Оценка финансовой устойчивости и перспектив деятельности кредитной организации


Проведем анализ структуры ресурсов коммерческого банка. Результаты расчетов разместим в Таблицах 1-5, каждую из которых прокомментируем.

Таблица 1. Структура привлеченных ресурсов по субъектам, тыс. руб.

Субъекты

№ счета

01.04

01.07

Абсолютное изменение за период

Относительное изменение за период

Привлеченные ресурсы

1. Банки

30109

3076

8201

5125

1,67

31301

3725

14991

11266

3,02

Итого банки

6801

23192

16391

2,41

2. ЮЛ-нефинансоые организации

30601

10

16

6

0,60

40503

1470

1221

-249

-0,17

40702

33288

33094

-194

-0,01

40703

1438

684

-754

-0,52

52301

2993

13000

10007

3,34

52303

4845

-

-

-

52304

11341

1990

-9351

-0,82

52305

1035

5578

4543

4,39

52306

5495

-

-

-

Итого ЮЛ-нефинансовые организации

61915

55583

-6332

-0,10

3. ФЛ

42301

353

330

-23

-0,07

42303

3

10

7

2,33

42304

322

411

89

0,28

42305

866

515

-351

-0,41

42306

475

522

47

0,10

42308

119

144

25

0,21

Итого ФЛ

2138

1932

-206

-0,10

4. ФЛ-предприниматели

40802

974

37

-937

-0,96

Итого ФЛ-предприниматели

974

37

-937

-0,96

5. Нерезиденты (ФЛ и ЮЛ)

42601

1

-

-

-

42604

9

-

-

-

42606

-

14

14

-

40805

27

393

366

13,56

40807

-

1715

1715

-

Итого нерезиденты (ФЛ и ЮЛ)

37

2122

2085

56,35

6. Бюджетные организации

40106

924

2460

1536

1,66

Итого бюджетные организации

924

2460

1536

1,66

Итого привлеченные ресурсы

72789

85326

12537

0,17

Прочие ресурсы

Расчеты по конверсионным операциям

47407 П

1260

991

-269

-0,21

47408 А

1389

5105

3716

2,68

Итого расчеты по конверсионным операциям

П<А

0

0

0

-

Требования и обязательства банка по прочим операциям

47422 П

9

2

-7

-0,78

47423 А

125

73

-52

-0,42

Итого требования и обязательства банка по прочим операциям

П<А

0

0

0

-

Расчеты с дебиторами и кредиторами

603311 П

8237

365

-7872

-0,96

603312 А

2198

830

-1368

-0,62

Итого расчеты с дебиторами и кредиторами

На 01.07 П<А

6039

0

-6039

-1,00

Счета невыясненных сумм

47416

942

40

-902

-0,96

Итого счета невыясненных сумм

942

40

-902

-0,96

Итого прочие ресурсы

6981

40

-6941

-0,99

Собственный капитал

УК

10208

16168

16168

0

0

Прирост стоимости имущества

10601

505

505

0

0

Резервный фонд

10701

8685

8275

-410

-0,05

Прибыль прошлого года

70801

1300

1300

0

0

Прибыль текущего года

Расчет

1252

562

-690

-0,55

Итого собственный капитал

27910

26810

-1100

-0,04

Примечание к Таблице 1: В данную таблицу были добавлены столбцы "№ счета", "Абсолютное изменение за период" и "Относительное изменение за период" для лучшего понимания задания и дальнейшего удобства анализа.

Расчет строки "Прибыль текущего периода" производился следующим образом: из доходов текущего года были вычтены расходы текущего года и расходы будущих периодов по кредитным и прочим операциям и прибавлены доходы будущих периодов по кредитным и прочим операциям.

Таблица 2.

Субъекты

01.04

01.07

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Привлеченные ресурсы:

72 789

67,60

85 326

76,06

Банки

6 801

6,32

23 192

20,67

ЮЛ-нефинансовые организации

61 915

57,50

55 583

49,55

ФЛ

2 138

1,99

1 932

1,72

ФЛ-предприниматели

974

0,90

37

0,03

Нерезиденты (ФЛ и ЮЛ)

37

0,03

2 122

1,89

Бюджетные организации

924

0,86

2 460

2,19

Собственный капитал

27 910

25,92

26 810

23,90

Прочие ресурсы

6 981

6,48

40

0,04

Итого

107 680

100

112 176

100

Из Таблицы 2 следует, что привлеченные ресурсы на 01.04. занимали наибольшую долю (67,6%), из которых львиную долю от общего количества ресурсов составляли привлеченные ресурсы от юридических лиц - нефинансовых организаций (57,5%). Также можно выделить привлеченные ресурсы банков (6,32% от общего количества ресурсов) и средства физических лиц (1,99%). На показатель "Привлеченные ресурсы" влияют такие факторы, как объединение клиентов, санкции к коммерческим банкам, причины структурного характера и конкуренция.

Собственный капитал составлял 25,92%, что на 5,92% пункта выше международных стандартов (по международным стандартам доля собственного капитала должна находиться на уровне 10-20%). Одной из причин высокой доли собственного капитала является относительная бедность клиентов российских банков. Влияние оказывают и ужесточившиеся требования регулятора, и общее ухудшение финансового положения банков.

Прочие ресурсы составляют на 01.04. 6,48%. В данный показатель включают превышение прочих активов над прочими пассивами, превышение кредиторки над дебиторкой, счета невыясненных сумм, расчеты по конверсионным операциям.

На 01,07. Доля привлеченных ресурсов выросла до 76,06%. Произошло это в основном за счет роста привлеченных ресурсов банков (их доля от общего количества ресурсов выросла до 20,67%). Структура несколько изменилась. Все также наибольшую долю составляют средства юридических лиц - нефинансовых организаций, хотя их доля несколько сократилась и составляет теперь 49,55% от общего количества ресурсов. Затем следуют банки. И на третьем месте привлечения от бюджетных организаций, доля которых составляет 2,19%. Средства физических лиц несколько сократились и составили на 01.07. 1932 тыс. руб. или 1,72% от общего количества ресурсов. коммерческий банк привлеченный капитал

Собственный капитал сократился на 1100 тыс. руб. за счет уменьшения резервного фонда и прибыли текущего года (см. Таблицу 1), его доля все еще несколько выше международных стандартов (23,9%).

Прочие ресурсы значительно сократились (на 6941 тыс. руб.) за счет уменьшения счета невыясненных сумм и изменения счета по расчетам с дебиторами и кредиторами и составляют 40 тыс. руб. или 0,04%.

Таблица 3.

Виды ресурсов

01.04

01.07

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Привлеченные ресурсы

72 789

67,60

85 326

76,06

Собственный капитал

27 910

25,92

26 810

23,90

Прочие ресурсы

6 981

6,48

40

0,04

Итого

107 680

100

112 176

100

В Таблице 3 кратко отражена структура ресурсов по субъектам. За прошедший период (квартал) количество ресурсов увеличилось на 4496 тыс. руб. Произошло это за счет увеличения привлеченных ресурсов, в то время как собственные ресурсы и прочие ресурсы сократились. Если данная тенденция продлится и в будущем, то можно сказать, что анализируемый коммерческий банк стремится соответствовать международным стандартам достаточности капитала.

Таблица 4. Структура привлеченных ресурсов по способам привлечения

Ресурсы

№ счета (если не встречалось ранее)

01.04

01.07

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

1. Депозитные ресурсы:

65 064

66,68

59 674

57,69

ЮЛ

61 915

63,45

55 583

53,74

ФЛ

2 138

2,19

1 932

1,87

ИП

974

1,00

37

0,04

Нерезиденты (ФЛ и ЮЛ)

37

0,04

2 122

2,05

2. Корсчета банков

30109

3 076

3,15

8 201

7,93

3. МБК

31301

3 725

3,82

14 991

14,49

4. Ценные бумаги

523

25 709

26,35

20 568

19,89

Итого

97 574

100

103 434

100

В Таблице 4 отражена структура привлеченных ресурсов по способам привлечения. На 01.04. наибольшую долю составляют депозитные ресурсы (66,68%). Если проанализировать их состав, то можно сделать вывод, что данный банк работает в основном с юридическими лицами (63,45% от общего количества ресурсов). На втором месте находятся депозиты физических лиц 2,19%, доли индивидуальных предпринимателей и нерезидентов являются незначительными (1, 00% и 0,04% соответственно). Доля ценных бумаг (а именно, векселей) равна 26,35%. В сумме доли ценных бумаг и МБК не должны превышать 35% от всех привлеченных ресурсов, что на 01.04. соблюдается (их совокупная доля равна 30,17%). Что касается корпоративных счетов в банках, они являются самыми маневренными, их можно забрать одним днем (в отличии от МБК), но в то же время они являются самыми рискованными.

На 01.07. структура несколько изменилась. Наибольшую долю все также составляют депозитные ресурсы, из которых депозиты юридических лиц несколько сократились (до 55583 тыс. руб.) и стали равны 53,74% от общего числа ресурсов. Следует отметить, что на обе отчетные даты депозиты юридических лиц значительно превышают остальные виды депозитных ресурсов, что является хорошим признаком. Если у банка депозиты ЮЛ меньше остальных видов депозитов, это тревожный сигнал: банк занимает деньги у населения, в то время как ЮЛ отказываются с ним работать. Скорее всего, такой банк скоро закроется. Депозитные ресурсы нерезидентов на 01.07. превышают депозиты ФЛ и составляют 2,05% от всех привлеченных ресурсов. Средства предпринимателей на данную дату незначительны (0,04%).

Доля ценных бумаг сократилась и теперь составляет 19,89%. Доля МБК значительно увеличилась и составила на 01.07. 14,49% от общего количества привлеченных ресурсов. Суммарная доля МБК и ценных бумаг увеличилась за счет увеличения доли МБК и составила 34,38%, что близко к критической цифре в 35%. Это не является хорошим фактором.

Доля корсчетов также увеличилась до 7,93%. Нужно, чтобы счета ЛОРО росли, а НОСТРО либо оставались неизменными, либо увеличивались. В данном банке происходит соответственное увеличение как счетов ЛОРО, так и счетов НОСТРО, что является хорошей тенденцией.

Таблица 5. Структура ресурсов по срокам

Срок

№ счета

01.04

01.07

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

До востребования

42301

353

0,63

330

0,67

42601

1

0,002

-

-

52301

2 993

5,38

13 000

26,43

Итого до востребования

3 347

6,01

13 330

27,10

На срок:

1 день

-

-

-

-

31-90 дн.

42303

3

0,01

10

0,02

52303

4 845

8,71

-

-

Итого краткосрочные (менее 90 дн.) ресурсы

4 848

8,71

10

0,02

91 - 180 дн.

42304

322

0,58

411

0,84

42604

9

0,02

-

-

52304

11 341

20,38

1 990

4,05

Итого 91 - 180 дн.

11 672

20,97

2 401

4,88

181 д. - 1 год

42305

866

1,56

515

1,05

52305

1 035

1,86

5 578

11,34

Итого 181 д. - 1 год

1 901

3,42

6 093

12,39

1 год - 3 года

42306

475

0,85

522

1,06

42606

-

-

14

0,03

52306

5 495

9,87

-

-

Итого 1 год - 3 года

5 970

10,73

536

1,09

Собственный капитал

27 910

50,15

26 810

54,51

Итого среднесрочные и долгосрочные (более 90 дн.) ресурсы

47 453

85,27

35 840

72,88

Итого

55 648

100

49 180

100

В Таблице 5 отображена структура привлеченных ресурсов по срокам. Наибольшую долю составляют на 01.04. среднесрочные и долгосрочные (более 90 дн.) ресурсы, а именно: 85,27%, из которых (не учитывая собственный капитал) больше всего занимают ресурсы на срок 91-180 дн. на сумму 11672 тыс. руб. Доля краткосрочных ресурсов равна 8,71%, ресурсов до востребования - 6,01%.

На 01.07. структура несколько изменилась. Среднесрочных и долгосрочных ресурсов все еще больше всего, хотя их доля несколько сократилась (до 72,88%). Зато ресурсы до востребования увеличились до 27,10% от общего количества ресурсов. Доля же краткосрочных ресурсов стала незначительной: всего 0,02%. Наблюдается общее сокращение ресурсов на 6468 тыс. руб.

Изменение структуры ресурсов в зависимости от срока является дискуссионным моментов. Доля ресурсов до востребования - стержневых ресурсов, не подверженных колебаниям процентных ставок, увеличилась. Данные ресурсы менее рискованны, однако определить их срок невозможно. Срочные ресурсы являются более рискованными, хотя более легко управляемыми, но и наиболее затратными и более стабильными. Краткосрочные ресурсы на 01.07. сократились практически до непозволительного минимума, ведь они нужны банку для поддержания текущей ликвидности. Сократились и среднесрочные и долгосрочные депозиты, которыми пользуется банк для реализации инвестиционных проектов. Поэтому я считаю, что новая структура привлеченных средств в зависимости от срока не является оптимальной.

Похожие статьи




Оценка финансовой устойчивости и перспектив деятельности кредитной организации

Предыдущая | Следующая