Изменения в системе налогообложения в Российской Федерации с 01 января 2016 года - Налоги в РФ
С 1 января 2016 года произошли значительные изменения в системе налогообложения в Российской Федерации.
Так ставки акцизов на некрепкий алкоголь, табачные изделия, автомобили и бензин возрастут
Повышение касается ставок на вино, пиво, сигареты, автомобили с мощностью двигателя свыше 90 л. с. Увеличится ставка на автомобильный бензин, причем для всех классов она станет одинаковой. Снижается ставка акциза на прямогонный бензин и моторные масла. Такие положения содержатся в п. 1 ст. 193 НК РФ. Данные изменения предусмотрены Федеральным законом от 24.11.2014 №366-ФЗ.
Теперь работодатели должны ежеквартально отчитываться по НДФЛ. Налоговые агенты обязаны в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами, подавать в инспекцию расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции). Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года.
В указанном документе отражается обобщенная информация по всем физлицам: суммы начисленных и выплаченных им доходов, предоставленные им вычеты, исчисленные и удержанные суммы налога, а также другие данные, которые нужны для определения суммы НДФЛ.
Расчет представляется в электронной форме. Однако если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента за год, до 25 человек, то он может подать этот документ на бумажном носителе (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ). Следует отметить, что при определении инспекции, куда необходимо представить расчет по НДФЛ, российские организации, имеющие обособленные подразделения, а также налоговые агенты, которые отнесены к крупнейшим налогоплательщикам, должны учитывать специальные положения. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 №113-ФЗ.
С 1 января 2016 года отчитаться по НДФЛ за работников обособленного подразделения нужно по месту его нахождения. Это правило применяют российские юрлица, имеющие обособленные подразделения, при подаче расчета по НДФЛ и сведений о доходах физлиц (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ). Сейчас нет единой позиции по вопросу о месте подачи справок по форме 2-НДФЛ в отношении работников обособленных подразделений. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 №113-ФЗ.
С 1 января 2016 года НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее пяти лет. Для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ). Это правомерно, например, при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации. Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
Следует отметить, что субъекты РФ своими законами могут уменьшить установленный Налоговым кодексом РФ пятилетний срок владения недвижимостью. Также они вправе снижать процентную величину кадастровой стоимости объекта, с которой сравнивается полученный продавцом доход в целях обложения НДФЛ.
Положения ст. 217.1 НК РФ будут применяться в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Как и действующие, новые правила не будут распространяться на недвижимость, которая непосредственно использовалась в предпринимательской деятельности.
Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ): амортизируемым признается имущество с первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. руб. Такое изменение внесено в п. 1 ст. 256 НК РФ. Тот же критерий используется при определении стоимости основного средства для отнесения его к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 257 НК РФ). Эти правила применимы к амортизируемому имуществу, введенному в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 08.06.2015 №150-ФЗ.
С 1 января 2016 года изменятся предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль предельные значения процентов по таким обязательствам составляют 75% и 125% ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ). Изменения предусмотрены Федеральным законом от 08.03.2015 №32-ФЗ.
С 1 января 2016 года возросло число фирм, вносящих только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Это связано с увеличением с 10 до 15 млн. руб. лимита среднеквартальной суммы доходов от реализации, определяемого за предыдущие четыре квартала (п. 3 ст. 286 НК РФ в новой редакции). Такие платежи следует перечислить не позднее 28 календарных дней с даты окончания отчетного периода. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 08.06.2015 №150-ФЗ.
Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ): унитарные предприятия определяют налог на имущество по кадастровой стоимости недвижимости. Правило касается юрлиц, владеющих на праве хозяйственного ведения объектом недвижимости, по которому налоговая база определяется как его кадастровая стоимость (пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ в новой редакции). Изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ.
Налог на прибыль: изменены процентные ставки для контролируемых сделок. Согласно ст. 1 Федеральный закон от 08.03.2015 №32-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 01.01.2016 года изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль предельные значения процентов по таким обязательствам составят 75% и 125% ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ).
Налог на прибыль - увеличен лимит по основным средствам: в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 08.06.2015 №150-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)".
УСН: появилась возможность снижения ставки для УСН с объектом "доходы". Согласно ст. 2 Федерального закона от 13.07.2015 №232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 01.01.2016 года региональные власти могут снижать ставку для УСН с объектом "доходы". Ставка налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом "доходы", может быть установлена законом субъекта РФ в пределах от 1 до 6%. Размер ставки может зависеть от категорий налогоплательщиков. Эти изменения предусмотрены в рамках исполнения антикризисного плана Правительства РФ.
Увеличен предельный доход, при котором работники вправе рассчитывать на стандартные вычеты по НДФЛ (Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. №317-ФЗ). Вместо 280 000 руб. лимит составит 350 000 руб. Повысились размеры вычетов, если ребенок является инвалидом. Вычет в этом случае равен 6000 руб. (для опекунов, приемных родителей) или 12 000 руб. (для родителей).
С 2016 года компании обязаны предоставлять по заявлению работников социальные вычеты по НДФЛ. Этот вид вычетов предоставляется в виде возврата 13 процентов от расходов на обучение работника или его детей (братьев, сестер) или медицину. Причем сотрудники вправе обратиться за такими вычетами к работодателю, не дожидаясь конца года. Раньше такой вычет сотрудники могли получить только в ИФНС по итогам года (новая редакция ст. 219 НК РФ).
Увеличилась минимальная стоимость основных средств при расчете налога на прибыль. Лимит вырос с 40 000 руб. до 100 000 руб. (новая редакция п. 1 ст. 256 НК РФ). Теперь имущество до 100 000 руб. списывают на расходы сразу. Но образуются разницы между данными бухгалтерского и налогового учета по ПБУ 18/02.
Вырос лимит выручки, при котором компания вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль. С 2016 года отказаться от ежемесячных авансов могут организации, у которых выручка за последние четыре квартала не превысила в среднем за каждый квартал 15 млн руб. Раньше лимит составлял 10 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).
Есть несколько изменений для компаний, которые применяют УСН и ЕНВД. Так, выросли лимиты доходов для упрощенки:?79 740 000 руб. для применения упрощенки в 2016 году; 59 805 000 руб. за 9 месяцев 2016 года для перехода на упрощенку с 2017 года. Компаниям, имеющим представительства, теперь не запрещено применять упрощенку.
С 2016 года регионы получили право снижать ставки по упрощенке. Регионы вправе снизить ставку по упрощенке с объектом "доходы" до 1 процента. А власти в Крыму вправе предусмотреть на 2016 год ставку в размере 0 процентов. Для упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы минус расходы" ставку регионы могли снижать и раньше (от 5 до 15 процентов). Ставку по ЕНВД власти теперь также могут снижать до 7,5 процента (вместо 15 процентов). Подробности о новых ставках можно прочитать здесь.
Все нововведения направлены на усовершенствование системы налогообложения в Российской Федерации.
Похожие статьи
-
Налоги, уплачиваемые сельскохозяйственными производителями в РФ на современном этапе Одна из основных задач, стоящих перед любым предприятием, в том...
-
Методы исчисления налога достаточно просты и понятны. Ставки налога фиксированы, объекты - конкретны, а налоговая база определяется четко. Все это делает...
-
Характеристика основных элементов налога Налог на доходы физических лиц уплачивают физические лица, которые являются налоговыми резидентами Российской...
-
В настоящее время широко обсуждаются перспективы реформы налога на доходы физических лиц с целью максимизации его фискальных функций и достижения...
-
Аннотация В данной статье рассмотрен действующий механизм налогообложения малого бизнеса, приведен анализ практики применения упрощенной системы...
-
Современный этап развития налоговой системы - это этап реформирования. Преодолев финансовый кризис конца 1998г. в России наметился рост объемов ВВП,...
-
Налоговый страховой подоходный При оценке проектов и отдельных предложений по совершенствованию налоговой системы, которые вносятся в законодательные...
-
Важнейшие недостатки российской системы налогообложения Исторический опыт стран рыночной демократии подтверждает, что даже такой противоречивый процесс,...
-
В России наряду с общим порядком налогообложения применяется несколько специальных налоговых режимов. Это упрощенная система налогообложения, которая к...
-
Функции, принципы и сущность подоходного налогообложения Налоги являются одним из основных финансовых инструментов рыночной экономики, финансовой основой...
-
Общеизвестно, что современная система налогообложения является серьезным фактором дестабилизации российской экономики. Она слишком громоздка и требует...
-
Доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Экономическая выгода признается доходом физического лица, если одновременно...
-
В соответствии с Законом о местном правительственном финансировании (Local Government Finance Act, 1987) система финансирования местных советов...
-
Налоговая система Российской Федерации, Структура налогообложения РФ - Налоги в РФ
Структура налогообложения РФ С 1992 года в нашей стране действует новая налоговая система. Основные принципы ее построения определил Закон "Об основах...
-
Налоги Древней Руси.1 После крещения Руси князь Владимир возвел в Киеве церковь святой Богородицы и дал ей десятину от всех доходов. В летописи мы...
-
Налог на доходы физических лиц в налоговой системе государства Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями государства, с одной...
-
Существующий порядок налогообложения физических лиц определяется законом Российской Федерации от 7 декабря 1991 года "О подоходном налоге с физических...
-
Земельный налог Земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований,...
-
Аннотация В статье рассмотрены преимущества и недостатки прогрессивной шкалы НДФЛ; представлены ставки НДФЛ в различных странах; приведены исторические...
-
В соответствии с отчетными данными Федеральной налоговой службы российской Федерации, в консолидированный бюджет РФ в 2015 году поступления составили...
-
В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль, что можно с уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы,...
-
Экономическая сущность местных налогов Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают...
-
Индивидуальный подоходный налог (налог на личные доходы) является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика -- физического лица. Это один из...
-
Изменение системы налогообложения, как способ развития российской экономики
Проблема справедливости налогообложения в Российской Федерации является ключевой в наши дни. Опыт предшествующих лет показывает, что применение как...
-
Виды налогов и принципы налогообложения - Налоговая сфера
Существует два основных типа налогов: прямые налоги, которые являются прямым вычетом из доходов, получаемых фирмами и домашними хозяйствами (например,...
-
Подать, взимаемая с согласия народа или без такового, может быть одинакова для кошельков, но не одинаково ее воздействие на дух народа Ф. Бэкон,...
-
Принципы налогообложения - Налоги и налогообложение
Принципы (от лат. principium - основа, первоначало) - это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начало чего-либо....
-
Антикризисные мероприятия по собираемости налогов в бюджеты - Налоговая система Российской Федерации
Правительством в декабре 2008 года утвержден План мероприятий по преодолению кризисных явлений в экономике региона. Антикризисные мероприятия...
-
В России, как и в большинстве стран мира, подоходный налог служит одним из главных источников доходной части бюджета. Следует отметить, что это - прямой...
-
Практически все основные налоги, собираемые на территории России имеют множество противоречий и недоработок. В качестве примера рассмотрим действие...
-
Бюджетная политика в 2011-2014 гг., в основном, направлена на уменьшение зависимости бюджетных обязательств от нефтегазовых и других сырьевых...
-
Основы функционирования национальной системы налогообложения следует рассматривать в зависимости от состояния экономического базиса и...
-
Экономическое содержание доходов федерального бюджета Доходы бюджета - это экономические отношения между государством - с одной стороны, и хозяйствующими...
-
Этап становления налоговой системы России (1991-1998 гг.) До начала перестройки, в условиях жестко централизованной системы управления и преобладания в...
-
Понятие налоговой системы и ее элементов Современная российская налоговая система начала складываться на рубеже 1991-1992 гг., в период политического...
-
Совершенствование методики расчета налогового потенциала региона как фактор повышения эффективности механизма местного налогообложения В условиях...
-
Общие понятия Сущность и принципы налогообложения Прежде всего остановимся на необходимости налогов. Налоги появились с разделением общества на классы и...
-
Характеристика местных налогов и сборов и их роль в налоговой системе Казахстана Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует...
-
Ключевым звеном формирования рыночной экономики, достижения экономического роста, обеспечения цивилизованного уровня жизни российских граждан является...
-
Нестабильность налоговой системы России - Налоговые реформы Российской Федерации
В настоящее время налогоплательщики сетуют, и вполне обоснованно, на нестабильность российских налогов, постоянную смену их видов, ставок, порядка...
Изменения в системе налогообложения в Российской Федерации с 01 января 2016 года - Налоги в РФ