Информационная база анализа вариантов налогообложения малых предприятий, Нормативно-правовые акты, регулирующие налогообложение организаций малого бизнеса - Налогообложение субъектов малого бизнеса в России
Нормативно-правовые акты, регулирующие налогообложение организаций малого бизнеса
К нормативно - правовой информации в области налогообложения хозяйствующих субъектов относятся:
- 1. Конституция РФ; 2. Федеральные Законы РФ; 3. Законы субъектов РФ; 4. Законы муниципальных образований; 5. Подзаконные нормативные правовые акты, принятые исполнительными органами субъектов РФ; 6. Акты налоговых органов и хозяйствующих субъектов; 7. Решения Конституционного Суда РФ; 8. Рабочие документы организации.
Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы [1]. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. В соответствии со ст. 75 Конституции РФ система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом [1]. Главным федеральным законом по части налогообложения является НК РФ. НК устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:
- 1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; 2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; 3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов; 4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; 5) формы и методы налогового контроля; 6) ответственность за совершение налоговых правонарушений; 7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) и их должностных лиц.
В соответствии со ст. 1 НК РФ[3]:
- А) законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с НК; Б) нормативные правовые акты органов муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК.
Также в НК РФ даются основные определения в сфере налогообложения. Так, в статье 8 НК РФ дано определение налога. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований[3].
В статье 9 НК РФ определены участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, к ним относятся[3]:
- 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов; 2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налоговыми агентами; 3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы); 4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации).
В статье 11 НК РФ содержит понятия и термины, используемые в Кодексе [3].
Существуют законы субъектов РФ, указы, постановления и решения глав субъектов РФ, не противоречащие Конституции РФ и федеральным законам, а также нормативные документы, принятые на их основе. К ним следует отнести, в частности, закон Нижегородской области "О транспортном налоге"[9] и закон Нижегородской области "О налоге на имущество организаций" [8].Также, сюда относятся постановление Администрации города Нижнего Новгорода "О порядке расчета арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального образования городской округ город Нижний Новгород" [14], постановления Городской Думы г. Нижнего Новгорода "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" [11], "О ставках налога на имущество физических лиц" [13], "О земельном налоге" [12].
К нормативной информации относят документы (в том числе прошедшие экспертизу в Минюсте России), издаваемые государственными органами федерального, регионального и местного уровня, а также официальные разъяснения, указания, методические материалы и т. д. К таким можно отнести письма Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации "О налоге на добычу полезных ископаемых", письмо Министерства Финансов Российской Федерации "По вопросу о порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на НИОКР". Неотъемлемой частью нормативной информации, используемой при проведении анализа вариантов налогообложения коммерческой организации, являются рабочие документы организаций. Данные документы утверждаются руководителем организации и содержат (исходя из установленных правил учета согласно ст. 313 НК, специфики условий хозяйствования, структуры и размеров организации и других факторов) внутренние распорядительные документы организации, носящие обязательный характер для системы регламентирования хозяйственной деятельности организации и формирующие учетные политики организации. В первую очередь к такого рода документам относятся приказы руководителя (включая приказы об учетной (в том числе для целей бухгалтерского учета и налогообложения), финансовой, инвестиционной, кадровой политиках и т. д.).
Похожие статьи
-
Налогообложение на финансовый результат регулируется следующими нормативными документами: а также ПБУ 18/02ПБУ 1/2011 Налоговый кодекс - основополагающий...
-
Цель и задачи анализа применения различных вариантов налогообложения малых предприятий На сегодняшний день вопрос выбора наиболее рационального варианта...
-
Апробация процедур в данной работе проводится на примере организации "Ветцентр". Экспертиза На сегодняшний день ООО "Ветцентр" применяет общую систему...
-
Необходимым условием квалифицированного и качественного осуществления анализа применения различных вариантов налогообложения субъектов малого бизнеса,...
-
Метод - это способ достижения определенных результатов в познании и практике. В пункте 1.1 данной работы выделены методы, способствующие достижению...
-
Сущность налогообложения предприятий Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме...
-
Современные тенденции налогообложения субъектов малого предпринимательства в России и за рубежом Малое предпринимательство во всем мире является...
-
Анализ применения различных вариантов налогообложения осуществляется на примере ООО "Ветцентр", основным видом деятельности которого является оказание...
-
Изучение системы внутреннего контроля ООО "Ветцентр" Внутренний контроль - это механизм, посредством которого собственники, совет директоров,...
-
Налоги и отчетность малых предприятий - Особенности финансов предприятия малого бизнеса
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства (организаций и индивидуальных предпринимателей) принята...
-
Введение - Налогообложение субъектов малого бизнеса в России
В условиях экономической нестабильности вопросы исследования влияния варианта налогообложения организации на повышение эффективности деятельности...
-
Становление налоговой системы современной России Основы налоговой системы и система налогового законодательства Российской Федерации формировались в...
-
Рекомендации, Заключение - Налогообложение субъектов малого бизнеса в России
На основе апробации процедур можно подытожить, что вариант общего режима налогообложения, выбранный организацией, полностью соответствуют специфике ее...
-
Налог на имущество организаций является основным налогом субъектов Российской Федерации, поэтому он, наряду с налогом на прибыль, налогом на добавленную...
-
Фонд поддержки малых предприятий - Особенности финансов предприятия малого бизнеса
Эта некоммерческая организация создается в целях финансирования программ, проектов и мероприятий, направленных на поддержку и развитие малого...
-
Элементы налога - это регламентированные налоговым законодательством составные части налога, определяющие условия его применения. Схема 2. Элементы...
-
Рассчитаем влияние данных мероприятий на финансовое состояние предприятия. 1. Экономия от оптимизации налога на прибыль. Расчет суммы экономии на налоге...
-
Понятие налоговой системы и ее элементов Современная российская налоговая система начала складываться на рубеже 1991-1992 гг., в период политического...
-
Налоговые платежи самым существенным образом влияют на работу ООО "МЛЗ" применяет общий режим налогообложения. В связи с этим оно осуществляет расчет и...
-
Подать, взимаемая с согласия народа или без такового, может быть одинакова для кошельков, но не одинаково ее воздействие на дух народа Ф. Бэкон,...
-
Нормативное регулирование налогообложения в РФ - Налоги и налогообложение
Законы: - Конституция РФ - НК РФ - Федеральные законы о налогах и сборах (вносят поправки) - НПА органов муниципальных образований местных налогов...
-
Правовым обеспечением налогового контроля выступает совокупность правовых норм, которая в науке финансового правительства определяется как налоговое...
-
Информация о состоянии внешней среды - Налогообложение субъектов малого бизнеса в России
На сегодняшний день развитие малого бизнеса является одним из приоритетных направлений деятельности государства. Больше половины российского ВВП...
-
Конкретные виды доходных поступлений в региональный бюджет характеризуются большим разнообразием, что обусловлено, с одной стороны, наличием в рыночной...
-
В формировании доходов государства важная роль принадлежит неналоговым доходам. Они отличаются от налогов особенностями форм платежей и методов...
-
Налоги в малом и среднем предпринимательстве: "спецрежим" для регионального бизнеса
Специальный налоговый режим -- особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в...
-
Аннотация В данной статье рассмотрен действующий механизм налогообложения малого бизнеса, приведен анализ практики применения упрощенной системы...
-
Права и обязанности налоговых органов - Деятельность налоговых органов
В соответствии со ст.31 НК РФ налоговые органы при осуществлении мероприятий налогового контроля имеют следующие права: 1. Право требовать от...
-
Улучшения в сфере малого бизнеса в результате применения упрощенной системы Среди множества задач, стоящих перед налоговой системой в настоящее время,...
-
Государственная поддержка малого бизнеса - Особенности финансов предприятия малого бизнеса
Государственная поддержка малого предпринимательства осуществляется по следующим направлениям: ¦ формирование инфраструктуры поддержки и развития; ¦...
-
Изучение структуры налоговых органов
Основная часть Целью прохождения учебной практики в Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Красноярска явилось закрепление и...
-
Бюджеты субъектов Российской Федерации входят во второй уровень бюджетной системы. Бюджет субъекта РФ - это форма образования и расходования денежных...
-
Налогообложение предприятие экономика Регулирующая роль налогов особенно ярко проявляется при использовании налоговой политики в качестве фактора...
-
Система налогообложения малого бизнеса в западных странах Законодательством большинства развитых стран малый бизнес определен в качестве особого субъекта...
-
Налог взимание налогообложение В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших...
-
Упрощенная система налогообложения
Нормативно-правовое регулирование для предприятий, осуществляющих деятельность при применении специального налогового режима в виде УСН Упрощенный...
-
Налоговая система Российской Федерации, Структура налогообложения РФ - Налоги в РФ
Структура налогообложения РФ С 1992 года в нашей стране действует новая налоговая система. Основные принципы ее построения определил Закон "Об основах...
-
Система налогов и сборов РФ (ст.12). Федеральные налоги и сборы - налоги, которые установлены НК и обязаны к уплате на всей территории РФ. 1) НДС (гл.21...
-
Понятие и формы долговых обязательств РФ - Виды долговых обязательств в России
Долговое обязательство -- документ, оформленный в свободной форме и выдаваемый заемщиком кредитору при получении кредита (или займа). В долговом...
-
Прежде чем определить влияние налогообложения на финансовые результаты организации необходимо дать понятие и содержание формирования финансовых...
Информационная база анализа вариантов налогообложения малых предприятий, Нормативно-правовые акты, регулирующие налогообложение организаций малого бизнеса - Налогообложение субъектов малого бизнеса в России