Финансовое состояние предприятия по данным бухгалтерского баланса - История развития финансового анализа в России

Для анализа предприятие позволило воспользоваться данными бухгалтерской отчетности за 2012 год. Информационная база это данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Для удобства анализа построим сводный баланс.

Таблица 1.1 - Аналитический баланс ОАО "Агропом" на 01.01 2012, 01.01.2013 года.

Актив баланса

На начало 2012г.

На конец 2011 г.

Изменение

(+,- )

Пассив баланса

На конец

2012г.

На начало 2013 г.

Изменение (+,)

1. Внеоборотные активы

30628

29592

- 1036

1. Источники собственных средств

35224

35576

+ 352

2. Оборотные активы

8547

10591

+ 2043

2. Заемные средства

3952

4607

+655

В т. ч.

2.1 запасы и затраты

7274

5657

-1596

В т. ч. 2.1долгосрочные кредиты и займы

-

-

-

2.2 денежные средства

36,1

86,7

+ 50,6

2.2 Расчеты с кредиторами и прочие пассивы

3564

4607

+1042

2.3 дебиторская задолженность и прочие активы

1226

4826

+ 4000

2.3. краткосрочные кредиты и займы

388

-

-388

3. Расходы не предусмотренные средствами целевого финансирования

-

-

-

3. ссуды, не погашенные в срок

-

-

-

Баланс 39176 40183 + 1007 Баланс 39176 40183 +1007

Анализ показал, что произошло увеличение валюты баланса на 1007 тыс. руб.(табл.№1.1) Увеличилось имущество предприятия за счет роста оборотных активов на 2043000 рубля, и главным образом, рост отмечен за счет увеличения дебиторской задолженности на 4 млн. руб. В пассиве баланса рост отмечен за счет прибыли и краткосрочной кредиторской задолженности.

Таблица 1.2 - Аналитическая характеристика состояния и динамики состава имущества и источников по удельным весам за 2012 год в %.

Актив

На начало периода

На конец периода

Изменения в удельных величинах

Пассив

На начало периода

На конец периода

Изменения в удельных величинах

1. Внеоборотные активы

78.18

73.63

-4.54

1. Источники собственных средств

89.91

88.54

-1.37

2. Оборотные активы

21.81

26.36

+ 4.55

2. Заемные средства

10.69

11.46

+1.37

В том числе:

2.1. Проиводственные запасы

17.56

14.13

-4.43

В том числе:

2.1. Долгосрочные кредиты и займы

-

_

_

2.2 Дебиторская задолженность

3.13

12.01

+ 8.88

2.2 краткосрочные кредиты и займы

0.99

-

-

2.3. Денежные средства и прочие активы

0.12

0.22

+0.10

2.3 Расчеты с кредиторами прочие пассивы

9.10

11.46

2.36

3. Расходы не покрытые целевым финансированием

-

-

-

Ссуды, непогашенные в срок

-

-

-

Баланс

100%

100%

Баланс

100%

100%

Рост или увеличение количественных показателей не дают качественной характеристики деятельности предприятия. Соотношение удельных весов по составу имущества и источников показывает, что рост валюты баланса произошел за счет необоснованного увеличения дебиторской задолженности с 3.13% до 12%, финансовое положение предприятия ухудшилось на 4629389 рублей, при этом, с просроченным сроком давности эта сумма составляет 2940488 рублей. Значит, руководству и специалистам необходимо срочно в законодательном порядке через арбитражный суд взыскать задолженность.

Рост оборотных активов в запасах негативно отражается на использовании привлеченных капиталов и заемных средств.

Денежные средства отвлечены, у предприятия за прошедший год увеличилась кредиторская задолженность на 1042000 рублей, однако удельный рост по кредиторской задолженности составляет 1.37 %. Но, отсутствие банковских кредитов заставило предприятие направить собственную прибыль на пополнение оборотных средств в запасе, а не направлять на развитие. Эта сумма составляет 940000 рублей.

Следовательно, увеличение валюты баланса для исследуемого предприятия не является положительным, т. к. денежные и собственные и средства предприятия отвлечены в увеличение запасов и дебиторской задолженности.

Отвлечение денежных средств привело к росту задолженности Пенсионному фонду, поставщикам 619588 рублей (на 22.64 %),увеличилась задолженность коммунальным службам в 3.83 раза.

Похожие статьи




Финансовое состояние предприятия по данным бухгалтерского баланса - История развития финансового анализа в России

Предыдущая | Следующая