Налоговые проблемы российских предприятий на мировом рынке - Анализ налоговых систем зарубежных стран

Налогообложение законодательство зарубежный международный

Выход любого российского предприятия на мировой уровень должен сопровождаться информационной поддержкой по вопросам налогообложения с полным раскрытием отличий в налоговом законодательстве взаимодействующих стран. Это позволяет минимизировать платежи предприятий, которое может:

    1) открыть представительство в другой стране без торгового присутствия и уплаты налога на доход для рекламных целей и привлечения инвестиционного капитала в Россию; 2) открыть отделение (дочернюю компанию) за рубежом с обложением всех доходов налогом на прибыль в России с возможностью зачесть корпоративный налог, уплаченный за границей; 3) вложить свободные средства в капитал зарубежной компании с уплатой налога в России и дополнительной минимизацией платежей при условии более низких ставок корпоративного налога по сравнению с налогом на прибыль в РФ; 4) открыть совместное предприятие с раздельной уплатой налогов и возможностью перераспределять платежи в зависимости от налоговой политики стран; 5) организовать бизнес в любой форме в оффшорной зоне с минимальным налогообложением.

В любом случае как одну из первоочередных задач необходимо рассматривать детальный анализ системы налогов в стране-партнере, чаще всего имеющей долгосрочный опыт в области налогообложения.

При открытии бизнеса (присутствия) в зарубежной стране российскому предприятию необходимо учитывать:

    1) ступенчатые ставки корпоративного налога в ведущих странах для правильного выбора объема открываемого бизнеса; 2) отсутствие льгот в чистом виде для среднего по объему продукции предприятия в США и Великобритании, где льготы компенсируются дополнительным налогом на доход, с той же целью, что и в предыдущем пункте; 3) уплату на внутреннем рынке стран либо НДС, либо налога с продаж для минимизации платежей, так как большинство вывозимых из России товаров НДС не облагаются, а ставки налога с продаж в несколько раз ниже, чем для НДС; 4) сложную систему акцизов, когда одни и те же товары в разных странах подлежат или не подлежат обложению налогом, а ставки выражены в натуральных единицах, для минимизации платежей; 5) общую дифференциацию ставок налогов, обусловливающую перетекание капитала в страну с более мягким налоговым режимом, и тенденции изменений в налоговой политике стран для определения направления инвестиций; 6) соотношение ставок подоходного налога, уплачиваемого работником, и отчислений на социальное страхование, уплачиваемых работодателем (в ведущих странах и работником) для наиболее выгодного подбора кадров; 7) высокие ставки подоходного налога с физических лиц за рубежом для решения вопроса о резидентности работников и владельцев предприятия; 8) усиление налогообложения прибыли налогом на прирост капитала в 1, 1-1, 3 раза в зарубежных странах с отражением имущества по рыночной стоимости для оптимизации "фактического присутствия" филиалов".

Оптимальное сочетание интересов бизнеса и налогового планирования на основе информационного обеспечения позволит не только минимизировать платежи, но и избежать штрафных санкций и судебных процессов, а также адаптироваться российским предприятиям на мировом рынке.

Похожие статьи




Налоговые проблемы российских предприятий на мировом рынке - Анализ налоговых систем зарубежных стран

Предыдущая | Следующая