Порядок осуществления кассовых операций. - Экономическая роль ресурсов производства

Порядок оприходования денежных средств в предприятиях связи. Документирование

Все денежные операции в кассах осуществляются согласно "Положения о ведении кассовых операций эксплуатационными предприятими связи".

    * Рабочий день кассира-оператора начинается с получения разменной монеты из главной кассы, которая регистрируется в книге формы КО_5. В книге для каждого оператора отводится страница или несколько в зависимости от объема расходных операций. * В приеме за оплату услуг телекоммуникаций, взимаемой по действующим тарифам, выдаются квитанции формы, утвержденной в ОАО "Казахтелеком", которая выдается клиенту с обязательным оттиском, где указывается Ф. И.О. оператора, дата оплаты. * Все поступающие денежные средства операторы разносят в "Реестр принятых оплат за оказанные услуги телекоммуникаций" - прием оплат за телефон, переговоры с кабин,

Телеграммы, продажа смарт-карт, тарлан-карт, ТГ_2 - книга приема исходящих платных телеграмм; МТФ_2 - разовый талон на междугорожный телефонный разговор; МТФ_4 бланки заказов на междугородные разговоры за наличный расчет; разовых талонов МТФ_2; прочие доходы не основной деятельности.

    * После окончания рабочего дня операторы, производившие кассовые операции с клиентурой, обязаны отчитаться перед оператором Главной кассы в полученных от него авансах денежной наличности, произведенных приходных и расходных операциях и сдать остаток наличных денег и денежные документы по произведенным операциям в Главную кассу. Отчетным документом оператора является составленная им кассовая справка формы МС_42. Она является также первичным документом, поэтому должна содержать итоговые данные за совершенные в течении рабочего дня операции и услуги, оказанные клиентуре, необходимые для записи в кассовую книгу Главной кассы и в бухгалтерском учете. Все другие операции, вытекающие из взаимоотношений оператора по расчетам с оператором Главной кассы, должны быть отражены на обороте справки. После окончания рабочего дня оператор обязан подсчитать итоги принятых, выданных сумм и тарифной платы по копиям квитанционных тетрадей и суммы этих итогов цифрами и прописью написать на свободном месте копии последней использованной квитанции, а также подсчитать итоги в реестре формы №10, затем на основании этих данных заполнить кассовую справку. Кассовая справка формы МС_42 и приложенным к ней документы, контролирующее лицо обязано немедленно проверить правильность итогов в квитанционных тетрадях, реестре, подсчитанных оператором и соответствие этих итогов суммам, показанным в справке. О произведенной проверке учиняются отметки в квитанционных тетрадях на копии использованной квитанции, а также на реестре ф №10 и других документах. Предприятия связи все поступления денежной наличности учитывают в кассовой книге формы КО_4. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями начальника и главного бухгалтера данного предприятия. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу пастой шариковых ручек. Вторые экземпляры листов книги являются отрывными и служат отчетом оператора Главной кассы предприятия. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки, помарки или не оговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями лица производившего запись в кассовую книгу. * Приходные кассовые ордера и кассовые справки немедленно после получения, проверки и оприходования по ним денег, подписываются оператором главной кассы, а приложенные документы, кроме квитанционных тетрадей погашаются штампом или подписью "Получено" с указанием даты (числа, месяца, года). В приеме денег в Главную кассу лицу, сдавшему их по приходному кассовому ордеру, выдается квитанция (по кассовой справке - расписка). Все приходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в "Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов" - формы КО-За., который пронумеровывается, прошнуровывается, подписывается руководителем и гл. бухгалтером и заверяется печатью. * Предприятия связи ежедневно сдают поступившую денежную наличность в банк для зачисления на доходно-транзитный счет. Денежные средства формируются (подбираются) по достоинствам и по их лицевой стороне, подсчитываются и обандероливаются крестообразно в корешки по 100 штук с указанием на бандероли корешка (пачки) суммы вложения и даты. Работник, производивший подсчет, на каждом корешке пишет свою фамилию и учиняет свою подпись. При формировании инкассаторской сумки с денежной наличностью составляется препроводительная ведомость формы №106_госб. Под копировальную бумагу в трех экземплярах и подписывается работниками, принимавшими участие в подсчете денег и заделке сумке. Первый экземпляр "Препроводительной ведомости" одновременно с денежной наличностью вкладываются в сумку (специальный карман), второй экземпляр "Накладная" вместе с сумкой при накладной формы №16 передается инкассаторам, третий экземпляр "копия препроводительной ведомости" остается в предприятиях связи при денежных документах. На оборотной стороне "препроводительной ведомости" и "накладной" составляется под копировальную бумагу покупюрная опись пересылаемых денег с указанием общей суммы цифрами. * Для хранения денежных средств в предприятиях связи оборудуются инкассаторские, оснащенные охранной сигнализацией, несгораемыми сейфами для хранения денежных средств и ценностей. * С операторами, ведущими прием денежных средств должны быть заключены договора на материальную ответственность. * На всех предприятиях связи в сроки, установленные начальником предприятия, согласно распоряжения, но реже одного раза в месяц, производится внезапная ревизия денег, денежных документов и ценностей Главной кассы оператора предприятия. Для производства внезапной ревизии кассы приказом начальника предприятия связи назначается комиссия. Проверкой кассы и условных ценностей устанавливается: полнота оприходования поступивших в кассу денежных средств за операционный день и соответствие приходных документов; правильность ведения по кассовой книге остатка денежных сумм и соответствие его с проверенным остатком.

Похожие статьи




Порядок осуществления кассовых операций. - Экономическая роль ресурсов производства

Предыдущая | Следующая