Порядок осуществления кассовых операций. - Экономическая роль ресурсов производства
Порядок оприходования денежных средств в предприятиях связи. Документирование
Все денежные операции в кассах осуществляются согласно "Положения о ведении кассовых операций эксплуатационными предприятими связи".
- * Рабочий день кассира-оператора начинается с получения разменной монеты из главной кассы, которая регистрируется в книге формы КО_5. В книге для каждого оператора отводится страница или несколько в зависимости от объема расходных операций. * В приеме за оплату услуг телекоммуникаций, взимаемой по действующим тарифам, выдаются квитанции формы, утвержденной в ОАО "Казахтелеком", которая выдается клиенту с обязательным оттиском, где указывается Ф. И.О. оператора, дата оплаты. * Все поступающие денежные средства операторы разносят в "Реестр принятых оплат за оказанные услуги телекоммуникаций" - прием оплат за телефон, переговоры с кабин,
Телеграммы, продажа смарт-карт, тарлан-карт, ТГ_2 - книга приема исходящих платных телеграмм; МТФ_2 - разовый талон на междугорожный телефонный разговор; МТФ_4 бланки заказов на междугородные разговоры за наличный расчет; разовых талонов МТФ_2; прочие доходы не основной деятельности.
- * После окончания рабочего дня операторы, производившие кассовые операции с клиентурой, обязаны отчитаться перед оператором Главной кассы в полученных от него авансах денежной наличности, произведенных приходных и расходных операциях и сдать остаток наличных денег и денежные документы по произведенным операциям в Главную кассу. Отчетным документом оператора является составленная им кассовая справка формы МС_42. Она является также первичным документом, поэтому должна содержать итоговые данные за совершенные в течении рабочего дня операции и услуги, оказанные клиентуре, необходимые для записи в кассовую книгу Главной кассы и в бухгалтерском учете. Все другие операции, вытекающие из взаимоотношений оператора по расчетам с оператором Главной кассы, должны быть отражены на обороте справки. После окончания рабочего дня оператор обязан подсчитать итоги принятых, выданных сумм и тарифной платы по копиям квитанционных тетрадей и суммы этих итогов цифрами и прописью написать на свободном месте копии последней использованной квитанции, а также подсчитать итоги в реестре формы №10, затем на основании этих данных заполнить кассовую справку. Кассовая справка формы МС_42 и приложенным к ней документы, контролирующее лицо обязано немедленно проверить правильность итогов в квитанционных тетрадях, реестре, подсчитанных оператором и соответствие этих итогов суммам, показанным в справке. О произведенной проверке учиняются отметки в квитанционных тетрадях на копии использованной квитанции, а также на реестре ф №10 и других документах. Предприятия связи все поступления денежной наличности учитывают в кассовой книге формы КО_4. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями начальника и главного бухгалтера данного предприятия. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу пастой шариковых ручек. Вторые экземпляры листов книги являются отрывными и служат отчетом оператора Главной кассы предприятия. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки, помарки или не оговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями лица производившего запись в кассовую книгу. * Приходные кассовые ордера и кассовые справки немедленно после получения, проверки и оприходования по ним денег, подписываются оператором главной кассы, а приложенные документы, кроме квитанционных тетрадей погашаются штампом или подписью "Получено" с указанием даты (числа, месяца, года). В приеме денег в Главную кассу лицу, сдавшему их по приходному кассовому ордеру, выдается квитанция (по кассовой справке - расписка). Все приходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в "Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов" - формы КО-За., который пронумеровывается, прошнуровывается, подписывается руководителем и гл. бухгалтером и заверяется печатью. * Предприятия связи ежедневно сдают поступившую денежную наличность в банк для зачисления на доходно-транзитный счет. Денежные средства формируются (подбираются) по достоинствам и по их лицевой стороне, подсчитываются и обандероливаются крестообразно в корешки по 100 штук с указанием на бандероли корешка (пачки) суммы вложения и даты. Работник, производивший подсчет, на каждом корешке пишет свою фамилию и учиняет свою подпись. При формировании инкассаторской сумки с денежной наличностью составляется препроводительная ведомость формы №106_госб. Под копировальную бумагу в трех экземплярах и подписывается работниками, принимавшими участие в подсчете денег и заделке сумке. Первый экземпляр "Препроводительной ведомости" одновременно с денежной наличностью вкладываются в сумку (специальный карман), второй экземпляр "Накладная" вместе с сумкой при накладной формы №16 передается инкассаторам, третий экземпляр "копия препроводительной ведомости" остается в предприятиях связи при денежных документах. На оборотной стороне "препроводительной ведомости" и "накладной" составляется под копировальную бумагу покупюрная опись пересылаемых денег с указанием общей суммы цифрами. * Для хранения денежных средств в предприятиях связи оборудуются инкассаторские, оснащенные охранной сигнализацией, несгораемыми сейфами для хранения денежных средств и ценностей. * С операторами, ведущими прием денежных средств должны быть заключены договора на материальную ответственность. * На всех предприятиях связи в сроки, установленные начальником предприятия, согласно распоряжения, но реже одного раза в месяц, производится внезапная ревизия денег, денежных документов и ценностей Главной кассы оператора предприятия. Для производства внезапной ревизии кассы приказом начальника предприятия связи назначается комиссия. Проверкой кассы и условных ценностей устанавливается: полнота оприходования поступивших в кассу денежных средств за операционный день и соответствие приходных документов; правильность ведения по кассовой книге остатка денежных сумм и соответствие его с проверенным остатком.
Похожие статьи
-
Денежные средства - это самостоятельная экономическая категория. В их понятие вкладываются средства предприятий, находящиеся на счетах в учреждениях...
-
Учет кассовых операций и анализ платежеспособности и финансовой устойчивости на примере предприятия
Введение Все свои свободные как собственные, так и заемные денежные средства организации хранят в банке. В процессе хозяйственной деятельности...
-
Денежные ресурсы предприятия - Экономическая роль ресурсов производства
Наличие в достаточном объеме денежных ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность,...
-
Оплата труда - Экономическая роль ресурсов производства
Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, поскольку выполняет воспроизводственную и стимулирующую...
-
Трудовые ресурсы - Экономическая роль ресурсов производства
Для нормальной работы любого предприятия необходимы определенные условия. К таким условиям можно отнести наличие сырьевых ресурсов, наличие финансовых...
-
Введение - Экономическая роль ресурсов производства
Ресурсы - это факторы, используемые для производства экономических благ. Ресурсы производства - это все природные, людские и произведенные человеком...
-
Управление кадрами (персоналом) - Экономическая роль ресурсов производства
* Управление кадрами (персоналом) - это часть менеджмента, связанная с трудовыми ресурсами предприятия и их отношениями внутри фирмы. Основными целями...
-
Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами - Экономическая роль ресурсов производства
При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения. Проверку...
-
Материальные ресурсы - Экономическая роль ресурсов производства
Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и...
-
- Метод специфической идентификации - предполагает расчет себестоимости единиц ТМЗ, которые обычно не являются взаимозаменяемыми, и товаров и услуг,...
-
Финансы как экономическая степень - Роль финансов в системе рыночного хозяйства
Состояние финансовой системы является важным индикатором состояния всей экономики страны. Финансы существуют в любом государстве и экономике, так как...
-
Общее понятие о государственных финансах. Финансы являются инструментом, обеспечивающим образование, распределение и использование денежных средств...
-
Новое в порядке проведения операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей С 1 мая 2007 г. вступило в силу...
-
Координация финансов с экономическими категориями - Роль финансов в системе рыночного хозяйства
В то время, когда осуществляется стоимостное распределение финансы активно взаимодействуют с ценой, заработной платой и банковским кредитом. Цена -- это...
-
Капитал. Виды капитала. Ссудный капитал В условиях товарного производства в собственности людей может находиться самое различное имущество. Это могут...
-
Понятие и сущность финансов При определении экономической сущности финансов логично выяснение таких важных вопросов, как период появления финансов,...
-
Сущность и классификация валютных операций - Инструменты мирового валютного рынка
Банковская система и банковское обслуживание как составляющие финансовой системы любой страны играют решающую роль в ее современном экономическом...
-
Введение - Меры по привлечению финансовых ресурсов в агропромышленный комплекс
Формирование адекватной рыночным отношениям системы кредитования в АПК возможно лишь при совместных усилиях государства, финансово-кредитных учреждений и...
-
Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования -- одно из главных условий...
-
1) Основная проблема на предприятии - это проблема управления. Руководство не имеет достаточно сильных рычагов для воздействия на персонал и не сможет в...
-
Порядок государственной регистрации прав на недвижимое имущество Одним из важнейших условий эффективного управления недвижимостью, не только как...
-
Валютный рынок функционирует благодаря Валютным операциям - конкретным действиям его участников, направленным на достижение определенных целей. К числу...
-
События последних лет показали, что рынок ценных бумаг Кыргызстана по степени интегрированности в финансовое сообщество уже является частью этого рынка....
-
Финансовое оздоровление требует использования комплекса мероприятий для повышения платежеспособности, финансовой устойчивости и эффективности...
-
МЕТОДОЛОГИЯ ОЦЕНКИ ИНВЕСТИЦИЙ, РОЛЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ОЦЕНКИ ИНВЕСТИЦИЙ - Инвестиции
РОЛЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ОЦЕНКИ ИНВЕСТИЦИЙ Финансово-экономическая оценка инвестиционных проектов занимает центральное место в процессе обоснования и выбора...
-
Сущность оборотного капитала и его роль в формировании затрат на производство Любая организация, ведущая предпринимательскую деятельность с целью...
-
Затраты на мероприятия по экономии материальных ресурсов на производстве в целом сводятся к ограничению добычи топлива, сырья и других материальных...
-
Переход к практическим мерам по управлению состоянием окружающей природной среды в зоне действия предприятий определяет необходимость разработки...
-
Обладание ключевыми понятиями финансовой грамотности и умение пользоваться ими на практике позволяет человеку грамотно и рационально управлять своими...
-
В условиях рынка, когда работа предприятия оценивается по показателям прибыльности и рентабельности, бесплатность природных ресурсов очень часто...
-
Впервые в практику хозяйствования предполагается ввести систему платежей за природопользование. В систему платежей за природопользование войдут: платежи...
-
Современный мир не мыслим без заводов и фабрик, произ водящих продукцию, необходимую для жизни современного человека. Но при этом стало почти правилом...
-
Выбор и обоснование методов экономического анализа Для определения путей повышения эффективности производства необходима система целей. Понятие...
-
С юридической точки зрения, электронные деньги - это бессрочные денежные обязательства эмитента на предъявителя в электронной форме, выпуск (эмиссия) в...
-
Заключение - Анализ финансовых ресурсов
Финансовые ресурсы -- это совокупность всех денежных средств, которые имеются в распоряжении государства, предприятий, организаций, учреждений для...
-
Функция денег как средства накопления - Роль денег в условиях рыночной экономики
К. Маркс назвал накопление золотых монет функцией денег как средства образования сокровища. Он говорил о деньгах в этой функции как о приводных и...
-
Государственный бюджет как экономическая категория - Государственный бюджет
В огромном многообразии финансовых связей можно выделить обособленные сферы, отличающиеся отдельными общими чертами. Так, особую область стоимостного...
-
Экономическое содержание коммерческого кредита, его виды и формы Кредит - это справедливая финансовая группа, комплекс финансовых взаимоотношений,...
-
Роль НДС и методика исчисления. - Налог на добавленную стоимость, характеристика
Изобретение налога принадлежит М. Лоре (Франция), который в 1954г. описал схему его действия, способного заменить налог с оборота, функционировавший в...
-
В процессе хозяйственной деятельности торговые предприятия образуют фонды материальных и денежных средств. По экономическому содержанию фонды...
Порядок осуществления кассовых операций. - Экономическая роль ресурсов производства