Объекты налогообложения - Сущность налога на добавленную стоимость
Законодательство налог стоимость
Объектом налогообложения может быть любой объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате НДС.
Налоговое законодательство определило следующие операции, подлежащие налогообложению на территории РФ: реализация товаров (работ, услуг), в том числе предметов залога, и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) и имущественных прав по соглашению о предоставлении отступного или новации.
Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признаются:
- А) передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, включая обмен товарами, работами или услугами; Б) возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу; В) передача права собственности на товары результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе в случаях, предусмотренных налоговым законодательством.
Реализация предметов залога включает их передачу залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства; передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
Не признаются объектом налогообложения:
1) операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ:
Связанные с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);
Передача при реорганизации основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам);
Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью. Некоммерческая организация, реализующая это имущество сторонним организациям или физическим лицам, исчисляет и уплачивает НДС в общеустановленном порядке;
Передача имущества, если она носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, а также по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов);
Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из них, а также распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;
Передача физическим лицам жилых помещений в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;
Изъятие имущества путем его конфискации и наследования, а также обращения в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса (ГК) РФ. Операции по реализации конфискованного имущества облагаются налогом в общеустановленном порядке;
- * иные операции в случаях, предусмотренных НК РФ. 2) передача безвозмездно жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления; 3) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
Выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в пределах их исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения этих работ (оказания услуг) установлена федеральным, региональным законодательством, актами органов местного самоуправления;
Безвозмездная передача основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.
В целях исключения двойного налогообложения одних и тех же товаров в разных государствах важно определить место их реализации в целях исчисления НДС. Это определение соответствует мировой практике применения этого налога.
Похожие статьи
-
Основные направления совершенствования НДС. - Налог на добавленную стоимость, характеристика
Прежде чем говорить о направления совершенствования, необходимо выяснить какие изменения внес Налоговый Кодекс. Можно в целом отметить, что базовые...
-
Налог на добавленную стоимость
Взимание налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования любого государства, развития общества на пути к экономическому и...
-
ООО "АвтоСпецТехника-Канаш" находиться на общем режиме налогообложения является плательщиком НДС. Продукция, реализуемая ООО "АвтоСпецТехника-Канаш"...
-
Налог на добавленную стоимость До 2007 г. Налоговый кодекс не регулировал порядок исчисления НДС при осуществлении совместной деятельности. Но с 1 января...
-
Роль НДС и методика исчисления. - Налог на добавленную стоимость, характеристика
Изобретение налога принадлежит М. Лоре (Франция), который в 1954г. описал схему его действия, способного заменить налог с оборота, функционировавший в...
-
Налог на добавленную стоимость. - Возникновение и развитие налогообложения
Налог представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как...
-
Объекты налогообложения - Налоги и налогообложение
Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в...
-
Заключение - Сущность налога на добавленную стоимость
В Российской Федерации НДС был введен с 1992 г. и фактически заменил (вместе с акцизами) прежние налог с оборота и налог с продаж, намного превзойдя их...
-
Тест Налог на добавленную стоимость - Налоги и налоговая система РФ
1. НДС облагаются обороты по: А) реализации продукции, Б) реализации имущества путем конфискации от лица государства; В) передаче имущества, если такая...
-
Операции, не подлежащие налогообложению (ст. 149 НК РФ) - Сущность налога на добавленную стоимость
В соответствии с п. 5 ст. 149 НК РФ операции, не подлежащие налогообложению, подразделяются на два вида: 1) обязательно освобождаемые от НДС (п. 1--2 ст....
-
Плательщики НДС - Сущность налога на добавленную стоимость
Признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением...
-
Сущность налога на добавленную стоимость - Сущность налога на добавленную стоимость
В Российской Федерации НДС был введен с 1992 г. и фактически заменил (вместе с акцизами) прежние налог с оборота и налог с продаж, намного превзойдя их...
-
АНАЛИЗ Указа Президента Республики Беларусь от 26 марта 2007г. №138 "О некоторых вопросах обложения налогам на добавленную стоимость" 26 марта 2007 г....
-
Налоговый период - календарный год Отчетный период - первый квартал., полугодие, 9 мес. или 1 мес, 2 мес, 3 мес .... 11 мес. Способы уплаты: 1)...
-
НДС как основной косвенный налог. - Налог на добавленную стоимость, характеристика
Налог на добавленную стоимость является чисто федеральным налогом, взимающимся на всей территории РФ, формирующим федеральный бюджет и обязательным для...
-
Общий механизм исчисления НДС На практике почти невозможно выделить добавленную стоимость в общей стоимости продукции (работ, услуг), поэтому для...
-
Заключение - Налогообложение: НДС, объекты налогообложения, реализация товара и его цена
Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам. Это означает, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик...
-
Рассмотрены некоторые теоретические и практические проблемы администрирования налогов с физических лиц. Проанализированы нормы законодательства на...
-
Правовым обеспечением налогового контроля выступает совокупность правовых норм, которая в науке финансового правительства определяется как налоговое...
-
Объект налогообложения - Налог на доходы физических лиц
В соответствии со статьей 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками. Для физических лиц, являющихся налоговыми...
-
Правовое значение объекта налогообложения - Налоги в РФ
Одним из элементов налогового состава является объект налогообложения. При этом налоговый состав является системной категорией, где все его элементы, в...
-
Налог на добавленную стоимость - Анализ налоговых систем зарубежных стран
НДС взимается с поставок товаров и услуг, осуществляемых на территории Великобритании налогооблагаемыми лицами в связи с их деятельностью, включая...
-
Понятие налогов и сборов Налоги - одно из важных понятий экономической науки,- являющееся экономической категорией, одним из звеньев экономических...
-
Принципы определения цены для целей налогообложения - Теоретическая сущность цены
Порядок определения рыночной цены для целей налогообложения достаточно подробно изложен в п. 3-11 ст. 40 НК РФ. Не останавливаясь на нем подробно,...
-
Налог на добавленную стоимость (НДС) - Налогообложение на предприятии
Для расчета налога на добавленную стоимость (НДС) на Производственно-торговом унитарном предприятии "Голдайк" были освоены следующие виды работ:...
-
В соответствии с Законом о местном правительственном финансировании (Local Government Finance Act, 1987) система финансирования местных советов...
-
Организационно-экономическая характеристика объекта исследования Общество с ограниченной ответственностью "Механо Литейный Завод" занимается...
-
Экономическая сущность НДС. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика Налог на добавленную стоимость (НДС) является...
-
Направления реформирования налоговой системы - Налоги и налогообложение
Создание эффективной налоговой системы, обеспечение прозрачности, предсказуемости и стабильности представляет собой важное условие повышения...
-
Оптимизация налогообложения имущества - Налог на имущество юридических лиц
Налоговая оптимизация, минимизация налогов (легальное уменьшение налогов) - это уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных...
-
Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога - Налоги и налогообложение
Исчисленная сумма налога может быть уменьшена на установленные НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат: Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при...
-
Налоговая база - Налоги и налогообложение
Налоговая база определяется как выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисленная исходя из всех доходов налогоплательщика,...
-
Понятие налоговой системы, Сущность налогов и их роль в экономике государства - Налоги в РФ
Сущность налогов и их роль в экономике государства В широком смысле под налогами понимаются обязательные платежи в бюджет, осуществляемые юридическими и...
-
В соответствии со ст. 156 НК РФ, налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров...
-
Введение - Сущность налога на добавленную стоимость
Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Вместе с тем государство...
-
Заключение., Литература. - Налог на добавленную стоимость, характеристика
В заключении хотелось бы сказать, что, на мой взгляд, налог на добавленную стоимость является наиболее интересным налогом в сравнении с остальными....
-
Экономическая характеристика ООО "АльянсАвтоСнаб" Общество с ограниченной ответственностью "АльянсАвтоСнаб" (ООО ААС") образовано и зарегистрировано...
-
Плательщики и объект налогообложения Ставка для налоговых резидентов - 13%. Резиденты - лица, пробывшие на территории РФ не менее 183 дней в теч 12 мес....
-
Налог на доходы физических лиц в налоговой системе государства Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями государства, с одной...
-
Заключение - Аспекты налога на добавленную стоимость как экономической категории
Налог на добавленную стоимость самый сложный для исчисления из всех налогов, входящих в налоговую систему РФ. Его традиционно относят к категории...
Объекты налогообложения - Сущность налога на добавленную стоимость