Анализ управления денежными потоками ООО "А-Югус", Общая характеристика предприятия - Управление денежными потоками на предприятии

Общая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью "А-Югус" создано в 2003 году. В составе учредителей 2 человека, уставный капитал 10 000 рублей. ООО "А-Югус" зарегистрировано в ИФНС по Сормовскому району г. Н. Новгорода. Основная деятельность организации - оптовая торговля. ООО "А-Югус" реализует следующие виды товаров:

    - наплавляемые кровельные материалы (биполь, бикрост, бикроэласт, линокром, унифлекс, изопласт, техноэласт, рубероид); - черепица (металлочерепица, гибкая TEGOLA, натуральная BRAAS); - утеплители (урса, ППЖ, изолайт, лайт-баттс); - герметики (герметизирующая лента); - мастики (сазиласт); - аксессуары для жилых домов (мусоропроводы, почтовые ящики); - системы водостока; - паро - и гидроизоляционные материалы (пленка); - сантехника и отопительные системы (металлопластик, полипропилен, радиаторы); - мансардные окна (FAKRO, VELUX); - пена монтажная; - оборудование для кровельных работ (горелки, редукторы, гвозди).

ООО "А-Югус" является дилером многих заводов и имеет большие привилегии в отношении цен (размер скидки колеблется от 8% до 20%). Причем многие заводы предоставляют товарный кредит или отсрочку платежа, что является выгодным для "А-Югус".

Покупателей у ООО "А-Югус" очень много, среди них есть такие крупные как:

    - Завод "Красное Сормово"; - Завод "Сокол"; - Завод "Красная Этна"; - "Российские железные дороги"; - районные ДЕЗ, МУП и другие менее крупные организации.

Единственный недостаток в данной отрасли - это сезонность. Учитывая то, что основное направление - это торговля кровельными материалами, в зимний период деятельность фирмы сведена к минимуму. Основной сезон реализации данных товаров - апрель - октябрь, т. к. именно в это время начинается строительство и ремонт кровли. Максимальная температура работы с такими материалами в холодное время года -10Со -15Со. Поэтому зимой реализация низкая.

Расчетный счет организации открыт в Волго-Вятском банке СБ РФ Сормовское отделение № 6652 и ОАО "НБД-Банк". Движение денежных средств на счете осуществляется с помощью программы "Клиент-банк". Благодаря этой программе можно увидеть все поступления и расход денежных средств в течение дня, не отходя от рабочего места.

Банк предоставляет фирме несколько видов кредитования:

    - краткосрочный кредит сроком на 1 год; - овердрафтный кредит на 1 месяц.

Бухгалтерский учет осуществляет бухгалтерия предприятия во главе с главным бухгалтером, который подчиняется непосредственно директору. Бухгалтерский учет ведется с помощью автоматизированной программы 1С-Бухгалтерия.

Протестируем систему внутреннего контроля в ООО "А-Югус":

Таблица 2.1.1. Тест по оценке системы внутреннего контроля

№

Да

Нет

1

На предприятии есть главный бухгалтер

Да

---------

2

Главный бухгалтер является высококвалифицированным специалистом

Да

---------

3

На предприятии существует схема документооборота

---------

Нет

4

Работа бухгалтеров автоматизирована

Да

---------

5

Учетная информация архивируется на дискетах

---------

Нет

6

Учетная информация хранится на бумажных носителях

Да

---------

7

Отчеты в налоговую инспекцию отправляются по электронной почте

Да

--------

8

Организация обеспечена консультационно-правовой базой (КонсультантПлюс, Гарант)

Да

--------

9

Документы поступают в бухгалтерию своевременно

Да

--------

10

Имеется ли подписка на специализированные газеты, журналы

Да

--------

11

Налоги платятся своевременно

Да

--------

12

Налоговые ставки установлены в соответствии с нормативными актами

Да

--------

13

Проводится ли сверка с налоговыми органами

Да

--------

14

Порядок исчисления налога соответствует положениям нормативных актов

Да

--------

15

Общий порядок применения налоговых вычетов соответствует положениям нормативных актов

Да

--------

16

Общий порядок составления счетов-фактур соответствует положениям нормативных актов

Да

--------

17

Порядок ведения журналов учета полученных и выданных счетов-фактур соответствует положениям нормативных актов

Да

-------

18

Порядок ведения книги покупок соответствует положениям нормативных актов

Да

--------

19

Порядок ведения книги продаж соответствует положениям нормативных актов

Да

--------

20

На предприятии есть приказ об учетной политике

Да

--------

21

Есть ли на предприятии система "Клиент-банк"

Да

--------

22

Сотрудники организации выполняют свои обязанности согласно должностной инструкции

Да

--------

Ответы: Да - 1 балл Нет -0 баллов

Эффективность системы внутреннего контроля = Кол-во баллов/Сумму всех вопросов*100%.

Эффективность СВК ООО "А-Югус" = 20/22*100%=90,9%, т. е. система внутреннего контроля данной организации оценивается как высокая. Т. к. система внутреннего контроля высокая, то на предприятии снижается до минимума контрольный риск, а если контрольный риск низкий, то аудиторский риск тоже будет низким даже при высоких значениях внутреннего и риска не обнаружения.

Похожие статьи




Анализ управления денежными потоками ООО "А-Югус", Общая характеристика предприятия - Управление денежными потоками на предприятии

Предыдущая | Следующая