Оценка финансовой устойчивости и перспектив деятельности кредитной организации
Проведем анализ структуры ресурсов коммерческого банка. Результаты расчетов разместим в Таблицах 1-5, каждую из которых прокомментируем.
Таблица 1. Структура привлеченных ресурсов по субъектам, тыс. руб.
Субъекты |
№ счета |
01.04 |
01.07 |
Абсолютное изменение за период |
Относительное изменение за период |
Привлеченные ресурсы | |||||
1. Банки |
30109 |
3076 |
8201 |
5125 |
1,67 |
31301 |
3725 |
14991 |
11266 |
3,02 | |
Итого банки |
6801 |
23192 |
16391 |
2,41 | |
2. ЮЛ-нефинансоые организации |
30601 |
10 |
16 |
6 |
0,60 |
40503 |
1470 |
1221 |
-249 |
-0,17 | |
40702 |
33288 |
33094 |
-194 |
-0,01 | |
40703 |
1438 |
684 |
-754 |
-0,52 | |
52301 |
2993 |
13000 |
10007 |
3,34 | |
52303 |
4845 |
- |
- |
- | |
52304 |
11341 |
1990 |
-9351 |
-0,82 | |
52305 |
1035 |
5578 |
4543 |
4,39 | |
52306 |
5495 |
- |
- |
- | |
Итого ЮЛ-нефинансовые организации |
61915 |
55583 |
-6332 |
-0,10 | |
3. ФЛ |
42301 |
353 |
330 |
-23 |
-0,07 |
42303 |
3 |
10 |
7 |
2,33 | |
42304 |
322 |
411 |
89 |
0,28 | |
42305 |
866 |
515 |
-351 |
-0,41 | |
42306 |
475 |
522 |
47 |
0,10 | |
42308 |
119 |
144 |
25 |
0,21 | |
Итого ФЛ |
2138 |
1932 |
-206 |
-0,10 | |
4. ФЛ-предприниматели |
40802 |
974 |
37 |
-937 |
-0,96 |
Итого ФЛ-предприниматели |
974 |
37 |
-937 |
-0,96 | |
5. Нерезиденты (ФЛ и ЮЛ) |
42601 |
1 |
- |
- |
- |
42604 |
9 |
- |
- |
- | |
42606 |
- |
14 |
14 |
- | |
40805 |
27 |
393 |
366 |
13,56 | |
40807 |
- |
1715 |
1715 |
- | |
Итого нерезиденты (ФЛ и ЮЛ) |
37 |
2122 |
2085 |
56,35 | |
6. Бюджетные организации |
40106 |
924 |
2460 |
1536 |
1,66 |
Итого бюджетные организации |
924 |
2460 |
1536 |
1,66 | |
Итого привлеченные ресурсы |
72789 |
85326 |
12537 |
0,17 | |
Прочие ресурсы | |||||
Расчеты по конверсионным операциям |
47407 П |
1260 |
991 |
-269 |
-0,21 |
47408 А |
1389 |
5105 |
3716 |
2,68 | |
Итого расчеты по конверсионным операциям |
П<А |
0 |
0 |
0 |
- |
Требования и обязательства банка по прочим операциям |
47422 П |
9 |
2 |
-7 |
-0,78 |
47423 А |
125 |
73 |
-52 |
-0,42 | |
Итого требования и обязательства банка по прочим операциям |
П<А |
0 |
0 |
0 |
- |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
603311 П |
8237 |
365 |
-7872 |
-0,96 |
603312 А |
2198 |
830 |
-1368 |
-0,62 | |
Итого расчеты с дебиторами и кредиторами |
На 01.07 П<А |
6039 |
0 |
-6039 |
-1,00 |
Счета невыясненных сумм |
47416 |
942 |
40 |
-902 |
-0,96 |
Итого счета невыясненных сумм |
942 |
40 |
-902 |
-0,96 | |
Итого прочие ресурсы |
6981 |
40 |
-6941 |
-0,99 | |
Собственный капитал | |||||
УК |
10208 |
16168 |
16168 |
0 |
0 |
Прирост стоимости имущества |
10601 |
505 |
505 |
0 |
0 |
Резервный фонд |
10701 |
8685 |
8275 |
-410 |
-0,05 |
Прибыль прошлого года |
70801 |
1300 |
1300 |
0 |
0 |
Прибыль текущего года |
Расчет |
1252 |
562 |
-690 |
-0,55 |
Итого собственный капитал |
27910 |
26810 |
-1100 |
-0,04 |
Примечание к Таблице 1: В данную таблицу были добавлены столбцы "№ счета", "Абсолютное изменение за период" и "Относительное изменение за период" для лучшего понимания задания и дальнейшего удобства анализа.
Расчет строки "Прибыль текущего периода" производился следующим образом: из доходов текущего года были вычтены расходы текущего года и расходы будущих периодов по кредитным и прочим операциям и прибавлены доходы будущих периодов по кредитным и прочим операциям.
Таблица 2.
Субъекты |
01.04 |
01.07 | ||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | |
Привлеченные ресурсы: |
72 789 |
67,60 |
85 326 |
76,06 |
Банки |
6 801 |
6,32 |
23 192 |
20,67 |
ЮЛ-нефинансовые организации |
61 915 |
57,50 |
55 583 |
49,55 |
ФЛ |
2 138 |
1,99 |
1 932 |
1,72 |
ФЛ-предприниматели |
974 |
0,90 |
37 |
0,03 |
Нерезиденты (ФЛ и ЮЛ) |
37 |
0,03 |
2 122 |
1,89 |
Бюджетные организации |
924 |
0,86 |
2 460 |
2,19 |
Собственный капитал |
27 910 |
25,92 |
26 810 |
23,90 |
Прочие ресурсы |
6 981 |
6,48 |
40 |
0,04 |
Итого |
107 680 |
100 |
112 176 |
100 |
Из Таблицы 2 следует, что привлеченные ресурсы на 01.04. занимали наибольшую долю (67,6%), из которых львиную долю от общего количества ресурсов составляли привлеченные ресурсы от юридических лиц - нефинансовых организаций (57,5%). Также можно выделить привлеченные ресурсы банков (6,32% от общего количества ресурсов) и средства физических лиц (1,99%). На показатель "Привлеченные ресурсы" влияют такие факторы, как объединение клиентов, санкции к коммерческим банкам, причины структурного характера и конкуренция.
Собственный капитал составлял 25,92%, что на 5,92% пункта выше международных стандартов (по международным стандартам доля собственного капитала должна находиться на уровне 10-20%). Одной из причин высокой доли собственного капитала является относительная бедность клиентов российских банков. Влияние оказывают и ужесточившиеся требования регулятора, и общее ухудшение финансового положения банков.
Прочие ресурсы составляют на 01.04. 6,48%. В данный показатель включают превышение прочих активов над прочими пассивами, превышение кредиторки над дебиторкой, счета невыясненных сумм, расчеты по конверсионным операциям.
На 01,07. Доля привлеченных ресурсов выросла до 76,06%. Произошло это в основном за счет роста привлеченных ресурсов банков (их доля от общего количества ресурсов выросла до 20,67%). Структура несколько изменилась. Все также наибольшую долю составляют средства юридических лиц - нефинансовых организаций, хотя их доля несколько сократилась и составляет теперь 49,55% от общего количества ресурсов. Затем следуют банки. И на третьем месте привлечения от бюджетных организаций, доля которых составляет 2,19%. Средства физических лиц несколько сократились и составили на 01.07. 1932 тыс. руб. или 1,72% от общего количества ресурсов. коммерческий банк привлеченный капитал
Собственный капитал сократился на 1100 тыс. руб. за счет уменьшения резервного фонда и прибыли текущего года (см. Таблицу 1), его доля все еще несколько выше международных стандартов (23,9%).
Прочие ресурсы значительно сократились (на 6941 тыс. руб.) за счет уменьшения счета невыясненных сумм и изменения счета по расчетам с дебиторами и кредиторами и составляют 40 тыс. руб. или 0,04%.
Таблица 3.
Виды ресурсов |
01.04 |
01.07 | ||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | |
Привлеченные ресурсы |
72 789 |
67,60 |
85 326 |
76,06 |
Собственный капитал |
27 910 |
25,92 |
26 810 |
23,90 |
Прочие ресурсы |
6 981 |
6,48 |
40 |
0,04 |
Итого |
107 680 |
100 |
112 176 |
100 |
В Таблице 3 кратко отражена структура ресурсов по субъектам. За прошедший период (квартал) количество ресурсов увеличилось на 4496 тыс. руб. Произошло это за счет увеличения привлеченных ресурсов, в то время как собственные ресурсы и прочие ресурсы сократились. Если данная тенденция продлится и в будущем, то можно сказать, что анализируемый коммерческий банк стремится соответствовать международным стандартам достаточности капитала.
Таблица 4. Структура привлеченных ресурсов по способам привлечения
Ресурсы |
№ счета (если не встречалось ранее) |
01.04 |
01.07 | ||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | ||
1. Депозитные ресурсы: |
65 064 |
66,68 |
59 674 |
57,69 | |
ЮЛ |
61 915 |
63,45 |
55 583 |
53,74 | |
ФЛ |
2 138 |
2,19 |
1 932 |
1,87 | |
ИП |
974 |
1,00 |
37 |
0,04 | |
Нерезиденты (ФЛ и ЮЛ) |
37 |
0,04 |
2 122 |
2,05 | |
2. Корсчета банков |
30109 |
3 076 |
3,15 |
8 201 |
7,93 |
3. МБК |
31301 |
3 725 |
3,82 |
14 991 |
14,49 |
4. Ценные бумаги |
523 |
25 709 |
26,35 |
20 568 |
19,89 |
Итого |
97 574 |
100 |
103 434 |
100 |
В Таблице 4 отражена структура привлеченных ресурсов по способам привлечения. На 01.04. наибольшую долю составляют депозитные ресурсы (66,68%). Если проанализировать их состав, то можно сделать вывод, что данный банк работает в основном с юридическими лицами (63,45% от общего количества ресурсов). На втором месте находятся депозиты физических лиц 2,19%, доли индивидуальных предпринимателей и нерезидентов являются незначительными (1, 00% и 0,04% соответственно). Доля ценных бумаг (а именно, векселей) равна 26,35%. В сумме доли ценных бумаг и МБК не должны превышать 35% от всех привлеченных ресурсов, что на 01.04. соблюдается (их совокупная доля равна 30,17%). Что касается корпоративных счетов в банках, они являются самыми маневренными, их можно забрать одним днем (в отличии от МБК), но в то же время они являются самыми рискованными.
На 01.07. структура несколько изменилась. Наибольшую долю все также составляют депозитные ресурсы, из которых депозиты юридических лиц несколько сократились (до 55583 тыс. руб.) и стали равны 53,74% от общего числа ресурсов. Следует отметить, что на обе отчетные даты депозиты юридических лиц значительно превышают остальные виды депозитных ресурсов, что является хорошим признаком. Если у банка депозиты ЮЛ меньше остальных видов депозитов, это тревожный сигнал: банк занимает деньги у населения, в то время как ЮЛ отказываются с ним работать. Скорее всего, такой банк скоро закроется. Депозитные ресурсы нерезидентов на 01.07. превышают депозиты ФЛ и составляют 2,05% от всех привлеченных ресурсов. Средства предпринимателей на данную дату незначительны (0,04%).
Доля ценных бумаг сократилась и теперь составляет 19,89%. Доля МБК значительно увеличилась и составила на 01.07. 14,49% от общего количества привлеченных ресурсов. Суммарная доля МБК и ценных бумаг увеличилась за счет увеличения доли МБК и составила 34,38%, что близко к критической цифре в 35%. Это не является хорошим фактором.
Доля корсчетов также увеличилась до 7,93%. Нужно, чтобы счета ЛОРО росли, а НОСТРО либо оставались неизменными, либо увеличивались. В данном банке происходит соответственное увеличение как счетов ЛОРО, так и счетов НОСТРО, что является хорошей тенденцией.
Таблица 5. Структура ресурсов по срокам
Срок |
№ счета |
01.04 |
01.07 | ||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | ||
До востребования |
42301 |
353 |
0,63 |
330 |
0,67 |
42601 |
1 |
0,002 |
- |
- | |
52301 |
2 993 |
5,38 |
13 000 |
26,43 | |
Итого до востребования |
3 347 |
6,01 |
13 330 |
27,10 | |
На срок: | |||||
1 день |
- |
- |
- |
- | |
31-90 дн. |
42303 |
3 |
0,01 |
10 |
0,02 |
52303 |
4 845 |
8,71 |
- |
- | |
Итого краткосрочные (менее 90 дн.) ресурсы |
4 848 |
8,71 |
10 |
0,02 | |
91 - 180 дн. |
42304 |
322 |
0,58 |
411 |
0,84 |
42604 |
9 |
0,02 |
- |
- | |
52304 |
11 341 |
20,38 |
1 990 |
4,05 | |
Итого 91 - 180 дн. |
11 672 |
20,97 |
2 401 |
4,88 | |
181 д. - 1 год |
42305 |
866 |
1,56 |
515 |
1,05 |
52305 |
1 035 |
1,86 |
5 578 |
11,34 | |
Итого 181 д. - 1 год |
1 901 |
3,42 |
6 093 |
12,39 | |
1 год - 3 года |
42306 |
475 |
0,85 |
522 |
1,06 |
42606 |
- |
- |
14 |
0,03 | |
52306 |
5 495 |
9,87 |
- |
- | |
Итого 1 год - 3 года |
5 970 |
10,73 |
536 |
1,09 | |
Собственный капитал |
27 910 |
50,15 |
26 810 |
54,51 | |
Итого среднесрочные и долгосрочные (более 90 дн.) ресурсы |
47 453 |
85,27 |
35 840 |
72,88 | |
Итого |
55 648 |
100 |
49 180 |
100 |
В Таблице 5 отображена структура привлеченных ресурсов по срокам. Наибольшую долю составляют на 01.04. среднесрочные и долгосрочные (более 90 дн.) ресурсы, а именно: 85,27%, из которых (не учитывая собственный капитал) больше всего занимают ресурсы на срок 91-180 дн. на сумму 11672 тыс. руб. Доля краткосрочных ресурсов равна 8,71%, ресурсов до востребования - 6,01%.
На 01.07. структура несколько изменилась. Среднесрочных и долгосрочных ресурсов все еще больше всего, хотя их доля несколько сократилась (до 72,88%). Зато ресурсы до востребования увеличились до 27,10% от общего количества ресурсов. Доля же краткосрочных ресурсов стала незначительной: всего 0,02%. Наблюдается общее сокращение ресурсов на 6468 тыс. руб.
Изменение структуры ресурсов в зависимости от срока является дискуссионным моментов. Доля ресурсов до востребования - стержневых ресурсов, не подверженных колебаниям процентных ставок, увеличилась. Данные ресурсы менее рискованны, однако определить их срок невозможно. Срочные ресурсы являются более рискованными, хотя более легко управляемыми, но и наиболее затратными и более стабильными. Краткосрочные ресурсы на 01.07. сократились практически до непозволительного минимума, ведь они нужны банку для поддержания текущей ликвидности. Сократились и среднесрочные и долгосрочные депозиты, которыми пользуется банк для реализации инвестиционных проектов. Поэтому я считаю, что новая структура привлеченных средств в зависимости от срока не является оптимальной.
Похожие статьи
-
Анализ финансовой устойчивости начинается с расчета относительных показателей (коэффициентов) финансовой устойчивости за 2010-2012 г. г. по ОАО...
-
Оценка финансовой устойчивости ООО "Легион-Пак" Анализ финансового состояния организации целесообразно проводить по этапам. На первом этапе нам...
-
Представленный ниже анализ финансового состояния ОАО "Мостоотряд-99" выполнен за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 г. (2 года). Качественная оценка...
-
Для финансового анализа ОАО "ГК "Космос" будем использовать данные бухгалтерской отчетности и отчета о финансовых результатах. В процессе "чтения"...
-
Оценка рыночной деятельности компании Таблица 2.1 Показатель Предыдущий год Отчетный год Темп прироста выручки, % Х -15, 31 Рентабельность продаж...
-
Основные подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия Исследования показали, что оценка финансовой устойчивости основывается на коэффициентном...
-
Сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия Финансовый экономический кризис устойчивость В условиях финансово-экономического...
-
Таблица 1.1 Ключевые абсолютные показатели Показатель Предыдущий год Отчетный год Валюта баланса, тыс. руб. 81 548 048 82 636 138 Численность работающих,...
-
Таблица 3.18 Метод DCF Показатели Прогнозный период 1 год 2 год 3 год Свободный денежный поток (FCF) 9 846 427 5 946 216 18 136 521 Дисконтированный FCF...
-
Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа (прежде всего партнерам по договорным отношениям) определить финансовые возможности...
-
Как уже отмечалось, оценка финансовой устойчивости страховых организаций, в связи со значимостью страховой защиты в обществе приобретает особое значение....
-
Гармонизация бюджетно-налоговой системы и условий функционирования фондового рынка В ЕС важной характеристикой интеграционных процессов является их...
-
Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие...
-
Комплексная оценка финансовой деятельности - Финансовый анализ в коммерческих организациях
В системе комплексного финансового анализа по данным отчетности важное место занимает комплексная оценка экономической эффективности деятельности...
-
Современные российские условия хозяйствования характеризуются значительным повышением рисковой составляющей в деятельности предпринимательства и наличием...
-
Рентабельность собственного капитала (return on equity, ROE) - показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший...
-
Оценка финансового состояния предприятия ООО "Альтернатива" - Антикризис
Таким образом, анализ финансового состояния ООО "Альтернатива" за периоды 2002, 2003 и 2004 годов позволил выявить некоторые особенности развития данного...
-
Структура капитала ОАО "Мостоотряд-99" Первое, на что следует обратить внимание, оценивая финансовое положение организации - структура ее бухгалтерского...
-
Обзор результатов деятельности организации ОАО "Мостоотряд-99" начинается с оценки финансовых результатов за 2011-2012 г. г. Таблица 2.6.1 Основные...
-
В процессе проведения исследования по проблеме оценки финансового состояния предприятия и путей его улучшения были сформулированы следующие выводы....
-
Динамику основных технико-экономических показателей за последний период существования фирмы можно представить в виде таблицы (Приложение 3). Как мы...
-
Особенности оценки стоимости заемного капитала - Финансовые показатели деятельности предприятия
Особенность оценки стоимости заемного капитала - наличие конкретного известного заранее денежного потока, генерируемого операций по привлечению заемных...
-
Финансовая устойчивость -- одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие от платежеспособности,...
-
Факторный анализ прибыли от продаж Прибыль отчетного периода отражает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности фирмы с...
-
Анализ актива баланса Анализ финансового состояния предприятий осуществляется в основном по данным годовой и квартальной бухгалтерской отчетности и в...
-
Общая характеристика предприятия ООО "АЕМ-Авто" Объектом нашего исследования является Общество с ограниченной ответственностью "АЕМ Авто", которое...
-
Таблица 3.12 Показатель Предыдущий год Отчетный год Собственный капитал, тыс. руб. 19 342 770 20 008 123 Чистые активы, тыс. руб. 39 469 318 44 590 087...
-
Налоговые платежи самым существенным образом влияют на работу ООО "МЛЗ" применяет общий режим налогообложения. В связи с этим оно осуществляет расчет и...
-
Проведение анализа финансовой устойчивости, ее оценка и прогнозирование в рамках действующей организации опирается на многочисленные источники...
-
Заключение - Значение финансовой устойчивости организации в условиях рынка
Финансовая устойчивость является одной из важнейших характеристик финансового состояния организации. Организация развивается при условии обеспечения...
-
Организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО "Навлинский автоагрегатный завод" Открытое акционерное общество "Навлинский автоагрегатный...
-
Открытое акционерное общество "Нефтекамскшина" - крупнейшее предприятие в шинной отрасли России и СНГ. Основная деятельность - производство шин для...
-
Применение бюджетирования дает эффект независимо от того, планирует фирма значительно увеличить финансовые показатели или нет. Самое главное,...
-
Анализ ликвидности ОАО "Мостоотряд-99" начинается с расчета основных финансовых коэффициентов, характеризующих способность предприятия рассчитываться по...
-
В настоящее время можно выделить несколько причин, сдерживающих приток инвестиций в Россию. Первая и наиболее важная - внутренняя нестабильность....
-
Анализ структуры и динамики финансовых результатов - Анализ финансового состояния компании
Проанализируем отчетность компании JTB и определим, есть ли стратегическая направленность в деятельности компании. Для анализа воспользуемся финансовой...
-
Оценка ключевых показателей Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения и результаты деятельности ОАО...
-
Финансовое состояние предприятия представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность...
-
После выхода России на Всемирную торговую площадку, поддержание конкурентоспособности является приоритетным направлением отечественной политики уже много...
-
Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Источником проведения анализа является бухгалтерский баланс предприятия (см. Приложение №1и №3)....
Оценка финансовой устойчивости и перспектив деятельности кредитной организации