Анализ прибыли - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Искра"

Прибыль является основным финансовым результатом деятельности предприятия.

Прибыль - это часть добавленной стоимости, которую непосредственно получает предприятие после реализации продукции как вознаграждение за вложенный капитал и риск предпринимательской деятельности. Количественно она представляет собой разность между совокупными доходами (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и совокупными расходами отчетного периода.

Предприятие капитал рентабельность

Таблица 2 - План по прибыли от реализации

Показатели

План

Факт

Отклонение

В оптовых ценах

По полной себестоимости

Прибыль

В оптовых ценах

По полной себестоимости

Прибыль

Абсолютное

Относительное

Объем производственной продукции

93720

61220

32500

94920

63960

30960

-1540

-4,74%

Объем реализации

93860

61410

32450

94300

63820

30480

-1970

-6,07%

Изменение прибыли в остатках

50

480

430

Фактический объем реализации в сопоставимых ценах

93920

62340

31580

Модель для анализа прибыли от реализации выглядит следующим образом:

,

Где Рi - цена i-ого вида продукции; Сi - себестоимость i-ого вида продукции; Qi - количество i-ого вида продукции;

Для определения влияния изменения структуры и количества продукции, необходимо сопоставить плановую прибыль от реализации (Ппл) с условной прибылью от реализации (Пусл), исчисленную исходя из фактического объема реализации и ассортимента, но при плановых ценах и плановой себестоимости:

Тыс. руб.

Таким образом, за счет демобилизации внутренних факторов предприятие недополучило прибыль в размере 870 тыс. руб.

Определение влияния факторов на изменение прибыли.

1. Влияние изменения объема продаж.

Для определения влияния этого фактора необходимо определить коэффициент перевыполнения плана по реализации в оценке по плановой себестоимости:

,

Где Pпл Qф - фактический объем реализации в плановых ценах;

Pпл Qпл - плановый объем реализации в плановых ценах.

Изменение прибыли от реализации от изменения объема продаж определяется следующим образом:

Тыс. руб.

Таким образом, за счет роста объема реализации на 0,0639%, предприятие получило дополнительную прибыль в размере 20,73 тыс. руб.

2. Влияние изменения структуры продаваемой продукции:

Тыс. руб.

Полученное значение свидетельствует о том, что благодаря смещению структуры производства в сторону менее рентабельной продукции, предприятие недополучило прибыль в размере 890,73 тыс. руб.

3. Влияние изменения цен на продукцию

Для выявления влияния изменения цен на продукцию фактический объем реализации сравнивается с объемом реализации, рассчитанным по плановым ценам:

,

Где Рiф*Qiф - фактический объем реализации;

Рiпл*Qiф - фактический объем реализации в плановых ценах.

Тыс. руб.

Рост цен на продукцию предприятия обусловил получение сверхплановой прибыли в размере 380 тыс. руб.

4. Влияние изменения себестоимости продукции:

Для определения влияния изменения себестоимости рассчитываются:

Ciф*Qiф - фактическая себестоимость фактически реализованной продукции;

Ciпл*Qiф - плановая себестоимость фактически реализованной продукции.

Тыс. руб.

Рост себестоимости продукции снизил прибыль предприятия на 1480 тыс. руб.

Таким образом, суммарное влияние всех вышеперечисленных факторов составило:

П = 20,73 + (- 890,73)+ 380 + (- 1480) = - 1970 тыс. руб.

Полученное значение свидетельствует о том, что план по прибыли недовыполнен. Основное влияние на это изменение оказал рост себестоимости продукции. Также структура производства продукции сместилась в сторону менее рентабельной продукции. Рост цен на продукцию и наращивание объемов производства не смог компенсировать влияние этих негативных факторов.

Таблица 3 содержит данные для факторного анализа балансовой прибыли.

Таблица 3 - Данные для анализа балансовой прибыли

Показатели

2004 год

2005 год

Абсолютное отклонение

Относительное отклонение

Прибыль от реализации, тыс. руб.

31 300

30 480

-820

-2,620%

Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.

480

600

120

25,000%

Внереализационные доходы, тыс. руб.

340

800

460

135,294%

Внереализационные расходы, тыс. руб.

185

320

135

72,973%

Балансовая прибыль, тыс. руб.

31 935

31 560

-375

-1,174%

Как показывают данные таблицы 4, балансовая прибыль предприятия за 2005 год снизилась на 375 тыс. руб. (1,174%).

Основную часть балансовой прибыли составляет прибыль от реализации. Так в течение отчетного года она снизилась на 2,620% (820 тыс. руб.) снизив, таким образом, балансовую прибыль. Рост прибыли от прочей реализации на 120 тыс. руб. снизил влияние этого негативного фактора.

Рост внереализационных расходов на 135 тыс. руб. перекрылся ростом доходов на 460 тыс. руб. в результате чего была получена дополнительная прибыль в размере 325 тыс. руб.

Балансовая прибыль снизилась таким образом на 375 тыс. руб. Определяющее влияние на это изменение оказало снижение прибыли от реализации.

Похожие статьи




Анализ прибыли - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Искра"

Предыдущая | Следующая