Разработка альтернативных вариантов налогообложения малого предприятия - Налогообложение субъектов малого бизнеса в России
Необходимым условием квалифицированного и качественного осуществления анализа применения различных вариантов налогообложения субъектов малого бизнеса, снижения его трудоемкости является разработка альтернативных вариантов налогообложения малого предприятия.
В таблице 3.4 представлены альтернативные варианты налогообложения организации на основе задач, систематизированных в таблице 1.1. Системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и при выполнении соглашений о разделе продукции в данном параграфе не рассматриваются, поскольку названные налоговые режимы не распространяются на объект исследования настоящей работы.
Таблица 3.4
Альтернативные варианты налогообложения организации
Системы налогообложения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Общая система налогообложения |
Х | ||||
Единый налог на вмененный доход |
Х | ||||
Патентная система |
Х | ||||
Упрощенная система налогообложения |
Х |
Х | |||
Налоговая база "доходы" |
Х | ||||
Налоговая база "доходы - расходы" |
Х |
Стоит отметить, что налоговое законодательство предусматривает совмещение применения некоторых налоговых систем. Поэтому вышеуказанный список вариантов не является исчерпывающем. Однако в данной работе варианты совмещения различных налоговых режимов рассматриваться не будут.
Выбор варианта налогообложения зависит от требований налогового законодательства, особенностей деятельности хозяйствующего субъекта, принятых критериев эффективности налогообложения.
Процедуры анализа вариантов налогообложения малого предприятия представлены в таблице 3.5.
Экспертиза при проведении анализа вариантов налогообложения организации подразумевает анализ существующей системы налогообложения в ООО "Ветцентр", выбор более рациональных вариантов учетной политики, а также экспертиза возможности применения альтернативных режимов налогообложения.
При проведении оценки эффективности налогообложения организации необходимо рассчитать показатели, согласно критериям эффективности налогообложения при применении различных вариантов и сравнить полученные результаты, для чего может быть использован графический метод "Паук - ЦИС".
При проведении факторного анализа следует исследовать влияние факторов, повлекших изменения сумм налогов.
Прогнозирование реализуется путем расчета показателей налоговой нагрузки организации при выбранном варианте налогообложения и при увеличении ключевых показателей деятельности, а также предполагает выработку предложений по повышению эффективности налогообложения.
Таблица 3.5
Процедуры анализа вариантов налогообложения ООО "Ветцентр"
Работы анализа |
Применяемые процедуры |
Источники доказательств | ||||
Код |
Наименование |
Экспертиза |
Оценка |
Факторный Анализ |
Прогнозирование |
Документы хоз. субъекта |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
С |
1. |
Анализ эффективности существующего варианта налогообложения организации |
1. Экспертиза существующего варианта налогообложения организации |
1. Сравнитель Ный анализ по критериям эффективности налогообло- Жения |
1. Выявление воздействия факторов, оказавших влияние на сумму налогов |
1. Расчет показателей рентабельности деятельности организации на основании рационального варианта налогообложения организации |
Бухгалтерские регистры по счетам 68/НДС, 62/авансы полученные, 62/расчеты с покупателями и заказчиками, 68/НДФЛ,70, 90, 91, 99 Главная книга по счетам 68,69 Учетная политика организации для целей налогового учета Налоговые декларации по уплачиваемым организацией налогам Инансовая отчетность организации |
1.1. |
Анализ эффективности вариантов учетной политике в отношении основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) | |||||
1.2. |
Анализ эффективности способов оценки материалов/ товаров при отпуске в производство и ином выбытии / при их продаже (отпуске) в налоговом учете | |||||
1.3. |
Анализ эффективности создания резервов предстоящих расходов в налоговом учете | |||||
2. |
Анализ эффективности системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) |
1. Проверка обоснованности применения налогоплательщиком системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход |
1. Сравнительный анализ по критериям эффективности налогообло Жения. |
1. Рассмотреть воздействие факторов, оказавших влияние на сумму налогов |
1. Прогнозирование эффективности деятельности организации на основании наиболее оптимального сценария Налогообложения и расчет показателей рентабельности организации |
Учетная политика организации для целей налогового учета Налоговые декларации по уплачиваемым организацией налогам и финансовая отчетность организации |
3. |
Анализ эффективности патентной системы налогообложения |
1. Проверка обоснованности применения налогоплательщиком патентной системы налогообложения | ||||
4. |
Анализ эффективности упрощенной системы налогообложения |
1. Проверка обоснованности применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения | ||||
4.1. |
Анализ налоговой базы "доходы" при упрощенной системе налогообложения |
2. Проверка обоснованности применения налогоплательщиком при упрощенной системе налогообложения налоговой базы "доходы" | ||||
4.2. |
Анализ налоговой базы "доходы - расходы" при упрощенной системе налогообложения |
3. Проверка обоснованности применения налогоплательщиком при упрощенной системе налогообложения налоговой базы "доходы - расходы" |
На основании указанных выше процедур проведена апробация вариантов налогообложения ООО "Ветцентр" и сформулированы рекомендации по повышению эффективности деятельности.
Похожие статьи
-
Апробация процедур в данной работе проводится на примере организации "Ветцентр". Экспертиза На сегодняшний день ООО "Ветцентр" применяет общую систему...
-
Метод - это способ достижения определенных результатов в познании и практике. В пункте 1.1 данной работы выделены методы, способствующие достижению...
-
Цель и задачи анализа применения различных вариантов налогообложения малых предприятий На сегодняшний день вопрос выбора наиболее рационального варианта...
-
В России наряду с общим порядком налогообложения применяется несколько специальных налоговых режимов. Это упрощенная система налогообложения, которая к...
-
Введение - Налогообложение субъектов малого бизнеса в России
В условиях экономической нестабильности вопросы исследования влияния варианта налогообложения организации на повышение эффективности деятельности...
-
Рекомендации, Заключение - Налогообложение субъектов малого бизнеса в России
На основе апробации процедур можно подытожить, что вариант общего режима налогообложения, выбранный организацией, полностью соответствуют специфике ее...
-
Изучение системы внутреннего контроля ООО "Ветцентр" Внутренний контроль - это механизм, посредством которого собственники, совет директоров,...
-
Улучшения в сфере малого бизнеса в результате применения упрощенной системы Среди множества задач, стоящих перед налоговой системой в настоящее время,...
-
Налоги и отчетность малых предприятий - Особенности финансов предприятия малого бизнеса
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства (организаций и индивидуальных предпринимателей) принята...
-
Положительные стороны налогообложения малого бизнеса просматриваются только в определенных сферах бизнеса. Это касается инновационной сферы, науки и...
-
Аннотация В данной статье рассмотрен действующий механизм налогообложения малого бизнеса, приведен анализ практики применения упрощенной системы...
-
В различных странах для целей налогообложения малого бизнеса применяется множество методов, специально приспособленных с учетом особенностей отдельных...
-
Объектами налогообложения в соответствии с п.1 ст.38 НК РФ являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость...
-
Преимущества и недостатки применения упрощенной системы налогообложения в России Стоит начать с того, что упрощенная система налогообложения - это уже и...
-
Информация о состоянии внешней среды - Налогообложение субъектов малого бизнеса в России
На сегодняшний день развитие малого бизнеса является одним из приоритетных направлений деятельности государства. Больше половины российского ВВП...
-
Нормативно-правовые акты, регулирующие налогообложение организаций малого бизнеса К нормативно - правовой информации в области налогообложения...
-
Использование упрощенной системы налогообложения в ИП Гинатуллин А. Ш. На сегодняшний день ИП Гинатуллин А. Ш. применяет систему налогообложения в виде...
-
Заключение - Зарубежный опыт налогообложения малого предпринимательства и его значение
В заключении о проделанной работе, хочется отметить, что достигли своей цели, где исследовали: 1) изучили динамические аспекты в закономерностях и...
-
Анализ применения различных вариантов налогообложения осуществляется на примере ООО "Ветцентр", основным видом деятельности которого является оказание...
-
Современные тенденции налогообложения субъектов малого предпринимательства в России и за рубежом Малое предпринимательство во всем мире является...
-
Доля ВВП приносимая российским малым бизнесом, составляла всего 23,6% от всего ВВП страны. Не раз подтверждали и подтверждают отечественные и зарубежные...
-
Система налогообложения малого бизнеса в западных странах Законодательством большинства развитых стран малый бизнес определен в качестве особого субъекта...
-
В настоящее время широко обсуждаются перспективы реформы налога на доходы физических лиц с целью максимизации его фискальных функций и достижения...
-
Система аналитических показателей налогообложения экономических субъектов
В статье представлены основные виды и этапы проведения налогового анализа на микроуровне. Авторами конкретизируются источники проведения анализа...
-
Рассчитаем влияние данных мероприятий на финансовое состояние предприятия. 1. Экономия от оптимизации налога на прибыль. Расчет суммы экономии на налоге...
-
Налоговый контроль осуществляется путем применения различных приемов и способов, а также использования специальных процедур. Совокупность приемов,...
-
Сельское хозяйство исторически является важнейшей и одновременно самой проблемной отраслью народного хозяйства РФ. В связи с этим сельскохозяйственный...
-
Влияние системы налогообложения на развитие малого бизнеса В российской практике существование малого предпринимательства было разрешено в 1988 г. В...
-
1. Беликова Т. Н. Все о ЕНВД. - СПб.: Питер, 2009. - 224с. 2. Гейц И. В. Страховые взносы в 2011 году. - М.: Дело и сервис, 2011. - 215с. 3. Зрелов А. П....
-
Бюджетирование в настоящее время имеет большую популярность, так как данная система используется как в России, так и за рубежом. Использование...
-
Сущность налогообложения предприятий Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме...
-
Критерии определения субъектов малого предпринимательства в России заданы Федеральным Законом "О государственной поддержке малого предпринимательства в...
-
Особенности налогообложения предприятий горнодобывающей промышленности: российский и зарубежный опыт
Предлагаемая статья уделяет внимание вопросам налогообложения и исчисления налогов организациями, осуществляющими пользование недрами для добычи полезных...
-
Налоговая политика определяется как подсистема экономической политики, реализуемой в сфере налоговых отношений. Налоговая политика предприятия - это...
-
Система налогообложения Республики Беларусь - Налогообложение на предприятии
В Беларуси субъекты хозяйствования могут применять общую либо упрощенную систему налогообложения. Общая система налогообложения (ОСН) применяется...
-
Сравнение налоговой системы России и Кубы - Налогообложение Кубы
Основные принципы налоговой системы России: - налоги должны уплачиваться в соответствии со способностями и силами подданных; - размер налогов и сроки их...
-
В дипломной работе предметом исследования являлся налог на имущество организаций. Объектом исследования являлось ООО фирма "Торгкомплект". В ходе...
-
Анализ налогообложения ООО "Турцов" Упрощенный налогообложение планирование Данная организация применяет упрощенной систему налогообложения, что в...
-
Данная тема является актуальной на сегодняшний день потому, что опыт развитых стран показывает, малый бизнес играет весьма и весьма большую роль в...
-
Понятие и сущность малого бизнеса Современная экономика России характеризуется появлением огромного числа предприятий различных форм собственности и...
Разработка альтернативных вариантов налогообложения малого предприятия - Налогообложение субъектов малого бизнеса в России