Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, Ставки налога на доходы физических лиц - Налоги и налогообложение

Вычеты по НДФЛ бывают 4х видов:

    O стандартные O профессиональные O социальные O имущественные

!!!Все вычеты предоставляются только по доходам, облагаемым налогом по ставке 13%

Ставки налога на доходы физических лиц

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено статьей 228 НК РФ.

На некоторые виды доходов установлены повышенные ставки. Так, ставка 35 % применяется в отношении:

    - стоимости выигрышей и призов, получаемых в рекламных конкурсах и играх, превышающей 4000 рублей; - процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, начисленных по условиям договора над суммой процентов, рассчитанных по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых; - суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода.

Ставка 30 % применяется в отношении всех доходов физических лиц - нерезидентов Российской Федерации (за исключением дивидендов, по ко-торым установлена ставка 15%).

Ставка в размере 9% установлена в отношении доходов от долевого участия в деятельности российских организаций, физических лиц являющихся налоговыми резидентами.

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ

Любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

13%

П. 1 ст. 224 НК РФ

Доходы от долевого участия в организации, полученные в виде дивидендов от источников за пределами РФ, <*>

13%

П. 1 ст. 224,

П. 2 ст. 214 НК РФ

Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ

35%

Абз. 2 п. 2

Ст. 224 НК РФ

Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ

35%

Абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212НК РФ

35%

Абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ

В виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива(пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительскимкооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2.1 НК РФ

35%

Абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

П. 5 ст. 224 НК РФ

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

Все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

30%

П. 3 ст. 224 НК РФ

Доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаци

15%

П. 3 ст. 224 НК РФ

Доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ

13%

П. 3 ст. 224 НК РФ

Доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным закономот 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

13%

П. 3 ст. 224 НК РФ

Доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности участниками Государственнойпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию

13%

П. 3 ст. 224 НК РФ

Доходы, получаемые от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации

13%

П. 3 ст. 224 НК РФ

Доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральнымзаконом "О беженцах"

13%

П. 3 ст. 224 НК РФ

Для физических лиц, осуществляющих лично или через доверительного управляющего права по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ

Доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ

30%

П. 6 ст. 224 НК РФ

Доходы по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту <**>

30%

П. 6 ст. 224,

Абз. 1 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

Доходы, подлежащие налогообложению, по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту <**>

15%

П. 3 ст. 224,

Абз. 1 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

Доходы по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, не подлежащиеналогообложению в соответствии с НК РФ или международным договором РФ

0%

Абз. 1 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

Доходы, полученные в виде дивидендов по акциям российских организаций, налогообложение которых осуществляется по пониженной налоговой ставкепо сравнению с налоговой ставкой, установленной НКРФ или международным договором РФ, и применение этой пониженной ставки зависит от соблюдения условий, предусмотренных НК РФ или международным договором РФ

<***>

Абз. 2 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

Похожие статьи




Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, Ставки налога на доходы физических лиц - Налоги и налогообложение

Предыдущая | Следующая