Совершенствование налогообложения малого бизнеса в РФ - Разработка направлений совершенствования системы налогообложения малого бизнеса на примере ИП Гинатуллин А. Ш

Положительные стороны налогообложения малого бизнеса просматриваются только в определенных сферах бизнеса. Это касается инновационной сферы, науки и техники. Однако, высокий порог входа в данный бизнес, практически не по карману начинающим предпринимателям, поэтому примеров инновационного малого бизнеса очень мало, чтобы это каким-то образом способствовало улучшению общей картины.

Проблемой малого бизнеса является налоговая отчетность предпринимателей. Сегодня отчетность малого бизнеса становится все более сложной и запутанной. На начальном этапе становления и развития нового бизнеса, предприниматель сталкивается с проблемами ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Отсутствие знаний, а также запутанность законодательства в отношении этих вопросов, являют начинающему предпринимателю реальные проблемы, грозящие большими штрафными санкциями. Сложившаяся ситуация увеличивает расходы предпринимателя на обеспечение учета и налоговой отчетности, так как стоимость подобных услуг растет.

Кроме того, положение малого бизнеса осложняются возросшими в последнее время платежами в Пенсионный Фонд РФ, которые увеличились в этом году в два раза. Это увеличение уже вызвало волну закрытия ИП.

Все это в ближайшем будущем может привести к тому, что малый бизнес постепенно будет возвращаться в состояние, в котором он начинал развиваться в 90-е годы - полу легальный или же полностью неофициальный режим. Выиграет от этого государство? В краткосрочной перспективе - да, а вот в долгосрочной - нет. Причем с каждым годом собираемость налогов будет падать все больше и больше.

Почему правительство ведет такую политику, не понятно. Почему не брать на вооружение информацию, существующую в развитых странах. К примеру, в Европе, если бизнес существует менее 3-х лет, то ему положено платить налог гораздо ниже, чем обычный. Ведь власти понимают, что сначала надо встать на ноги, а уж потом нормально функционировать и приносить прибыль своей стране в виде налогов.

В Германии развиты налоговые льготы для малого бизнеса. Первые два года малое предприятие вообще не уплачивает налогов, что положительно сказывается на развитии предпринимательства.

Малые предприятия Великобритании освобождены от уплаты налога на прибыль со средств, направленных на информационные и телекоммуникационные технологии, а также части средств, выделяемых на НИОКР.

По результатам исследования зарубежного опыта можно сформулировать такое направление развития малого предпринимательства в России как снижение налоговой нагрузки как на существующие малые предприятия, так и на вновь открывающиеся. По данным Росстата, одним из основных факторов, ограничивающих деловую активность организаций, является высокий уровень налогов. Целесообразно выделение грантов и субсидий, если предприятия, получившие помощь, не могут в полной мере развиваться, обремененные выплатами налогов.

25 июня был официально опубликован Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Документ направлен на совершенствование механизмов налогообложения субъектов малого предпринимательства.

Принятый закон упрощает налогообложение индивидуальных предпринимателей. Переход с ЕНВД на патентную систему является с 2013 года добровольным до 2018 года. Также под новую патентную систему попали 47 видов деятельности. Кроме того, индивидуальным предпринимателям не надо будет применять ККТ. "Упрощенцев" освободят от расходов на покупку касс и их обслуживание. Патент на определенный вид деятельности будет стоить для малого бизнеса 500 - 5000 рублей. Причем можно будет купить сразу несколько патентов. Декларации по данному режиму сдавать не придется.

Также, исследовав зарубежный опыт в налогообложении субъектов малого предпринимательства, можно в РФ предложить следующие изменения:

    1. Единый налог на вмененный доход оставить без изменений, т. к.:
      - ЕНВД - налог простой и удобный, не требует ведения учета и содержания бухгалтера; - ЕНВД - налог прозрачный, регулируемый федеральным и местным законодательством; - ЕНВД идет в местные бюджеты (патентная система однозначно уменьшит сумму поступлений, так как суммы к уплате очень низкие, а виды деятельности ограничены).
    2. Упрощенная система налогообложения:
      - установление ставки налога, взимаемого по УСН, для категорий субъектов малого предпринимательства, выбирающих объектом налогообложения доходы, в размере 4% (например, по опыту Европы); - упрощение учета и отчетности при уплате налогов "с доходов, уменьшенных на величину расходов": отмена минимальной ставки налога (1% с оборота), включение в расходы всех производственных затрат, связанных с производством и реализацией продукции по мере их оплаты (кроме основных средств, которые включаются в расходы поэтапно); - уменьшение налоговой ставки с 15% до 10% при объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
    3. Страховые взносы. Страховые взносы с фонда заработной платы наемных работников вернуть уровень 2010 года в размере 20%. Для субъектов малого предпринимательства, применяющих специальные налоговые режимы в виде патента, ЕНВД, УСН и единого сельскохозяйственного налога уменьшить до 14% (уровень 2010 года).

Необходимо постоянно изучать и адаптировать на территории России опыт поддержки малого бизнеса зарубежных стран. Одним из способов осуществления этого является организация для всех уровней власти круглых столов, семинаров и конференций по передаче опыта развития и поддержки малого бизнеса в других странах.

Таким образом, выжить начинающему предпринимателю сейчас совсем нелегко. Однако если есть интересная идея бизнеса, то над ней нужно постоянно работать. Нужно искать альтернативные варианты и развивать свой бизнес, нужно учиться, планировать, считать, находить новые возможности. И тогда возможно получиться создать хороший и прочный бизнес, приносящий миллионы прибыли, львиную долю которых, предприниматель отдаст на налоги.

Наиболее действенным способом поддержки малого бизнеса, безусловно, является установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние существующих малых предприятий. Специальные налоговые режимы, несомненно, должны способствовать развитию малого предпринимательства в нашей стране.

Похожие статьи




Совершенствование налогообложения малого бизнеса в РФ - Разработка направлений совершенствования системы налогообложения малого бизнеса на примере ИП Гинатуллин А. Ш

Предыдущая | Следующая