Расчет бюджета движения денежных средств - Бюджетирование финансовых средств
Экономический оборотный денежный капитал
Задание: Составить бюджет движения денежных средств на январь - июнь 20ХХ г. Известны объем реализации продукции за январь - июнь 20ХХ г (план). В среднем 92% продукции предприятие реализует в кредит, 8% за наличный расчет. Предприятие предоставляет своим покупателям 30-дневный кредит.
Анализ показал, что 87% платежей оплачивается покупателями вовремя (т. е. в течение месяца), а остальные 13% - в течение следующего месяца. Оплата счетов кредиторов производится в течение 30-ти дней.
Выполнить обоснования и расчеты по снижению дефицита денежных средств.
Поступление денежных средств | ||||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь | |
1. Объем реал. продукции |
328 |
315 |
210 |
226 |
257 |
289 |
359 |
346 |
2. Продажи в кредит (92%) |
302 |
290 |
193 |
208 |
236 |
266 |
330 |
318 |
3. Поступление денежных средств | ||||||||
85% реализации прошлого месяца |
256 |
246 |
164 |
177 |
201 |
226 |
281 | |
15% реал. Позапрошлого месяца |
45 |
43 |
29 |
31 |
35 |
40 | ||
Общий объем инкассации дебиторской задолженности |
256 |
292 |
208 |
206 |
232 |
261 |
321 | |
Продажа за наличные |
26 |
25 |
17 |
18 |
21 |
23 |
29 |
28 |
Всего поступление денежных средств |
26 |
282 |
308 |
226 |
226 |
255 |
290 |
348 |
4. Продажа основных средств |
26 | |||||||
Итого |
26 |
282 |
308 |
252 |
226 |
255 |
290 |
348 |
Использование денежных средств | |||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
1. Закупки сырья, комплектующих |
97 |
100 |
111 |
122 |
143 |
141 |
159 |
2. Погашение кредиторской задолжности |
97 |
100 |
111 |
122 |
143 |
141 | |
3. Выплаты зарплаты |
78 |
82 |
89 |
90 |
95 |
96 | |
4. Прочие выплаты |
45 |
48 |
50 |
51 |
50 |
52 | |
Всего затрат |
320 |
341 |
372 |
406 |
429 |
448 | |
6. Капитальные затраты |
40 |
65 | |||||
7. Выплаты дивидендов |
10 | ||||||
8. Налоги |
10 |
11 |
12 |
11 |
15 |
14 | |
Итого наличных выплат |
370 |
417 |
384 |
417 |
444 |
472 |
Расчет потребности в кредите | |||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Общее поступление денежных средств |
308 |
252 |
226 |
255 |
290 |
348 | |
Общий отток денежных средств |
370 |
417 |
384 |
417 |
444 |
472 | |
Чистый денежный поток |
-62 |
-165 |
-158 |
-162 |
-154 |
-124 | |
Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования | |||||||
Остаток денежных средств на начало периода |
111 | ||||||
Изменение денежных средств |
-62 |
-165 |
-158 |
-162 |
-154 |
-124 | |
Остатков денежных средств на конец периода |
49 |
-165 |
-158 |
-162 |
-154 |
-124 | |
Контрольная сумма денежных средств |
59 |
59 |
59 |
59 |
59 |
59 | |
Требуемая краткосрочная ссуда или временный излишек денежных средств |
-10 |
-224 |
-217 |
-221 |
-213 |
-183 |
Исходя из наших расчетов видно, что во все месяца наблюдается недостаток денежных средств.
Значит при наличии дефицита денежных средств, размер которого не удовлетворяет фирму, проанализируем возможности его уменьшения или ликвидации (без привлечения краткосрочного кредита). Для начала, увеличим продажные цены на продукцию 40%. После расчетов получим:
Поступление денежных средств | ||||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь | |
1. Объем реал. Продукции |
459 |
441 |
294 |
316 |
360 |
405 |
503 |
484 |
2. Продажи в кредит (92%) |
422 |
406 |
270 |
291 |
331 |
372 |
462 |
446 |
3. Поступление денежных средств | ||||||||
85% реализации прошлого месяца |
359 |
345 |
230 |
247 |
281 |
316 |
393 | |
15% реал. Позапрошлого месяца |
63 |
61 |
41 |
44 |
50 |
56 | ||
Общий объем инкассации дебиторской задолженности |
359 |
408 |
291 |
288 |
325 |
366 |
449 | |
Продажа за наличные |
37 |
35 |
24 |
25 |
29 |
32 |
40 |
39 |
Всего поступление денежных средств |
37 |
394 |
432 |
316 |
317 |
357 |
406 |
488 |
4. Продажа основных средств |
26 | |||||||
Итого |
37 |
394 |
432 |
342 |
317 |
357 |
406 |
488 |
Использование денежных средств | |||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
1. Закупки сырья, комплектующих |
97 |
100 |
111 |
122 |
143 |
141 |
159 |
2. Погашение кредиторской задолженности |
97 |
100 |
111 |
122 |
143 |
141 | |
3. Выплаты зарплаты |
78 |
82 |
89 |
90 |
95 |
96 | |
4. Прочие выплаты |
45 |
48 |
50 |
51 |
50 |
52 | |
Всего затрат |
320 |
341 |
372 |
406 |
429 |
448 | |
6. Капитальные затраты |
40 |
65 | |||||
7. Выплаты дивидендов |
10 | ||||||
8. Налоги |
10 |
11 |
12 |
11 |
15 |
14 | |
Итого наличных выплат |
370 |
417 |
384 |
417 |
444 |
472 |
Расчет потребности в кредите | |||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Общее поступление денежных средств |
432 |
342 |
317 |
357 |
406 |
488 | |
Общий отток денежных средств |
370 |
417 |
384 |
417 |
444 |
472 | |
Чистый денежный поток |
62 |
-75 |
-67 |
-60 |
-38 |
16 | |
Расчет объема кратко-срочного финансирования | |||||||
Остаток денежных средств на начало периода |
111 | ||||||
Изменение денежных средств |
62 |
-75 |
-67 |
-60 |
-38 |
16 | |
Остатков денежных средств на конец периода |
173 |
-75 |
-67 |
-60 |
-38 |
16 | |
Контрольная сумма денежных средств |
59 |
59 |
59 |
59 |
59 |
59 | |
Требуемая краткосрочная ссуда или временный излишек денежных средств |
114 |
-134 |
-126 |
-119 |
-97 |
-43 |
В первом месяце появился излишек, а недостаток денежных средств значительно уменьшился. Поэтому есть смысл объединить капитальные затраты и выплатить их в январе. После расчетов получим:
Поступление денежных средств | ||||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь | |
1. Объем реал. Продукции |
459 |
441 |
294 |
316 |
360 |
405 |
503 |
484 |
2. Продажи в кредит (92%) |
422 |
406 |
270 |
291 |
331 |
372 |
462 |
446 |
3. Поступление денежных средств | ||||||||
85% реализации прошлого месяца |
359 |
345 |
230 |
247 |
281 |
316 |
393 | |
15% реал. Позапрошлого месяца |
63 |
61 |
41 |
44 |
50 |
56 | ||
Общий объем инкассации дебиторской задолженности |
359 |
408 |
291 |
288 |
325 |
366 |
449 | |
Продажа за наличные |
37 |
35 |
24 |
25 |
29 |
32 |
40 |
39 |
Всего поступление денежных средств |
37 |
394 |
432 |
316 |
317 |
357 |
406 |
488 |
4. Продажа основных средств |
26 | |||||||
Итого |
37 |
394 |
432 |
342 |
317 |
357 |
406 |
488 |
Использование денежных средств | |||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
1. Закупки сырья, комплектующих |
97 |
100 |
111 |
122 |
143 |
141 |
159 |
2. Погашение кредиторской задолженности |
97 |
100 |
111 |
122 |
143 |
141 | |
3. Выплаты зарплаты |
78 |
82 |
89 |
90 |
95 |
96 | |
4. Прочие выплаты |
45 |
48 |
50 |
51 |
50 |
52 | |
Всего затрат |
320 |
341 |
372 |
406 |
429 |
448 | |
6. Капитальные затраты |
105 | ||||||
7. Выплаты дивидендов |
10 | ||||||
8. Налоги |
10 |
11 |
12 |
11 |
15 |
14 | |
Итого наличных выплат |
435 |
352 |
384 |
417 |
444 |
472 |
Расчет потребности в кредите | |||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Общее поступление денежных средств |
432 |
342 |
317 |
357 |
406 |
488 | |
Общий отток денежных средств |
435 |
352 |
384 |
417 |
444 |
472 | |
Чистый денежный поток |
-3 |
-10 |
-67 |
-60 |
-38 |
16 | |
Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования | |||||||
Остаток денежных средств на начало периода |
111 | ||||||
Изменение денежных средств |
-3 |
-10 |
-67 |
-60 |
-38 |
16 | |
Остатков денежных средств на конец периода |
108 |
-10 |
-67 |
-60 |
-38 |
16 | |
Контрольная сумма денежных средств |
59 |
59 |
59 |
59 |
59 |
59 | |
Требуемая краткосрочная ссуда или временный излишек денежных средств |
49 |
-69 |
-126 |
-119 |
-97 |
-43 |
Таким образом, мы уменьшили излишек в январе и уменьшили недостаток денежных средств в феврале, но не исчез, требуется еще какие-то действия в отношении его снижения. Предположим, наш поставщик сырья и комплектующих, предложил на 5 месяцев предоставить нам скидку в размере 30%. После расчетов получим:
Поступление денежных средств | ||||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь | |
1. Объем реал. Продукции |
459 |
441 |
294 |
316 |
360 |
405 |
503 |
484 |
2. Продажи в кредит (92%) |
422 |
406 |
270 |
291 |
331 |
372 |
462 |
446 |
3. Поступление денежных средств | ||||||||
85% реализации прошлого месяца |
359 |
345 |
230 |
247 |
281 |
316 |
393 | |
15% реал. Позапрошлого месяца |
63 |
61 |
41 |
44 |
50 |
56 | ||
Общий объем инкассации дебиторской задолженности |
359 |
408 |
291 |
288 |
325 |
366 |
449 | |
Продажа за наличные |
37 |
35 |
24 |
25 |
29 |
32 |
40 |
39 |
Всего поступление денежных средств |
37 |
394 |
432 |
316 |
317 |
357 |
406 |
488 |
4. Продажа основных средств |
26 | |||||||
Итого |
37 |
394 |
432 |
342 |
317 |
357 |
406 |
488 |
Использование денежных средств | |||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
1. Закупки сырья, комплектующих |
97 |
70 |
78 |
85 |
100 |
99 |
159 |
2. Погашение кредиторской задолженности |
97 |
70 |
78 |
85 |
100 |
99 | |
3. Выплаты зарплаты |
78 |
82 |
89 |
90 |
95 |
96 | |
4. Прочие выплаты |
45 |
48 |
50 |
51 |
50 |
52 | |
Всего затрат |
290 |
278 |
302 |
327 |
344 |
406 | |
6. Капитальные затраты |
105 | ||||||
7. Выплаты дивидендов |
10 | ||||||
8. Налоги |
10 |
11 |
12 |
11 |
15 |
14 | |
Итого наличных выплат |
405 |
289 |
314 |
338 |
359 |
430 |
Расчет потребности в кредите | |||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Общее поступление денежных средств |
432 |
342 |
317 |
357 |
406 |
488 | |
Общий отток денежных средств |
405 |
289 |
314 |
338 |
359 |
430 | |
Чистый денежный поток |
27 |
53 |
3 |
20 |
47 |
58 | |
Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования | |||||||
Остаток денежных средств на начало периода |
111 | ||||||
Изменение денежных средств |
27 |
53 |
3 |
20 |
47 |
58 | |
Остатков денежных средств на конец периода |
138 |
53 |
3 |
20 |
47 |
58 | |
Контрольная сумма денежных средств |
59 |
59 |
59 |
59 |
59 |
59 | |
Требуемая краткосрочная ссуда или временный излишек денежных средств |
79 |
-6 |
-56 |
-39 |
-12 |
-1 |
В результате снижение закупочных цен на сырье и комплектующие, мы получаем, что дефицит денежных средств снизился, но не достиг до допустимого объема. Поэтому увеличим продажи в кредит до 98%.
После расчетов получаем:
Поступление денежных средств | ||||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь | |
1. Объем реал. Продукции |
459 |
441 |
294 |
316 |
360 |
405 |
503 |
484 |
2. Продажи в кредит (92%) |
450 |
432 |
288 |
310 |
353 |
397 |
493 |
475 |
3. Поступление денежных средств | ||||||||
85% реализации прошлого месяца |
383 |
367 |
245 |
264 |
300 |
337 |
419 | |
15% реал. Позапрошлого месяца |
68 |
65 |
43 |
47 |
53 |
59 | ||
Общий объем инкассации дебиторской задолженности |
383 |
435 |
310 |
307 |
346 |
390 |
478 | |
Продажа за наличные |
9 |
9 |
6 |
6 |
7 |
8 |
10 |
10 |
Всего поступление денежных средств |
9 |
391 |
441 |
316 |
314 |
354 |
400 |
488 |
4. Продажа основных средств |
26 | |||||||
Итого |
9 |
391 |
441 |
342 |
314 |
354 |
400 |
488 |
Использование денежных средств | |||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
1. Закупки сырья, комплектующих |
97 |
70 |
78 |
85 |
100 |
99 |
159 |
2. Погашение кредиторской задолженности |
97 |
70 |
78 |
85 |
100 |
99 | |
3. Выплаты зарплаты |
78 |
82 |
89 |
90 |
95 |
96 | |
4. Прочие выплаты |
45 |
48 |
50 |
51 |
50 |
52 | |
Всего затрат |
290 |
278 |
302 |
327 |
344 |
406 | |
6. Капитальные затраты |
105 | ||||||
7. Выплаты дивидендов |
10 | ||||||
8. Налоги |
10 |
11 |
12 |
11 |
15 |
14 | |
Итого наличных выплат |
405 |
289 |
314 |
338 |
359 |
430 |
Расчет потребности в кредите | |||||||
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Общее поступление денежных средств |
441 |
342 |
314 |
354 |
400 |
488 | |
Общий отток денежных средств |
405 |
289 |
314 |
338 |
359 |
430 | |
Чистый денежный поток |
36 |
53 |
0 |
17 |
41 |
58 | |
Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования | |||||||
Остаток денежных средств на начало периода |
111 | ||||||
Изменение денежных средств |
36 |
53 |
0 |
17 |
41 |
58 | |
Остатков денежных средств на конец периода |
147 |
53 |
0 |
17 |
41 |
58 | |
Контрольная сумма денежных средств |
59 |
59 |
59 |
59 |
59 |
59 | |
Требуемая краткосрочная ссуда или временный излишек денежных средств |
88 |
-6 |
-59 |
-42 |
-18 |
-1 |
После увеличения продаж в кредит, получаем, что недостаток денежных средств феврале и июне снизился до допустимого, а недостаток остальных месяцах можно покрыть за счет января.
Похожие статьи
-
Следующим результирующим бюджетом является бюджет движения денежных средств, рассчитанный прямым методом. В данный бюджет заносится планируемый приход и...
-
На завершающем этапе построения системы месячных бюджетов необходимо составить бюджет движения денежных средств косвенным методом. Данный бюджет наглядно...
-
Анализ движения, структуры и динамики денежных потоков ОАО "ЕВРАЗ ЗСМК" проведем на основе данных отчетов о движении денежных средств предприятия за...
-
Организация и управление оборотом денежных средств в организациях Преимущества и недостатки различных форм безналичных расчетов 1. Безналичные расчеты...
-
Понятие государственного бюджета имеет и правовой (законодательный) аспект. С этой точки зрения он рассматривается как финансовый план государства. Как...
-
Заключение - Бюджетирование финансовых средств
Из возможных мероприятий по ликвидации дефицита денежных средств, таких как улучшение управления дебиторской и кредиторской задолженностью, отложить или...
-
Механизм разработки бюджета АО "БТА Банк" Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы,...
-
Финансовый план проекта - Основы инвестиционного проектировании
Доходы проекта Доходы проекта определяются размером товарооборота и принятым уровнем торговой наценки. Плановый товарооборот после выхода ООО "Вавилон"...
-
Для успешной постановки бюджетирования необходимо учитывать ряд моментов. Во-первых, следует помнить, что бюджетирование является частью системы...
-
Бюджет оплаты труда - Формирование комплексного финансового плана предприятия
Данный бюджет составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты труда. Как правило, он состоит из двух частей - план оплаты труда основного...
-
Составление бюджета продаж - Формирование комплексного финансового плана предприятия
Бюджет продаж целесообразно составить по ассортименту и по клиентам. Вначале на основании договоров и планов покупателей планируются продажи в...
-
Дисконтирование - определение текущего финансового эквивалента будущей денежной суммы (приведение будущей денежной суммы к настоящему моменту времени)....
-
Наращение, способы расчета будущей денежной суммы - Финансовые показатели деятельности предприятия
Наращение - увеличение первоначальной денежной суммы за счет присоединения начисленных процентов Декурсивный способ начисления процентов. Его признаком...
-
Безопасность транспортировки денежных средств и материальных ценностей зависит от трех основных составляющих - квалифицированного сопровождения,...
-
Расширение полномочий главных распорядителей при исполнении бюджета должно сопровождаться развитием системы мониторинга качества финансового менеджмента...
-
Таблица 3.15 Показатель Отчетный год Прогнозный период 1 год 2 год 3 год Рыночная политика Темп прироста выручки (в реальной оценке), % (20, 18) - 3, 00...
-
УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ - Основной и оборотный капитал предприятия
Когда имеется система прогнозирования денежных потоков, то можно определить, что в ближайшее время ожидаются трудности с деньгами, и предпринять шаги с...
-
В процессе хозяйственной деятельности торговые предприятия образуют фонды материальных и денежных средств. По экономическому содержанию фонды...
-
Важнейшей задачей при формировании производственной программы предприятия после изучения и анализа рыночной ситуации является определение порога...
-
Любые социальные выплаты, реконструкции учреждений неприбыльного характера и многие другие мероприятия государственного значения в большей степени...
-
Денежные средства - важный структурный элемент оборотного капитала любого хозяйствующего субъекта. С помощью денежных средств организация осуществляет...
-
Выбор модели и расчета денежного потока - Оценка бизнеса
При оценке бизнеса мы можем применять одну из двух моделей денежного потока: денежный поток для собственного капитала или денежный поток для всего...
-
Денежный поток от финансовой деятельности компании - Финансовые показатели деятельности предприятия
Денежные потоки от финансовой деятельности -- поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного или паевого...
-
Денежные выплаты поставщикам сырья и материалов сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность; заработной платы...
-
Источником анализа являются отчет о прибылях и убытках и баланс предприятия Таблица 12 Расчет коэффициентов рентабельности, % Показатели 2005 г 2006 г...
-
Страховые взносы с 2017 года переходят под контроль ФНС. Соотетствующие изменения в законодательные акты уже внесены (п. п. 2 п.1 п.2.1 ст 32 НК РФ в...
-
Оборотные средства - это совокупность денежных средств предприятия, необходимых для формирования и обеспечения кругооборота производственных оборотных...
-
Финансовый анализ представляет собой метод оценки ретроспективного и перспективного финансового состояния предприятия. Финансовый анализ в условиях рынка...
-
Заключение - Управление свободными денежными средствами предприятия
При выполнении курсовой работы были рассмотрены следующие разделы: 1)Содержание и методика управления денежными средствами предприятия. Денежные средства...
-
Бюджет производства - Формирование комплексного финансового плана предприятия
В этом бюджете рассчитывается планируемый объем производства исходя из бюджета продаж и остатков продукции на начало и конец периода. План выпуска...
-
Бюджет затрат на доставку товаров клиентам - Формирование комплексного финансового плана предприятия
В данном бюджете сумма транспортных затрат планируется на основании объема продаж по каждому клиенту и среднего процента затрат на доставку (если...
-
Понятие, сущность и классификация денежных потоков Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам...
-
Источники финансирования должны покрыть общие инвестиции и убытки в период освоения производства. Источниками финансирования являются: - собственный...
-
В процессе реализации финансовой стратегии предприятия большое внимание должно уделяться направлениям улучшения финансового состояния предприятия, а...
-
Финансовый план предприятия - Оценка эффективности венчурного финансирования
Проведенные первичные исследования показывают, что потребность в создании нового продукта по очищению воды существует, и продукт будет пользовать...
-
Расчеты текущих стоимостей представляют собой техническую задачу, которая решается с использованием шести функций денежной единицы. При применении в...
-
Введение - Управление свободными денежными средствами предприятия
Актуальность курсовой работы обусловлена тем, что процессы современной экономической действительности наглядно доказывают, зависимость экономической и...
-
Структура бюджета предприятия - Бюджетирование
Прежде всего, надо видеть различия в целях построения каждого из бюджетов. Смешение принципов выбора бюджетных статей для различных видов бюджетов -...
-
Термин "оборотный капитал" (его синоним в отечественном учете - оборотные средства) относится к мобильным активам предприятия, которые являются денежными...
-
Бюджет НДС - Формирование комплексного финансового плана предприятия
В бюджете НДС сводятся все данные по НДС к оплате и возмещению из операционных бюджетов, и определяется сальдо по НДС. Формат данного бюджета для...
Расчет бюджета движения денежных средств - Бюджетирование финансовых средств