Оценка влияния предложенных мероприятий на финансовое состояние ООО "Альтернатива" - Антикризис
На основе предложений по разработке финансового плана и представленных данных характеризующих финансовые результаты деятельности ООО "Альтернатива" рассчитаны такие показатели, как прогнозный объем реализации и финансовый результат после проведения предполагаемых мероприятий в области создания отдела маркетинга и экономики, что повлечет за собой изменение производственной, ценовой, сбытовой стратегии предприятия.
Настоящий прогноз составлен на основе данных о продажах ООО "Альтернатива" за периоды с 2002 по 2004 г. На основании имеющихся данных были рассчитаны коэффициенты сезонности (например, по отрасли рыбной промышленности), которые легли в основу составления прогноза.
Так, для большей реальности прогноза были выбраны наименования продукции пользующейся наибольшим спросом по данным о продажах ООО "Альтернатива" за указанный период и были исключены наименования, пользующиеся низким спросом.
Были проведены исследования рыночных цен на продукцию на основании чего и был предложен подход к новому уровню цен. Основной идеей перехода на новый уровень цен является то, что предприятию необходимо "держать" цены не более чем на 10 - 12 % выше, чем у основных конкурентов.
Суть данной идеи заключается в том, что в случае, если "Альтернатива" сумеет производить требуемое количество единиц изделий при активности функционирования системы сбыта и стимулировании продаж, завозить продукцию с западных регионов страны станет экономически нецелесообразно, так как сложившаяся оптовая "накрутка", которая позволяет окупить затраты по доставке, перегрузке и сбыту в настоящее время, составляет не менее 15%, и таким образом "Альтернатива" получает преимущество перед всеми остальными по цене, что на нынешней день является самым значимым фактором в конкурентной борьбе и сможет осуществлять планомерные действия по вытеснению конкурентов с рынков, где он реализуют свою продукцию, а также сможет начать осуществлять стратегию по выходу на новые для себя рынки.
Расчет продаж при изменении ценовой стратегии проводится на основе производственных расчетов коэффициента эластичности по цене на продукцию выпускаемую ООО "Альтернатива" (табл. 3.2).
Следует отметить, что прогноз продаж и соответственно, прогноз финансового результата станет реальным не только в случае перехода на предполагаемый уровень цен, но и четкой работы по обеспечению утвержденного ассортимента выпускаемой продукции.
Для этого необходимо на основе имеющихся данных об остатках сырья и предполагаемого графика закупок осуществлять программу по обеспечению сырьем. Срыв поставок в данном случае будет означать потерю прибыли и срыв всего предполагаемого плана.
Таблица 3.1 - Прогноз реализации продукции ООО "Альтернатива" на декабрь 2004 г.
Ассортимент |
Цена в настоящее время, т. руб. |
Цена предполагаемая (не выше) |
% |
Прогноз объем продажности |
Прогноз % изменения |
Прогноз по новым ценам |
Скорректированный прогноз (округ.) |
Оборот без снижения тыс. руб. |
Оборот со снижением тыс. руб. |
Рыбообрабатывающие. Линии |
24,73 |
22,93 |
-7,28 |
167,22 |
9 |
182,27 |
182 |
4073,7 |
4080,45 |
Оборудован. д./обработки крабов |
50,81 |
50,34 |
-0,9 |
1,85 |
- |
1,85 |
1,85 |
115,75 |
118,75 |
Тузлучные комплексы |
31,26 |
28,5 |
-8,83 |
7,28 |
7,14 |
7,80 |
7,8 |
207,72 |
209 |
Ледогенераторы |
3,85 |
3,4 |
-12,34 |
2,76 |
16,56 |
32,17 |
32,50 |
539,71 |
560,00 |
Унифицированные сектора-модули |
18,02 |
15,86 |
-12,00 |
100,2 |
15,00 |
115,23 |
115,00 |
1754,6 |
1771,90 |
Оборуд. д/переработки семян сои |
18,32 |
16,5 |
-9,93 |
25,2 |
12,14 |
28,26 |
28,50 |
460,73 |
470,25 |
Оборудование д/ликеро-водочн. заводов |
13,4 |
11,92 |
-11,04 |
153 |
14,8 |
175,66 |
176,00 |
2755,1 |
2802,15 |
Навесные орудия к мотоблокам |
1,99 |
1,7 |
-14,57 |
22,36 |
12,03 |
25,05 |
25,15 |
502,97 |
510,27 |
Сенокосилки |
3,54 |
3,54 |
0,00 |
3 |
0,00 |
3 |
3 |
12,908 |
12,908 |
Одним из направлений финансового оздоровления предприятия ООО "Альтернатива" является оптимизация структуры дебиторской задолженности, для чего предлагается оценить возможность предоставления сделки при досрочной оплате. Процедура расчета будет следующей.
Падение покупательской способности денег за определенный период характеризуется с помощью коэффициента Ки, обратного величине индекса цен: Ки = 1/Уцен (3.1) Если установленная договором сумма к получению составляет величину S, а динамика цен характеризуется Уц, то реальная сумма денег (Sр) с учетом их покупательской способности в момент оплаты составит Sр = S * 1/Уцен.
Для анализируемого предприятия годовая выручка составляет, как указывалось выше, 35089 тыс. руб. (2001 г.). Только 30,1% реализации продукции осуществляется на условиях предоплаты и, следовательно, 69,9% (35089 * 69,9: 100 = 24527,2 тыс. руб.) с образованием дебиторской задолженности. Средний период дебиторской задолженности на предприятии в отчетном году составил 1384,6 дней. Принимая ежемесячный темп инфляции равным 1,5% получаем, что индекс цен Уцен = 1,015. Таким образом, отсрочка платежа на 128,6 дней (4 месяца) приводит к тому, что предприятие получает реально лишь 50,5% ((1 / (1 + 0,015) * 4 * 100) от договорной стоимости продукции (заказа).
Для получения более точных результатов коэффициент дисконтирования должен быть преобразован:
(3.2)
Где К - число, кратное 30
Дt - временной остаток
Ти - величина прироста инфляции за месяц.
Для ООО "Альтернатива" в 2001 г. Дt = 9 дням. В результате коэффициент падения покупательской способности при ежемесячном росте инфляции 1,5% будет равен:
Ки = 0,505 * 1 / 0,999 = 0,507.
Таким образом, при сроке возврата дебиторской задолженности равным 128,6 дней, предприятие реально получит лишь 50,7% от стоимости товара, теряя с каждой 1000 руб. 493 рубля. В этой связи можно говорить о том, что от годовой выручки продукции, реализуемой на условиях последующей оплаты, предприятие получило реально 6897,18 * 0,507 = 3496,8 тыс. руб. А 3400,38 тыс. руб. (6897,18*0,493) составляют скрытые потери от инфляции. В рамках этой суммы предприятию целесообразно выбрать величину скидки с договорной цены при условии досрочной оплаты по договору.
Проанализируем к чему приведет 5% скидка от стоимости договора при условии оплаты в 20-тидневный срок (по договору срок оплаты - 54 дня) (табл. 3.2). На первый взгляд предоставление 5%-ной скидки с договорной цены при условии сокращения срока оплаты с 54 дней до 20 дней позволяет предприятию сократить потери от инфляции в размере 26 руб. с каждой тысячи рублей. Однако общий результат стратегии - перерасход 24 руб. меньше потерь от инфляции - 26 руб.
Таблица 3.2 - Анализ выбора способов расчета с покупателями и заказчиками
Показатель |
Значение показателя |
Отклонение (абсолют Ное Гр 3 - гр 2) |
Значение показателя |
Отклонение (абсолют Ное Гр. 5 - гр.3) | |
Вариант 1 (срок уплаты 20 дней при условии 5% скидки) |
Вариант 2 (срок уплаты 54 дня) |
Вариант 3 (срок уплаты 20 дней при условии 4,5% скидки) | |||
1. Коэффициент падения покупательной способности денег (Ки) |
0,99 |
0,973 |
0,017 |
0,99 |
0,017 |
2. Потери от инфляции с каждой тысячи рублей договорной цены, руб. |
1000 - 1000*0,99 = 1 |
1000 - 1000 * 0,973 = 27 |
26 |
1000 - 1000 * 0,99 = 1 |
26 |
3. Потери от предоставления 5%-ной скидки с каждой тысячи рублей договорной цены, руб. |
50 |
- |
50 |
45 |
45 |
4. Результат предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты (абсолютное отклонение между вариантами Стр. 2 - стр. 3) |
51 |
27 |
24 |
46 |
19 |
Следовательно, 5%-ную скидку при условии 20-ти дневного срока оплаты вводить нельзя. Однако, учитывая большие потери от инфляции, следует продолжать выбор вариантов. При этом можно либо уменьшить величину скидки, либо сократить срок оплаты. Предположим, что при 20-ти дневном сроке оплаты устанавливается 4,5%-ная скидка. Тогда потери от инфляции с каждой тысячи рублей составят 1 руб., введение скидки обусловливает потери в 45 руб., следовательно, общий результат стратегии - 46 руб. потерь с каждой тысячи, что по сравнению с действующим положением даст экономию в размере 8 руб. с каждой тысячи рублей.
- 4. Учитывают размах вариации остатка денежных средств на расчетном счете (S) по формуле (3.3):
- S = 3 * (3.3)
Ов = Он + S(3.4)
6. Определяют точку возврата (Тв) - величину остатка денежных средств на расчетном счете, к которой необходимо вернуться в случае, если фактический остаток средств на расчетном счете выходит за границы интервала (Он, Ов):
Тв = Он + S / З(3.5)
Для ООО "Альтернатива" Модель Миллера-Орра выглядит следующим образом.
Минимальный запас денежных средств (Он) - 200000 руб.;
Расходы на конвертации ценных бумаг (Рт) - 180 руб.;
Процентная ставка - 11,6% в год;
Среднее квадратическое отклонение - 5000 руб.
С помощью модели Миллера-Орра определим стратегию управления средствами на расчетном счете.
1. Расчет показателя Рх: (1+Рх)365 = 1,116, отсюда:
Рх = 0,0003, или 0,03% в день.
2. Расчет вариации ежедневного денежного потока:
V = 50002 = 25000000.
3. Расчет размаха вариации по формуле:
S= 3 *
24
= 6720 руб.
4. Расчет вариаций границы денежных средств и точки возврата:
Ов = 200000 + 6720 = 206720 руб.;
Тв = 20000 + 6720 / 3 = 202240 руб.
Таким образом, остаток средств на расчетном счете должен варьировать в интервале (200000 - 206720); при выходе за пределы интервала необходимо восстановить средства на расчетном счете в размере 202240 руб.
Таким образом, основными целями антикризисной стратегии предприятия, вывода его из кризисного положения, по нашему мнению должны стать: внедрение на предприятии маркетинговой экономической службы, влияющей на производственную, ценовую и сбытовую стратегию фирмы; контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия в целях уменьшения количества средств, отвлекаемых из хозяйственного оборота организации; контроль за размером денежной наличности на счетах предприятия на основе методики построения модели Миллера - Орра.
Похожие статьи
-
Обоснование мероприятий по выводу предприятия ООО "Альтернатива" из кризисного финансового состояния В условиях кризисного финансового положения,...
-
Анализ и оценка имущества ООО "Альтернатива" Наибольшая полнота и высокая точность анализа могут быть достигнуты в случае комплексного подхода, а именно...
-
Рассчитаем влияние данных мероприятий на финансовое состояние предприятия. 1. Экономия от оптимизации налога на прибыль. Расчет суммы экономии на налоге...
-
Сущность, значение и задачи финансового анализа гостиничного предприятия В современных условиях главная цель любого предприятия - получение максимальной...
-
Источником анализа являются отчет о прибылях и убытках и баланс предприятия Таблица 12 Расчет коэффициентов рентабельности, % Показатели 2005 г 2006 г...
-
Характеристика ООО "Альтернатива" Объектом исследования данной работы является предприятие ООО "Альтернатива". Правовое положение предприятия...
-
Оценка финансового состояния предприятия ООО "Альтернатива" - Антикризис
Таким образом, анализ финансового состояния ООО "Альтернатива" за периоды 2002, 2003 и 2004 годов позволил выявить некоторые особенности развития данного...
-
Факторный анализ прибыли от продаж Прибыль отчетного периода отражает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности фирмы с...
-
Основные направления оздоровления финансового состояния ООО "Легион-Пак" После проведения анализа и определения причин неудовлетворительного финансового...
-
В процессе реализации финансовой стратегии предприятия большое внимание должно уделяться направлениям улучшения финансового состояния предприятия, а...
-
В условиях рыночной экономики очень высока степень конкурентной борьбы. По этой причине предприятие является условной единицей -- самым маленьким звеном...
-
Операционный анализ финансового состояния заемщика Для характеристики активов, являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности, изучается их...
-
Анализ финансовой устойчивости ООО "Альтернатива" - Антикризис
Финансовое состояние обществ необходимо оценивать как в краткосрочной перспективе, чему служат показатели платежеспособности, так и в долгосрочной...
-
Для финансового анализа ОАО "ГК "Космос" будем использовать данные бухгалтерской отчетности и отчета о финансовых результатах. В процессе "чтения"...
-
В процессе проведения исследования по проблеме оценки финансового состояния предприятия и путей его улучшения были сформулированы следующие выводы....
-
Налоговые платежи самым существенным образом влияют на работу ООО "МЛЗ" применяет общий режим налогообложения. В связи с этим оно осуществляет расчет и...
-
Развитие рыночных отношений поставило хозяйствующие субъекты различных организационно - правовых форм в такие жесткие экономические условия, которые...
-
Проведенная оценка показала, что в результате предложенных мероприятий дебиторская задолженность сократится на (1276,2+180,1) = 1456,3 тыс. руб. и...
-
Прежде чем определить влияние налогообложения на финансовые результаты организации необходимо дать понятие и содержание формирования финансовых...
-
Вывод из финансового анализа предприятия РУСАЛ Сделав расчеты коэффициентов можно сделать вывод о успешной работе предприятия, хотя это очевидно из...
-
Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Источником проведения анализа является бухгалтерский баланс предприятия (см. Приложение №1и №3)....
-
Анализ актива баланса Анализ финансового состояния предприятий осуществляется в основном по данным годовой и квартальной бухгалтерской отчетности и в...
-
Методика расчета факторных влияний на прибыль от продаж включает следующие шаги: Расчет влияния фактора "Изменение выручки от продаж". При проведении...
-
Понятие, принципы и виды анализа финансового состояния предприятия Переход к рыночным отношениям вынудило хозяйствующие субъекты различных...
-
Оценка финансового состояния компании - Анализ финансового состояния компании
Анализ финансового состояния компании является одним из важных направлений экономического анализа. Оценка финансового положения фирмы представляет собой...
-
Диагностика финансового состояния предприятия Управление предприятием в условиях кризиса (общий кризис экономики или кризис отдельной отрасли и...
-
В настоящее время акценты в параметрах оформления отчетов сместились, благодаря чему новая бухгалтерская отчетность приблизилась к международным...
-
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. К этой группе относятся различные...
-
Оценка финансово-хозяйственной деятельности компании - Анализ финансового состояния компании
Анализ деятельности компаний всегда занимал исследователей. Решение подобной задачи Ричард Брейли и Стюарт Майерс описали следующим образом: "Понимание...
-
Анализ интенсивности и эффективности использования активов - Анализ финансового состояния
Интенсивность использования средств предприятия характеризуется при помощи показателей деловой активности. Деловая активность в финансовом аспекте...
-
Проблемы финансового состояния предприятий и направления их решения - Анализ финансового состояния
В настоящее время финансы многих белорусских предприятий находятся в кризисном состоянии, о чем свидетельствует: - значительный недостаток денежных...
-
Заключение - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"
В данной дипломной работе проведен анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный". На основании проведенного нами исследования можно...
-
Задачи, содержание и особенности разработки финансового плана предприятия - Антикризис
Важнейшим элементом обеспечения устойчивой производственной деятельности является система финансового планирования, которая состоит из систем бюджетного...
-
В курсовой работе представлен анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия. Тема данной работы...
-
Модели ценообразования на туристическом рынке - Анализ финансового состояния компании
Правильность выбора тактики ценообразования определяется тем, что цена относится к конъюнктурной категории: значение цены может быть скорректировано под...
-
В условиях рыночной экономики и обостренной конкуренции в гостиничном бизнесе важное значение приобретает планирование финансовых результатов...
-
Заключение - Анализ финансового состояния ОАО "Универмаг Центральный"
Финансовое состояние - это система показателей, характеризующая: платежеспособность предприятия по денежным потокам; финансовую независимость по критерию...
-
Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из...
-
Общество с ограниченной ответственностью "Легион-Пак" - современное высокотехнологичное производственное предприятие по производству полиэтиленовых...
-
Противопожарные мероприятия - Анализ финансового состояния
По пожароопасности помещения относятся к категории В - взрыво пожаробезопасные. К мерам, повышающим пожарную безопасность на электромонтажном участке,...
Оценка влияния предложенных мероприятий на финансовое состояние ООО "Альтернатива" - Антикризис