Анализ имущественного положения ООО&;nbsp;"УСГК" - Анализ финансового эмитента
Проведем анализ имущественного положения предприятия, для этого данные вертикального анализа по укрупненной номенклатуре статей сведем в таблицу 2.4.
Таблица 2.4. Вертикальный анализ укрупненного баланса ООО "УСГК"
Статья |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Абсолютное изменение | ||||||||
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
2015 г. к 2013 г. | ||||||||||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
П. п. |
Тыс. руб. |
П. п. |
Тыс. руб. |
П. п. | |
I. Внеоборотные средства | ||||||||||||
Итого по разделу |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
II. Оборотные активы | ||||||||||||
Запасы |
2116 |
71,61 |
9008 |
84,93 |
14745 |
87,75 |
6892 |
13,32 |
5737 |
2,82 |
12629 |
16,14 |
НДС |
97 |
3,28 |
110 |
1,04 |
117 |
0,70 |
13 |
-2,25 |
7 |
-0,34 |
20 |
-2,59 |
Дебиторская задолженность |
291 |
9,85 |
921 |
8,68 |
1301 |
7,74 |
630 |
8,68 |
380 |
-0,94 |
1010 |
7,74 |
Денежные средства и их эквиваленты |
300 |
10,15 |
170 |
1,60 |
531 |
3,16 |
-130 |
-8,55 |
361 |
1,56 |
231 |
-6,99 |
Прочие оборотные активы |
151 |
5,11 |
398 |
3,75 |
109 |
0,65 |
247 |
3,75 |
-289 |
-3,10 |
-42 |
0,65 |
Итого по разделу II |
2955 |
100 |
10607 |
100 |
16804 |
100 |
7652 |
0 |
6197 |
0 |
13849 |
0 |
Всего активов |
2955 |
100 |
10607 |
100 |
16804 |
100 |
7652 |
0 |
6197 |
0 |
13849 |
0 |
ПАССИВ | ||||||||||||
III. Собственный капитал | ||||||||||||
Уставный капитал |
10 |
0,34 |
10 |
0,09 |
10 |
0,06 |
0 |
-0,24 |
0 |
-0,03 |
0 |
-0,28 |
Нераспределенная прибыль |
70 |
2,37 |
521 |
4,91 |
1175 |
6,99 |
451 |
2,54 |
654 |
2,08 |
1105 |
4,62 |
Итого по разделу III |
80 |
2,71 |
531 |
5,01 |
1185 |
7,05 |
451 |
2,30 |
654 |
2,05 |
1105 |
4,34 |
IV, V. Привлеченный (заемный) капитал | ||||||||||||
Долгосрочные пассивы |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Краткосрочные пассивы |
2875 |
97,29 |
10076 |
94,99 |
15619 |
92,95 |
7201 |
-2,30 |
5543 |
-2,05 |
12744 |
-4,34 |
Всего пассивов |
2955 |
100 |
10607 |
100 |
16804 |
100 |
7652 |
0 |
6197 |
0 |
13849 |
0 |
Согласно таблице 2.4, сумма имущества предприятия на конец 2015 года составила 16804 тыс. руб.
Активы организации характеризуются отсутствием внеоборотных средств, при 100% текущих активов.
Активы за рассматриваемый период увеличились на 13849 тыс. руб. или на 468,66%. Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса: запасы, дебиторская задолженность.
В структуре баланса предприятия наибольший удельный вес занимают оборотные средства и краткосрочные пассивы. Так оборотные средства составили 100% в 2013-2015 гг.
В структуре оборотных средств наибольшую долю занимают запасы: 71,61% всего имущества в 2013 году, 84,93% - в 2014 году, 87,75% - в 2015 году, что свидетельствует о неэффективном управлении, о перенакоплении, то есть создании сверхнормативных запасов. Сумма запасов за 2013-2014 гг. возросла на 6892 тыс. руб. (13,32 пп.), за 2014-2015 гг. - на 5737 тыс. руб. (2,82 пп.), за 2013-2015 гг. - на 12629 тыс. руб. (16,14 пп.).
Сумма дебиторской задолженности за 2013-2015 гг. возросла с 291 тыс. руб. до 1301 тыс. руб., или на 1010 тыс. руб. (7,74 пп.). Данное увеличение носит негативный характер, так как такое увеличение может свидетельствовать о снижении платежной дисциплины покупателей и заказчиков организации. Доля дебиторской задолженности в составе имущества предприятия незначительна: 9,85% в 2013 году, 8,68% в 2014 году, 7,74% в 2015 году.
Сумма денежных средств предприятия за 2013-2015 гг. возросла с 300 тыс. руб. до 531 тыс. руб., или на 231 тыс. руб., удельный вес в структуре имущества предприятия снизился с 10,15% до 3,16% (6,99 пп.).
Рассмотрим пассив баланса. Уставный капитал компании за рассматриваемый период не изменился и составил 10 тыс. руб. Отсутствие в структуре заемных средств долгосрочных обязательств является негативным фактором и свидетельствует о нерациональной структуре баланса и о высоком риске потери финансовой устойчивости.
В составе пассива баланса сумма краткосрочных пассивов за 2013-2015 гг. возросла на 12744 тыс. руб.
Данные горизонтального анализа по укрупненной номенклатуре статей сведем в таблицу 2.5.
Таблица 2.5. Горизонтальный анализ укрупненного баланса ООО "УСГК"
Статья |
2013 г. тыс. руб. |
2014 г. |
2015 г. | ||||
Тыс. руб. |
Абсолютное изменение, +/- |
Относительное изменение, % |
Тыс. руб. |
Абс. изменение, +/- |
Отн. изменение, % | ||
I. Внеоборотные средства | |||||||
Итого по разделу I |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
II. Оборотные активы | |||||||
Запасы |
2116 |
9008 |
6892 |
425,71 |
14745 |
7853 |
163,69 |
НДС |
97 |
110 |
13 |
113,40 |
117 |
104 |
106,36 |
Дебиторская задолженность |
291 |
921 |
630 |
316,49 |
1301 |
671 |
141,26 |
Денежные средства и их эквиваленты |
300 |
170 |
-130 |
56,67 |
531 |
661 |
312,35 |
Прочие оборотные активы |
151 |
398 |
247 |
263,58 |
109 |
-138 |
27,39 |
Итого по разделу II |
2955 |
10607 |
7652 |
358,95 |
16804 |
9152 |
158,42 |
Всего активов |
2955 |
10607 |
7652 |
358,95 |
16804 |
9152 |
158,42 |
ПАССИВ | |||||||
III. Собственный капитал | |||||||
Уставный капитал |
10 |
10 |
0 |
100 |
10 |
10 |
100,00 |
Нераспределенная прибыль |
70 |
521 |
451 |
744,29 |
1175 |
724 |
225,53 |
Итого по разделу III |
80 |
531 |
451 |
663,75 |
1185 |
734 |
223,16 |
IV, V. Привлеченный (заемный) капитал | |||||||
Краткосрочные пассивы |
2875 |
10076 |
7201 |
350,5 |
15619 |
8418 |
155,01 |
Всего пассивов |
2955 |
10607 |
7652 |
359,0 |
16804 |
9152 |
158,42 |
Согласно таблице 2.5, в 2015 г. наибольшие изменения в структуре баланса предприятия в сторону увеличения коснулись денежных средств (темп роста на 21,35%), нераспределенной прибыли (прирост на 125,53%).
В таблице 2.6 представлена расшифровка отдельных статей доходов и расходов предприятия.
Таблица 2.6. Показатели для анализа финансовых результатов предприятия ООО "УСГК" за 2013-2015 гг.
Показатель |
Ед. изм. |
2013 год |
2013 год |
2014 год |
Изменение 2013-2015 |
Изменение 2014-2015 | ||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | |||||
Выручка от продаж (от реализации) |
Тыс. руб. |
2863 |
27238 |
47422 |
44559 |
1656,37 |
20184 |
174,10 |
Затраты на производство и сбыт продукции |
Тыс. руб. |
2336 |
20914 |
38822 |
36486 |
1661,90 |
17908 |
185,63 |
То же, в% к выручке от продаж |
% |
81,59 |
76,78 |
81,86 |
Х |
- |
Х |
- |
Коммерческие расходы |
Тыс. руб. |
436 |
5789 |
7685 |
7249 |
1762,61 |
1896 |
132,75 |
То же, в% к выручке от продаж |
% |
15,23 |
21,25 |
16,21 |
Х |
Х |
76,25 | |
Управленческие расходы |
Тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
То же, в% к выручке от продаж |
% |
- |
- |
- |
Х |
- |
Х |
- |
Прибыль, (убыток) от продаж |
Тыс. руб. |
91 |
535 |
915 |
824 |
1005,49 |
380 |
171,03 |
То же, в% к выручке от продаж |
% |
Х |
Х | |||||
Доходы по операциям финансового характера |
Тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Расходы по операциям финансового характера |
Тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие доходы |
Тыс. руб. | |||||||
Прочие расходы |
Тыс. руб. |
3 |
19 |
21 |
18 |
700 |
2 |
110,53 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая) |
Тыс. руб. |
88 |
894 |
516 |
428 |
586,36 |
-378 |
57,72 |
Текущий налог на прибыль |
Тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
0,00 |
То же, в% к прибыли до налогообложения |
% |
- |
0 |
0 |
Х |
- |
Х |
0,00 |
Чистая прибыль |
Тыс. руб. |
88 |
894 |
516 |
428 |
586,36 |
-378 |
57,72 |
То же, в% к прибыли до налогообложения |
% |
100 |
100 |
100 |
Х |
0 |
Х |
100 |
На основании таблицы 2.6 можно сделать следующие выводы, за исследуемый период выручка от реализации увеличилась в 16,5 раз, ее темп роста составил 1656,3%, что является положительным моментом, себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг), увеличилась в 6,61 раза ее рост составил 1661,90.
В исследуемом периоде наблюдается рост валовой прибыли, коммерческих расходов, что также является положительной тенденцией. В целом можно сказать, что в результате основная деятельность предприятия не терпит убытки, поскольку темп роста доходов предприятия от основной деятельности гораздо превышает темп роста расходов.
Таким образом, сумма имущества предприятия на конец 2015 года возросла. Активы организации характеризуются отсутствием внеоборотных средств, при 100% текущих активов. В структуре баланса предприятия наибольший удельный вес занимают оборотные средства и краткосрочные пассивы. Отсутствие в структуре заемных средств долгосрочных обязательств является негативным фактором и свидетельствует о нерациональной структуре баланса и о высоком риске потери финансовой устойчивости.
Финансовый имущественный экономический
Похожие статьи
-
Имущественное положение предприятия Первым этапом анализа финансового состояния предприятия является оценка его имущественного положения. Состав и...
-
Динамику основных технико-экономических показателей за последний период существования фирмы можно представить в виде таблицы (Приложение 3). Как мы...
-
Основные задачи анализа финансового положения предприятия: - определение меры влияния объективных и субъективных факторов на финансовые результаты...
-
Оценка финансовой устойчивости ООО "Легион-Пак" Анализ финансового состояния организации целесообразно проводить по этапам. На первом этапе нам...
-
Для анализа предприятие позволило воспользоваться данными бухгалтерской отчетности за 2012 год. Информационная база это данные за 1 квартал, полугодие, 9...
-
Представленный ниже анализ финансового состояния ОАО "Мостоотряд-99" выполнен за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 г. (2 года). Качественная оценка...
-
Для анализа финансового состояния ООО "Хлебсервис" будем использовать данные из финансовой отчетности: 1) отчет о прибылях и убытках (приложение 1); 2)...
-
Проведение анализа финансовой устойчивости, ее оценка и прогнозирование в рамках действующей организации опирается на многочисленные источники...
-
Для определения эффективности работы предприятия необходимо провести анализ его экономических показателей. Исходные данные для анализа отражены в балансе...
-
Анализ финансового состояния организации - Понятие дебиторской задолженности
Проанализируем состав и структуру активов организации ОАО "Коммунальной системы" на основе анализа оптимальности соотношения между производственными...
-
Анализ источников оборотных активов - Анализ финансового состояния ОАО "Универмаг Центральный"
Важным направлением анализа является изучение источников финансирования оборотных активов. Используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих...
-
Анализ активов предприятия. Сведения о размещении капитала, (направлениях вложения средств) имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе...
-
Оборотные активы занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности...
-
Источником информации для анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерская отчетность. В соответствии с постановленном Министерства...
-
Анализ структуры и ликвидности баланса Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности начинается с оценки финансового состояния по данным...
-
Краткая организационно-экономическая характеристика ООО "УСГК" Компания ООО "УСГК" зарегистрирована 9 января 2007 года регистратором Межрайонная...
-
Во второй главе при проведении анализа финансового состояния ОАО "Заволжский Моторный Завод" выявлена достаточно позитивная среда для функционирования и...
-
На основе методик анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации, рассмотренных в параграфе 1.2 проведем оценку. Согласно данным...
-
В отчетном году по сравнению спрошлымгодомнаблюдается снижение рентабельности активовна 14 процентных пункта. Что произошло под влиянием снижении...
-
Признаки кризиса в деятельности предприятия обнаруживаются, прежде всего, в показателях ликвидности и финансовой устойчивости. Поэтому финансовый анализ...
-
В условиях современной рыночной экономики, предполагающей высокую степень финансово-хозяйственной самостоятельности организаций, острую конкурентную...
-
Любая наука, в том числе и финансовый анализ, в своих исследованиях базируется на диалектическом методе познания. Использование этого всеобщего метода в...
-
Анализ платежеспособности и ликвидности баланса - Анализ финансового состояния предприятия
Анализ платежеспособности (финансовой стойкости) характеризует структуру источников финансирования ресурсов предприятия, степень финансовой стойкости и...
-
Финансовый ликвидность рентабельность Бухгалтерский баланс является богатым источником информаций на базе которого раскрывается финансово-хозяйственная...
-
Информационное обеспечение анализа финансового состояния организации - Анализ финансового эмитента
Основные документы, используемые для проведения анализа финансового состояния предприятия, - это документы бухгалтерской отчетности. Бухгалтерская...
-
Анализ интенсивности и эффективности использования активов - Анализ финансового состояния
Интенсивность использования средств предприятия характеризуется при помощи показателей деловой активности. Деловая активность в финансовом аспекте...
-
Финансовое состояние и характеризующие его показатели - Анализ финансового состояния
Финансовое состояние предприятия характеризуется показателями наличия у него финансовых ресурсов, обеспечением денежными средствами, необходимыми для...
-
Для внешних пользователей важен факт финансовой устойчивости предприятия при деловом сотрудничестве. Проявлением финансовой устойчивости является...
-
Проведем анализ ликвидности баланса ОАО "Совхоз Тепличный" за 2005-2007 годы. Таблица 3 Анализ ликвидности баланса 2005 год, тыс. руб. Платежный излишек...
-
Для финансового анализа ОАО "ГК "Космос" будем использовать данные бухгалтерской отчетности и отчета о финансовых результатах. В процессе "чтения"...
-
Анализ финансовой устойчивости ПАО "Мегафон"
Цель проектного задания - продемонстрировать умение использовать методику проведения анализа финансовой устойчивости ПАО "Мегафон" по абсолютным...
-
Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Источником проведения анализа является бухгалтерский баланс предприятия (см. Приложение №1и №3)....
-
Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая...
-
Финансовые результаты деятельности предприятия, тыс. руб Показатели 2011 г. 2012 г. 2013 г. Среднегодовой темп роста, % Выручка от продажи продукции,...
-
Финансовый анализ представляет собой метод оценки ретроспективного и перспективного финансового состояния предприятия. Финансовый анализ в условиях рынка...
-
Анализ финансовой устойчивости ООО "Альтернатива" - Антикризис
Финансовое состояние обществ необходимо оценивать как в краткосрочной перспективе, чему служат показатели платежеспособности, так и в долгосрочной...
-
Анализ и оценка имущества ООО "Альтернатива" Наибольшая полнота и высокая точность анализа могут быть достигнуты в случае комплексного подхода, а именно...
-
Основной целью проведения финансового анализа ООО "ГК Промоборудование" является оценка состояния организации, с точки зрения его ликвидности,...
-
Методика финансового анализа - Финансовый анализ как основа управления финансовыми рисками
Финансовый анализ, используя специфические методы и приемы, позволяет определить параметры, дающие возможность объективно оценивать финансовое состояние...
-
Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие...
Анализ имущественного положения ООО&;nbsp;"УСГК" - Анализ финансового эмитента