Роль налогов в формировании государственного бюджета - Анализ состояния государственного бюджета России в 2013-2015 годы

В доходах бюджета налогам принадлежит решающая роль. Ни одно государство не может существовать без налогов. Они отражают конкретные историко-экономические условия жизни людей и государства.

Виды доходов

Млрд. руб

Всего доходов

2278,9

Налоговые и неналоговые доходы

2039,9

Безвозмездные поступления

239,9

Прочее

0,0

Налоговый кодекс РФ (ст. 80) так определяет налоги:

Налоги -- это индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного введения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Будучи особой сферой общественных отношений -- распределительной, налоги отражают определенную сторону объективной экономической действительности, т. е. выступают в роли Экономической категории, Выражающей реально существующие отношения, тесно связанные посредством распределения с. процессом производства и изъятия части ВВП и НД для государства.

В условиях высокоразвитых рыночных отношений налогам присуши четыре основные функции:

1. Фискальная функция проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для удовлетворения общественных потребностей. С ее помощью образуется централизованный денежный фонд государства и обеспечиваются материальные условия государственного функционирования.

Через фискальную функцию государством обеспечивается:

    - достижение баланса между доходами и расходами бюджетов; - равномерное распределение налоговых поступлений по звеньям бюджетной системы; - повышение уровня социальной инфраструктуры в стране и в каждом отдельном регионе; - выполнение функций и задач государства; - сохранение общей социальной стабильности. 2. Регулирующая функция налогов означает, что налоги, являясь активным инструментов перераспределительного процесса, воздействуют на социально-экономические отношения в стране. Необходимость налогового регулирования порождена рыночными отношениями. Изменяя налоговые элементы, государство получает возможность воздействовать на процесс производства, его отдельные этапы (создание материальных благ, распределение и перераспределение, обмен и использование), т. е. управлять экономикой в целом.

Регулирующая функция налогов способствует:

    - регулированию спроса и предложения; - побуждению сбережения граждан; - выравниванию доходов отдельных социальных групп; - развитию малого и среднего предпринимательства, а также индивидуальной предпринимательской инициативы; - регулированию экспортно-импортной деятельности; - стимулированию научно-технического прогресса.

Конечная цель налогового регулирования -- Уравновесить Интересы трех субъектов: государства, хозяйствующих субъектов, граждан, создавая тем самым обший благоприятный налоговый климат.

    3. Социальная функция Поддерживает общественное (социальное) равновесие путем Сглаживания неравенства В доходах, прибылях, приводящее к отрицательным последствиям. Такое равновесие устанавливается между объектами макроэкономики -- домашними хозяйствами (главными потребителями товаров и услуг) и фирмами (главными производителями, а также отраслями, рынками товаров, услуг, ресурсов). С этой целью государство во всем мире вводит прогрессивное налогообложение (т. е. более низкие ставки налогов с малых доходов физических и юридических лиц, и наоборот), освобождает от некоторых налогов отдельные категории субъектов (ма6. Доходы бюджета лоимущих, инвалидов, пенсионеров, многосемейных), устанавливает низкое обложение социально значимых товаров и услуг путем понижения ставок НДС или повышение косвенных налогов на предметы роскоши. В России используются кроме прогрессивной системы налогообложения все указанные способы. 4. Контрольная функция Налогов создает условия для оценки пропорций в общественном производстве страны: между спросом и предложением, между доходами отдельных социальных групп, между темпами экономического развития регионов, между трудом и капиталом, а также между крупным, средним и малым бизнесом.

В условиях острой конкуренции, свойственной рыночной экономике, налоги становятся важным инструментом независимого контроля за эффективностью финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Из конкурентной борьбы выбывает тот, кто не способен рассчитаться с государством. В то же время нехватка в бюджете финансовых ресурсов сигнализирует государству о необходимости внесения изменений в саму налоговую систему или в социальную политику.

Главная цель государства -- создание налогового права и финансового аппарата, способного контролировать, четко и жестко, все стороны хозяйственной жизни страны, используя все функции налогов.

Указанные функции налогов действуют в тесной взаимосвязи и одновременно. Кроме них в экономической литературе называют и такие функции, как производственную, распределительную, стимулирующую. Однако исследование доводов в пользу такой научной позиции убеждает, что предлагаемые функции вытекают из рассмотренных четырех и по существу являются их подфункциями.

Похожие статьи




Роль налогов в формировании государственного бюджета - Анализ состояния государственного бюджета России в 2013-2015 годы

Предыдущая | Следующая