преференций государство не получает огромное количество средств, которые могли быть направлены на прямое финансирование проблемных отраслей экономики или регионов РФ. Согласно статистике ФНС доля таких расходов увеличивается, а эффект от налоговых льгот не оправдывает огромные потери бюджета. Поэтому налоговые льготы должны проходить проверку на эффективность, необходимость, также налоговая льгота должна предназначаться именно нуждающимся категориям налогоплательщиков, а не служить способом уклонения от налогообложения. Таким образом, налоговые льготы должны соответствовать определенным критериям, таким как адресность, эффективность, результативность, а также основным принципам налоговой системы. Поэтому этот элемент налога требует такой же тщательной юридической и аналитической работы от органов власти, как и разработка проекта расходов бюджета. В то же время развивающаяся экономика требует привлекать инвестиции, как в сферу развития инноваций, так и во все отрасли производства. В России доля иностранных инвестиций составляет 13 %, а это только 4 часть от нужного уровня. Следовательно, в России недостаточно привлекательные налоговые льготы, потому что существует множество преференций для инвесторов, но несовершенство нормативно-правовых актов, регламентирующих налогообложение, не позволяет им в полной мере пользоваться преимуществами.

Подводя итоги, мы видим, что в России действует очень большое количество налоговых льгот, но многие из них неэффективны, требуют доработки законодательной базы и снижения налоговых расходов. Поэтому государство должно провести огромную работу по совершенствованию механизма предоставления налоговых льгот. Вероятно, нужно учитывать зарубежный опыт и заменить некоторые льготы адресными государственными программами или другими способами поощрения и льготирования конкретных отраслей. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к состоянию экономики и соответствовала мировому опыту.

Похожие статьи




Заключение - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект

Предыдущая | Следующая