Виды налогов и сборов РФ. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения - Налоги и налогообложение
Система налогов и сборов РФ (ст.12).
Федеральные налоги и сборы - налоги, которые установлены НК и обязаны к уплате на всей территории РФ.
- 1) НДС (гл.21 НК РФ) 2) Акцизы (гл.22 НК РФ) 3) Налоги на доходы физических лиц (гл.23 НК РФ) 4) Налог на прибыль организаций (гл.25 НК РФ) 5) Налог на добычу полезных ископаемый (гл,26 НК РФ) 6) Водный налог (гл.25.2 НК РФ) 7) Сбор за право пользования объектами животного мира и водно-биологическими ресурсами (гл.25.1 НК РФ) 8) Государственная пошлина (гл.25.3 НК РФ)
Региональные налоги - налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
- 1) Налог на имущество организаций (гл.30 НК РФ) 2) Транспортный налог (гл.28 НК РФ) 3) Налог на игорный бизнес (гл.29 НК РФ)
Местные налоги - налоги, которые установлены НК РФ и НПА представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
- 1) Земельный налог (гл.31 НК РФ) 2) Налог на имущество физических лиц
Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения:
- - Законодательные органы субъектов РФ - региональные - предусмотренные НК - при установлении налога определяют его элементы - ставки налога (в пределах установленных НК) - Представительные органы муниципальных образований - местные - предусмотренные НК - при установлении налога определяют его элементы
Обязанности налоговых органов (ст.32):
- - осуществлять контроль за соблюдением законодательства, а также нормативных актов - соблюдать налоговое законодательство - соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение
Структура полномочий в области налогообложения органов государственной власти субъектов Российской Федерации. Распределение налоговых полномочий между уровнями власти происходит по следующим основным элементам:
- - установление налога, в частности, определение объекта налогообложения, категории налогоплательщиков, налоговой базы, налоговой ставки, порядка исчисления налогов и налогового периода, налоговых льгот (освобождений); - распределение налоговых доходов между бюджетами различного уровня; - определение порядка и условий исполнения налогового обязательства и зачисления налоговых доходов в бюджет; - введение налога; - администрирование налога.
Разграничение полномочий по установлению и введению налогов. Основополагающим элементом налоговых полномочий органов власти различного уровня являются полномочия по установлению и введению налогов. Общие положения о распределении полномочий по установлению и введению налогов между органами государственной власти и управления установлены Бюджетным и Налоговым кодексами Российской Федерации.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог считается установленным лишь в том случае, когда определены все элементы налогового механизма, а именно: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, представления налоговой декларации.
В Российской Федерации установление новых видов налогов отнесено к полномочиям федеральных органов власти. Органы власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления обладают лишь правом вводить региональные и местные налоги. Устанавливать они могут только отдельные элементы налогового механизма (размеры ставок по этим налогам, порядок, сроки уплаты налога и предоставление налоговых льгот в пределах прав, определенных налоговым законодательством Российской Федерации, а также формы отчетности).
Полномочия по определению порядка, сроков уплаты налога и зачисления налоговых доходов в бюджет. В соответствии с действующим в Российской Федерации порядком такие полномочия, как круг налогоплательщиков, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления налога по всем налогам, взимаемым на территории Российской Федерации, принадлежат исключительно федеральным властям и устанавливаются по каждому налогу в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Налог |
Полномочия субъектов Российской Федерации |
Полномочия органов Местного самоуправления |
Налог на прибыль организаций |
Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков с 17,5 до 13,5 % [3] |
-- |
Налог на игорный бизнес |
Налоговые ставки устанавливаются в следующих пределах[4]:
|
-- |
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
Принимают решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории данного субъекта Российской Федерации; Определяют конкретные перечни видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента |
-- |
Единый налог на вмененный доход для определения видов деятельности |
-- |
Вводят в действие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; Определяют виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог (в пределах перечня, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации); Определяют значения коэффициента К2, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности для всех категорий налогоплательщиков, на календарный год в пределах от 0,005 до 1 включительно |
Налог на имущество предприятий |
Ввести в действие налог; Установить налоговые ставки (ставки не могут превышать 2,2%); Установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения; Не устанавливать отчетный период по налогу; Предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками |
-- |
Транспортный налог |
Ввести в действие налог; Установить налоговые ставки (в размерах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации); Увеличивать (уменьшать) налоговые ставки, но не более чем в пять раз (по сравнению с размерами, установленными Налоговым кодексом Российской Федерации); Устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств; Не устанавливать отчетные периоды; Устанавливать налоговые льготы и основания для их использования; Предусматривать право для отдельных категорий налогоплательщиков не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода |
-- |
Земельный налог |
-- |
Вводить налог в действие; Определять налоговые ставки (в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации), порядок и сроки уплаты налога; Устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка; Не устанавливать отчетный период; Предусмотреть уплату в течение налогового периода не более двух авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления; Предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода |
Налог на имущество физических лиц |
-- |
Ввести в действие налог; Определить налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, порядок и сроки уплаты налога; Устанавливать налоговые льготы и основания для их использования |
Похожие статьи
-
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов - Налоги и налогообложение
Исполнение налоговой обязанности в соответствии со ст. 44 НК возникает, изменяется и прекращается при наличии обстоятельств, предусмотренных НК. (ст....
-
Основные налоги и сборы в РФ: федеральные, региональные, местные - Налоги и налогообложение
В налоговом законодательстве РФ установлена следующая классификация налогов и сборов: Федеральные налоги и сборы; Налоги субъектов РФ (региональные...
-
Элементы налога - Налоги и налогообложение
Чтобы налогоплательщик мог уплатить налог, в законе должны быть определены все необходимые для этого элементы. Рассмотрим основные элементы любого закона...
-
Классификация налогов и сборов РФ - Налоги и налогообложение
Классификация налогов - это распределение налогов и сборов по определенным группам, обусловленное целями и задачами систематизации и сопоставлений. В...
-
Правовым обеспечением налогового контроля выступает совокупность правовых норм, которая в науке финансового правительства определяется как налоговое...
-
Земельный налог Земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований,...
-
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц Объект налогообложения. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных налогов....
-
Порядок исчисления налога - Налоги и налогообложение
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. При применении различных ставок общая сумма налога...
-
Экономическая основа местного самоуправления является одним из главных базисных элементов местного самоуправления. Федеральные законы "О финансовых...
-
Налоговая система является важнейшим элементом рыночных отношений. Налоги становятся в руках у государства одним из важнейших инструментов управления...
-
Порядок исчисления: 37, 38. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов...
-
В соответствии с Налоговым кодексом плательщиками акцизов являются: -- организации; -- индивидуальные предприниматели; -- лица, признаваемые...
-
Налоги, уплачиваемые сельскохозяйственными производителями в РФ на современном этапе Одна из основных задач, стоящих перед любым предприятием, в том...
-
Классификация налогов - Налоги и налогообложение
Налог правонарушение прибыль В соответствии с действующим законодательством утверждены следующие виды налогов с учетом правил исчисления и уплаты их на...
-
Элементы налога и их характеристика - Налоги и налогообложение
Элементы налога - отражают его социально-экономическую сущность и родовые признаки. Принцип элементов налога используется в законодательных актах...
-
Одно из главнейших предназначений Конституции РФ состоит в организации системы органов государственной власти, через которую государство осуществляет...
-
Порядок исчисления и сроки уплаты - Налоги и налогообложение
Российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в...
-
ВВЕДЕНИЕ - Правовые проблемы функционирования местных налогов и сборов в Российской Федерации
Конституция России гарантирует право граждан на местное самоуправление - решение вопросов местного значения самостоятельно без вмешательства органов...
-
Характеристика основных элементов налога Налог на доходы физических лиц уплачивают физические лица, которые являются налоговыми резидентами Российской...
-
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или...
-
Направления реформирования налоговой системы - Налоги и налогообложение
Создание эффективной налоговой системы, обеспечение прозрачности, предсказуемости и стабильности представляет собой важное условие повышения...
-
Транспортный налог - Налоги и налогообложение
В Налоговом кодексе Российской Федерации транспортный налог заменил собой ранее действующие налоги - налог с владельцев транспортных средств и налог на...
-
Принципы налогообложения - Налоги и налогообложение
Принципы (от лат. principium - основа, первоначало) - это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начало чего-либо....
-
Заключение - Налогообложение: НДС, объекты налогообложения, реализация товара и его цена
Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам. Это означает, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик...
-
Сущность налогообложения предприятий Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме...
-
Налоги в малом и среднем предпринимательстве: "спецрежим" для регионального бизнеса
Специальный налоговый режим -- особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в...
-
Характеристика местных налогов и сборов и их роль в налоговой системе Казахстана Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует...
-
Понятие налогов и сборов Налоги - одно из важных понятий экономической науки,- являющееся экономической категорией, одним из звеньев экономических...
-
Причины возникновения недоимок по налогам и сборам - Недоимки по налогам и сборам
Одной из немногочисленных обязанностей, прямо закрепленных в Конституции РФ, является обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы...
-
В настоящее время широко обсуждаются перспективы реформы налога на доходы физических лиц с целью максимизации его фискальных функций и достижения...
-
Налог на добавленную стоимость. - Возникновение и развитие налогообложения
Налог представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как...
-
"В жизни несомненны две вещи: смерть и налоги" - Бенджамин Франклин. В Республике Беларусь, как в унитарном государстве, взимаются общегосударственные и...
-
Рассмотрены некоторые теоретические и практические проблемы администрирования налогов с физических лиц. Проанализированы нормы законодательства на...
-
Налоговая система Российской Федерации, Структура налогообложения РФ - Налоги в РФ
Структура налогообложения РФ С 1992 года в нашей стране действует новая налоговая система. Основные принципы ее построения определил Закон "Об основах...
-
Правовое значение объекта налогообложения - Налоги в РФ
Одним из элементов налогового состава является объект налогообложения. При этом налоговый состав является системной категорией, где все его элементы, в...
-
Роль и место налога в налоговой системе РФ Патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие в соответствии с...
-
Упрощенная система налогообложения, Роль и место налога в налоговой системе РФ - Налоговые режимы
Роль и место налога в налоговой системе РФ Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую...
-
Нормативное регулирование налогообложения в РФ - Налоги и налогообложение
Законы: - Конституция РФ - НК РФ - Федеральные законы о налогах и сборах (вносят поправки) - НПА органов муниципальных образований местных налогов...
-
Объектами налогообложения в соответствии с п.1 ст.38 НК РФ являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость...
-
Виды классификации налогов РФ. - Возникновение и развитие налогообложения
Основы ныне действующей налоговой системы Российской Федерации заложены в 1992г., когда был принят большой пакет законов РФ об отдельных видах налогов....
Виды налогов и сборов РФ. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения - Налоги и налогообложение