Налоги в малом и среднем предпринимательстве: "спецрежим" для регионального бизнеса
Специальный налоговый режим -- особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Современное налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает пять специальных налоговых режимов, но обычно используются УСН, ЕНВД и ПСН. Так, 13 июля 2015 года президентом РФ Владимиром Владимировичем Путиным были подписаны изменения в Налоговый кодекс Федеральным законом № 232-ФЗ
"О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", в результате которых установлены особые налоговые режимы для малого и среднего бизнеса. По мнению экспертов, данный документ является важным шагом к уменьшению давления на предпринимательство, особенно в нынешних условиях финансового кризиса.
Так, Федеральный закон № 232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" разрешает региональным властям вводить дополнительные льготы для фирм и предпринимателей, применяющих УСН, ЕНВД и ПСН.
Нововведения вступают в силу с начала следующего года, но часть из них начала действовать уже с 1 октября 2015 года.
Рассмотрим изменения, которые вносит данный закон в Налоговый Кодекс РФ. налоговый режим специальный льгота налогообложение
Так, закон № 232-ФЗ расширил полномочия органов власти субъектов РФ в сфере установления особенностей налогообложения при спецрежимах. До него региональные власти могли вводить дифференцированные ставки единого налога при упрощенной система налогообложения (УСН) для отдельных плательщиков, определять виды предпринимательской деятельности для уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или применения патентной системы налогообложения (ПСН) и устанавливать, либо же корректировать размер потенциального дохода для уплаты налога по ЕНВД или ПСН.
Теперь законодательным (представительным) органам регионов и муниципалитетов предоставлено право устанавливать следующее:
- - виды деятельности, в отношении которых может применяться специальный режим; - ограничения на его переход и применение; - налоговые ставки в зависимости от видов деятельности и категорий налогоплательщиков; - особенности определения налоговой базы; - налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Следующее нововведение касается ставки УСН: для случаев, когда
Объектом налогообложения являются доходы, законами субъектов РФ ставка единого "упрощенного" налога может устанавливаться в пределах от одного до шести процентов. В настоящее же время для плательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы", предусмотрена единая ставка налога - 6 %, лишь на территории Республики Крым и г. Севастополя органы власти вправе снизить ее для всех или отдельных категорий налогоплательщиков до нуля процентов в 2015-2016 годах и до четырех процентов в 2017-2021 годах.
Рассматриваемый нами Закон № 232-ФЗ предоставляет право органам власти всех регионов РФ с 1 января 2016 года установить пониженную ставку налога для плательщиков УСН с объектом налогообложения "доходы", но не менее одного процента: то есть не только для Республики Крым и города Севастополя, как это есть сейчас. Эти нововведения весомо поменяют положение налогоплательщиков к лучшему.
Теперь регионы смогут вводить нулевую ставку по упрощенной и патентной системам налогообложения для впервые зарегистрированных предпринимателей, оказывающих бытовые услуги населению. Ранее нулевая налоговая ставка могла устанавливаться только для производственной, социальной и научной сфер деятельности.
В отношении упрощенной и патентной налоговых систем эти новшества начнут действовать с 1 января 2016 года.
Кстати говоря, в законе не оговорена дата распространения поправок на правоотношения. Таким образом, если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в 2015 году и занимается оказанием бытовых услуг, то в случае принятия в 2016 году нормативного акта субъекта РФ, устанавливающего нулевую ставку, налог за прошлый год уже не будет пересчитываться.
Следующее изменение коснулось ЕНВД: в субъектах РФ ставка ЕНВД теперь может быть снижена до 7,5 процентов. На данный момент ставка ЕНВД, установленная статьей 346.31 НК РФ, одинакова для всех плательщиков данного режима и составляет 15 процентов величины вмененного дохода.
Также расширен перечень видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели вправе применять ПСН. Вместо 47 их станет 63: в Налоговый кодекс предлагается добавить 16 видов деятельности, в том числе производство молочной продукции, плодово-ягодных посадочных материалов и овощной рассады, хлебобулочных и мучных изделий, рыболовство, лесоводство, деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами, по созданию информационных продуктов, ремонту компьютеров, сбору и утилизации отходов.
В ходе ежегодного послания Федеральному собранию президент России также предложил в рамках контрактов предоставить право регионам снижать ставку налога на прибыль до 0%. "У субъектов должен быть стимул для укрепления своей экономики" - сказал В. В. Путин.
Закон о налоговых режимах дает возможность, а как она будет реализована, зависит от конкретного субъекта и муниципалитета, утверждает общественный представитель Агентства стратегических инициатив в Нижегородской области Алексей Алехин. Так, несмотря на новый федеральный закон, налоги продолжают расти: минэкономразвития России опубликовало приказ, увеличивающий коэффициент для расчета единого налога на вмененный доход. В 2016 году ЕНВД вырастет на 15,9%. Малый бизнес в таких сферах, как розничная торговля, общепит и бытовые услуги, платит обычно именно ЕНВД, который заменяет уплату почти всех налогов. Он является одним из главных источников пополнения муниципальных бюджетов.
В то же время министр экономики в РТ Артем Здунов сообщил, что Татарстан пока не будет вводить двухлетние налоговые каникулы для начинающих индивидуальных предпринимателей, которыми бизнесмены смогут воспользоваться в других регионах. Налоговые льготы, по словам министра экономики РТ, будут действовать лишь на двух территориях опережающего развития - в Набережных Челнах и Зеленодольске.
На сегодняшний день есть острая необходимость принятия быстрых решительных мер, так как всем сферам государственного финансирования не хватит, а закон о "спецрежиме" станет тем шансом, который даст региональным властям возможность выбрать те направления, которые нуждаются в поддержке в первую очередь и которые способны повысить эффективность региона.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
- 1. Федеральный закон Российской Федерации от 13 июля 2015 г. №232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" // "Российская газета" от 16.07.2015 г. 2. Региональные льготы для спецрежимов // Бух.1С. - 2015. - №9(177). - С.19-20. 3. Спецрежим для "малышей" // Нижегородский рабочий. - 2015. -№28. - С.7.
Похожие статьи
-
Объектами налогообложения в соответствии с п.1 ст.38 НК РФ являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость...
-
Система налогообложения малого бизнеса в западных странах Законодательством большинства развитых стран малый бизнес определен в качестве особого субъекта...
-
Налоги и отчетность малых предприятий - Особенности финансов предприятия малого бизнеса
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства (организаций и индивидуальных предпринимателей) принята...
-
Улучшения в сфере малого бизнеса в результате применения упрощенной системы Среди множества задач, стоящих перед налоговой системой в настоящее время,...
-
Доля ВВП приносимая российским малым бизнесом, составляла всего 23,6% от всего ВВП страны. Не раз подтверждали и подтверждают отечественные и зарубежные...
-
В различных странах для целей налогообложения малого бизнеса применяется множество методов, специально приспособленных с учетом особенностей отдельных...
-
Современные тенденции налогообложения субъектов малого предпринимательства в России и за рубежом Малое предпринимательство во всем мире является...
-
Метод - это способ достижения определенных результатов в познании и практике. В пункте 1.1 данной работы выделены методы, способствующие достижению...
-
Критерии определения субъектов малого предпринимательства в России заданы Федеральным Законом "О государственной поддержке малого предпринимательства в...
-
В России наряду с общим порядком налогообложения применяется несколько специальных налоговых режимов. Это упрощенная система налогообложения, которая к...
-
Апробация процедур в данной работе проводится на примере организации "Ветцентр". Экспертиза На сегодняшний день ООО "Ветцентр" применяет общую систему...
-
Изменения в системе налогообложения в Российской Федерации с 01 января 2016 года - Налоги в РФ
С 1 января 2016 года произошли значительные изменения в системе налогообложения в Российской Федерации. Так ставки акцизов на некрепкий алкоголь,...
-
Положительные стороны налогообложения малого бизнеса просматриваются только в определенных сферах бизнеса. Это касается инновационной сферы, науки и...
-
Заключение - Зарубежный опыт налогообложения малого предпринимательства и его значение
В заключении о проделанной работе, хочется отметить, что достигли своей цели, где исследовали: 1) изучили динамические аспекты в закономерностях и...
-
Нормативно-правовые акты, регулирующие налогообложение организаций малого бизнеса К нормативно - правовой информации в области налогообложения...
-
Система налогов и сборов РФ (ст.12). Федеральные налоги и сборы - налоги, которые установлены НК и обязаны к уплате на всей территории РФ. 1) НДС (гл.21...
-
Аннотация В данной статье рассмотрен действующий механизм налогообложения малого бизнеса, приведен анализ практики применения упрощенной системы...
-
Необходимым условием квалифицированного и качественного осуществления анализа применения различных вариантов налогообложения субъектов малого бизнеса,...
-
Цель и задачи анализа применения различных вариантов налогообложения малых предприятий На сегодняшний день вопрос выбора наиболее рационального варианта...
-
Налоговая стратегия и ее составляющие - Налоги в РФ
Насущная необходимость подлинной налоговой реформы в нашей стране бесспорна, но важно определить стратегию ее проведения. Главным является усиление...
-
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц Объект налогообложения. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных налогов....
-
Классификация налогов - Налоги и налогообложение
Налог правонарушение прибыль В соответствии с действующим законодательством утверждены следующие виды налогов с учетом правил исчисления и уплаты их на...
-
Влияние системы налогообложения на развитие малого бизнеса В российской практике существование малого предпринимательства было разрешено в 1988 г. В...
-
Принципы налогообложения - Налоги и налогообложение
Принципы (от лат. principium - основа, первоначало) - это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начало чего-либо....
-
Использование упрощенной системы налогообложения в ИП Гинатуллин А. Ш. На сегодняшний день ИП Гинатуллин А. Ш. применяет систему налогообложения в виде...
-
Основные налоги и сборы в РФ: федеральные, региональные, местные - Налоги и налогообложение
В налоговом законодательстве РФ установлена следующая классификация налогов и сборов: Федеральные налоги и сборы; Налоги субъектов РФ (региональные...
-
Элементы налога - Налоги и налогообложение
Чтобы налогоплательщик мог уплатить налог, в законе должны быть определены все необходимые для этого элементы. Рассмотрим основные элементы любого закона...
-
Особенности и отличия малого, среднего и крупного бизнеса - Управление финансами малого предприятия
Несмотря на некоторые общие признаки, на практике реальная деятельность предпринимателей сильно различается. Это связано с тем, что в отдельных видах...
-
Виды налогов и принципы налогообложения - Налоговая сфера
Существует два основных типа налогов: прямые налоги, которые являются прямым вычетом из доходов, получаемых фирмами и домашними хозяйствами (например,...
-
Налоговая система - совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических...
-
Общеизвестно, что современная система налогообложения является серьезным фактором дестабилизации российской экономики. Она слишком громоздка и требует...
-
Налоги, уплачиваемые сельскохозяйственными производителями в РФ на современном этапе Одна из основных задач, стоящих перед любым предприятием, в том...
-
Методы исчисления налога достаточно просты и понятны. Ставки налога фиксированы, объекты - конкретны, а налоговая база определяется четко. Все это делает...
-
Налог взимание налогообложение В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших...
-
Аннотация В статье рассмотрены преимущества и недостатки прогрессивной шкалы НДФЛ; представлены ставки НДФЛ в различных странах; приведены исторические...
-
Основные налоги, взимаемые в России - Налоги в РФ
Для наиболее полного понимания налогов следует подробно рассматривать не только саму дефиницию, функции, место и роль налогов в обществе, но и их...
-
Принципы построения налоговой системы - Налоги в РФ
На протяжении всей истории человечества ни одно государство не смогло существовать без налогов. Налоговый опыт подсказал и главный принцип...
-
История возникновения налоговой системы.1 Движущей силой налоговых инноваций было постоянное отставание государства от развития экономики и постоянной...
-
Заключение - Налог на доходы физических лиц
В результате проведенной работы можно выделить основные моменты налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации. Так, плательщиками налога...
-
Единый сельскохозяйственный налог, Роль и место налога в налоговой системе РФ - Налоговые режимы
Роль и место налога в налоговой системе РФ Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)...
Налоги в малом и среднем предпринимательстве: "спецрежим" для регионального бизнеса