Основные налоги и сборы в РФ: федеральные, региональные, местные - Налоги и налогообложение

В налоговом законодательстве РФ установлена следующая классификация налогов и сборов:

Федеральные налоги и сборы;

Налоги субъектов РФ (региональные налоги);

Местные налоги.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. В соответствии со ст. 13 НК к ним относятся:

Налог на добавленную стоимость;

Акцизы;

Налог на доходы физических лиц;

Налог на прибыль организаций;

Налог на добычу полезных ископаемых;

Водный налог;

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

Государственная пошлина.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. В соответствии со ст. 14 НК РФ региональными являются следующие налоги:

Налог на имущество организаций;

Налог на игорный бизнес;

Транспортный налог.

Местные налоги устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах, они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Согласно ст. 15 НК РФ к категории местных относятся следующие налоги:

Земельный налог;

Налог на имущество физических лиц.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Распределение полномочий по установлению обязательных элементов налогообложения по местным налогам между федеральными и муниципальными властями аналогично распределению полномочий в отношении региональных налогов.

Налоговым кодексом РФ устанавливается исчерпывающий перечень налогов и сборов, взимаемых на территории России. Не допускается взимание налогов и сборов, не предусмотренных НК РФ. Отмена налогов любой категории (федеральных, региональных либо местных) производится только НК РФ.

Налоговым кодексом помимо установленных перечней налогов и сборов, взимаемых на территории РФ, устанавливаются специальные налоговые режимы. В указанных случаях в НК РФ определяется порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения соответствующих специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов из установленного перечня.

Специальный налоговый режим представляет особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ. Помимо освобождения от уплаты отдельных установленных налогов и сборов специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения.

Относительно сферы применения специальных налоговых режимов. следует отметить следующее:

Упрощенная система налогообложения может применяться налогоплательщиками на всей территории РФ при соблюдении ими установленных ограничений;

Единый сельскохозяйственный налог применяется только сельскохозяйственными товаропроизводителями и действует также на всей территории РФ;

Условием для применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции является заключение такого соглашения; режим распространяется на всей территории России;

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности имеет более сложный порядок применения: во-первых, она устанавливается на территориях отдельных субъектов Федерации, т. е. является специальным налоговым режимом не федерального, а регионального применения; во-вторых, региональные власти могут устанавливать перечень видов деятельности, в отношении которых применяется данный режим, по своему усмотрению в пределах перечня, установленного НК РФ.

Похожие статьи




Основные налоги и сборы в РФ: федеральные, региональные, местные - Налоги и налогообложение

Предыдущая | Следующая