Производственный анализ проекта - Кредитование коммерческой деятельности предприятия

В настоящее время ПК "Престо" занимается, в основном, заготовкой вторичного сырья для производства алюминия марки АК12М2МгН. Сложившаяся и рациональная структуры себестоимости представлены на рис. 2 и в табл. 3.1

Таблица 3.1 Анализ структуры себестоимости производств одной тонны алюминия марки АК12М2МгН из вторичного сырья

№

Элементы затрат

Фактическая

Рациональная

Изменение, %

Значение, грн.

Структура, %

Значение, грн.

Структура, %

1.

Затраты на покупку сырья

600

21,9

800

33,0

+11

2.

Затраты на содержание приемных пунктов

200

7,3

200

8,3

-

3.

Затраты на транспортировку лома

160

5,8

100

4,1

-1,7

4.

Затраты на переплавку лома на производственной базе ОАО "ЗАлК" (с учетом 20% потери)

1519

55,5

1063

43,9

-11,6

5.

Оплата труда работников с отчислениями на социальные предприятия

110

4,0

110

4,5

+0,5

6.

Прочие затраты

150

5,5

150

6,2

+0,7

Итого себестоимость

2739

100

2423

100

-13,04

Анализ структуры себестоимости производства одной тонны алюминия из вторичного сырья показывает, что основные затраты связаны с переплавкой лома (55,5%) и закупкой сырья (21,9%). Прочие статьи себестоимости находятся в приемлемых границах. Для сравнения: себестоимость выпуска аналогичного продукта из первичного сырья-глинозема, составляет 2932 грн., т. е. на 7,05% выше, чем из вторичного сырья. Однако такая себестоимость производства уже становится неконкурентоспособной, особенно в части затрат на закупку лома.

Конкурирующие фирмы уже предлагают более высокие закупочные цены, что может привести к значительному сокращению объемов заготовки и, как следствие, прямым убыткам и потере рынка заготовки сырья фирмой. В связи с этим возникла очевидная необходимость в увеличении закупочной цены на лом, хотя бы до 800 грн. за тонну. Однако, сохранив прежнюю структуру себестоимости, она возрастает до 2939 грн. за тонну и будет примерно равна себестоимости производства алюминия из глинозема. Кроме того, увеличение закупочной цены на 200 грн. за тонну потребует, при прочих равных условиях, привлечения дополнительных оборотных средств на смму 480 тыс. грн. Поскольку цена реализации алюминия сохранится на преженм уровне, т. к. она определяется себестоимостью алюминия из глинозема, дополнительно привлеченные оборотные средства через выручку не окупятся и их можно отнести к прямым убыткам фирмы, связанным со стремлением сохранить конкурентные позиции в данном секторе рынка. Учитывая взаимную заинтересованность ПК "Престо" и ОАО "ЗАлК" в сохранении лидирующих позиций в этом направлении деятельности, экономически целесообразно пересмотреть структуру себестоимости с учетом сложившейся ситуации на рынке заготовки вторсырья.

Прежде всего необходимо обратить внимание на затраты, связанные с переплавкой вторичного сырья. Данная статья представляет собой цену услуги, которую оказывает ОАО "ЗАлК" ПК "Престо" по переплавке поставляемого последним лома. При этом цена включает в себя собственно себестоимость услуги и норму прибыли, которая колеблется в пределах 15...30%. Естественные 20% потерь лома в весовом отношении, связанные с технологией переработки, также относятся на затраты ПК "Престо". Такие экономические отношения двух не связанных общей целью юридических лиц можно было бы признать совершенно нормальными. Однако и фирма ПК "Престо", и ОАО "ЗАлК" обоюдно заинтересованы в сохранении и расширении рынка вторичного сырья. В связи с этим обе фирмы должны быть заинтересованы в снижении себестоимости в той части, которая зависит от них. С этой точки зрения экономически целесообразно алюминиевому комбинату предоставлять услуги по переплавке лома фирме ПК "Престо" по фактической себестоимости и участвовать в распределении прибыли от реализации конечного продукта. В свою очередь ПК "Престо" реально может снизить транспортные и прочие расходы. При взаимном снижении себестоимости станет возможным, даже увеличив закупочные цены на лом, снизить себестоимость производства одной тонны алюминия из вторсырья на 13,04% и довести ее до 2323 грн. за тонну. Исходя из такого уровня себестоимости, рентабельная отпускная цена (без НДС) может составить 3150 грн. за тонну при норме рентабельности 30%.

Изложенное позволяет рассчитать рациональную величину и структуру себестоимости, которая должна составить: 43...44% - затраты на переплавку лома, 32...34% - затраты на закупку лома у физических и юридических лиц, 22...25% - затраты на заготовку, сортировку, транспортировку лома.

Данная задача может быть реализована при изменении правовой основы взаимоотношений между ОАО "ЗАлК" и ПК "Прсето". Форма взаимоотношений будет рассмотренав последующих разделах данного бизнес-плана.

Снижение себестоимости с параллельным увеличением закупочных цен позволит сохранить значительную часть рынка, не осуществляя дополнительных инвестиций, но темпы роста объемов заготовки сырья будуть незначительными, т. к. увеличение объемов будет зависеть от темпов реинвестиций, части прибыли фирмы ПК "Престо" в данный вид деятельности. А они весьма ограничены. Это одна сторона проблемы. С другой стороны, загрузка свободных производственных мощностей комбината позволила бы уже сегодня дополнительно выплавлять из вторсырья до 12 тыс. тонн алюминия в год. Сеть приемных пунктов и складов фирмы ПК "Престо" способна переработать 4...5 тыс. тонн сырья в год. Следовательно, необходимы дополнительные инвестиции в развитие сети приемных пунктов. Требуются также вложения средств в техническое перевооружение отдельных производств самого комбината. Реализация этих мер требует дополнительных инвестиционных затрат в сумме примерно 2...2,5 млн. грн.

Похожие статьи




Производственный анализ проекта - Кредитование коммерческой деятельности предприятия

Предыдущая | Следующая