Анализ имущественного положения ООО&;nbsp;"УСГК" - Анализ финансового эмитента

Проведем анализ имущественного положения предприятия, для этого данные вертикального анализа по укрупненной номенклатуре статей сведем в таблицу 2.4.

Таблица 2.4. Вертикальный анализ укрупненного баланса ООО "УСГК"

Статья

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Абсолютное изменение

2014 г. к 2013 г.

2015 г. к 2014 г.

2015 г. к 2013 г.

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

П. п.

Тыс. руб.

П. п.

Тыс. руб.

П. п.

I. Внеоборотные средства

Итого по разделу

0

-

0

-

0

-

0

0

0

0

0

0

II. Оборотные активы

Запасы

2116

71,61

9008

84,93

14745

87,75

6892

13,32

5737

2,82

12629

16,14

НДС

97

3,28

110

1,04

117

0,70

13

-2,25

7

-0,34

20

-2,59

Дебиторская задолженность

291

9,85

921

8,68

1301

7,74

630

8,68

380

-0,94

1010

7,74

Денежные средства и их эквиваленты

300

10,15

170

1,60

531

3,16

-130

-8,55

361

1,56

231

-6,99

Прочие оборотные активы

151

5,11

398

3,75

109

0,65

247

3,75

-289

-3,10

-42

0,65

Итого по разделу II

2955

100

10607

100

16804

100

7652

0

6197

0

13849

0

Всего активов

2955

100

10607

100

16804

100

7652

0

6197

0

13849

0

ПАССИВ

III. Собственный капитал

Уставный капитал

10

0,34

10

0,09

10

0,06

0

-0,24

0

-0,03

0

-0,28

Нераспределенная прибыль

70

2,37

521

4,91

1175

6,99

451

2,54

654

2,08

1105

4,62

Итого по разделу III

80

2,71

531

5,01

1185

7,05

451

2,30

654

2,05

1105

4,34

IV, V. Привлеченный (заемный) капитал

Долгосрочные пассивы

0

-

0

-

0

-

0

0

0

0

0

0

Краткосрочные пассивы

2875

97,29

10076

94,99

15619

92,95

7201

-2,30

5543

-2,05

12744

-4,34

Всего пассивов

2955

100

10607

100

16804

100

7652

0

6197

0

13849

0

Согласно таблице 2.4, сумма имущества предприятия на конец 2015 года составила 16804 тыс. руб.

Активы организации характеризуются отсутствием внеоборотных средств, при 100% текущих активов.

Активы за рассматриваемый период увеличились на 13849 тыс. руб. или на 468,66%. Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса: запасы, дебиторская задолженность.

В структуре баланса предприятия наибольший удельный вес занимают оборотные средства и краткосрочные пассивы. Так оборотные средства составили 100% в 2013-2015 гг.

В структуре оборотных средств наибольшую долю занимают запасы: 71,61% всего имущества в 2013 году, 84,93% - в 2014 году, 87,75% - в 2015 году, что свидетельствует о неэффективном управлении, о перенакоплении, то есть создании сверхнормативных запасов. Сумма запасов за 2013-2014 гг. возросла на 6892 тыс. руб. (13,32 пп.), за 2014-2015 гг. - на 5737 тыс. руб. (2,82 пп.), за 2013-2015 гг. - на 12629 тыс. руб. (16,14 пп.).

Сумма дебиторской задолженности за 2013-2015 гг. возросла с 291 тыс. руб. до 1301 тыс. руб., или на 1010 тыс. руб. (7,74 пп.). Данное увеличение носит негативный характер, так как такое увеличение может свидетельствовать о снижении платежной дисциплины покупателей и заказчиков организации. Доля дебиторской задолженности в составе имущества предприятия незначительна: 9,85% в 2013 году, 8,68% в 2014 году, 7,74% в 2015 году.

Сумма денежных средств предприятия за 2013-2015 гг. возросла с 300 тыс. руб. до 531 тыс. руб., или на 231 тыс. руб., удельный вес в структуре имущества предприятия снизился с 10,15% до 3,16% (6,99 пп.).

Рассмотрим пассив баланса. Уставный капитал компании за рассматриваемый период не изменился и составил 10 тыс. руб. Отсутствие в структуре заемных средств долгосрочных обязательств является негативным фактором и свидетельствует о нерациональной структуре баланса и о высоком риске потери финансовой устойчивости.

В составе пассива баланса сумма краткосрочных пассивов за 2013-2015 гг. возросла на 12744 тыс. руб.

Данные горизонтального анализа по укрупненной номенклатуре статей сведем в таблицу 2.5.

Таблица 2.5. Горизонтальный анализ укрупненного баланса ООО "УСГК"

Статья

2013 г. тыс. руб.

2014 г.

2015 г.

Тыс. руб.

Абсолютное изменение, +/-

Относительное изменение, %

Тыс. руб.

Абс. изменение, +/-

Отн. изменение, %

I. Внеоборотные средства

Итого по разделу I

0

0

0

0

0

0

0

II. Оборотные активы

Запасы

2116

9008

6892

425,71

14745

7853

163,69

НДС

97

110

13

113,40

117

104

106,36

Дебиторская задолженность

291

921

630

316,49

1301

671

141,26

Денежные средства и их эквиваленты

300

170

-130

56,67

531

661

312,35

Прочие оборотные активы

151

398

247

263,58

109

-138

27,39

Итого по разделу II

2955

10607

7652

358,95

16804

9152

158,42

Всего активов

2955

10607

7652

358,95

16804

9152

158,42

ПАССИВ

III. Собственный капитал

Уставный капитал

10

10

0

100

10

10

100,00

Нераспределенная прибыль

70

521

451

744,29

1175

724

225,53

Итого по разделу III

80

531

451

663,75

1185

734

223,16

IV, V. Привлеченный (заемный) капитал

Краткосрочные пассивы

2875

10076

7201

350,5

15619

8418

155,01

Всего пассивов

2955

10607

7652

359,0

16804

9152

158,42

Согласно таблице 2.5, в 2015 г. наибольшие изменения в структуре баланса предприятия в сторону увеличения коснулись денежных средств (темп роста на 21,35%), нераспределенной прибыли (прирост на 125,53%).

В таблице 2.6 представлена расшифровка отдельных статей доходов и расходов предприятия.

Таблица 2.6. Показатели для анализа финансовых результатов предприятия ООО "УСГК" за 2013-2015 гг.

Показатель

Ед. изм.

2013 год

2013 год

2014 год

Изменение 2013-2015

Изменение 2014-2015

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Выручка от продаж (от реализации)

Тыс. руб.

2863

27238

47422

44559

1656,37

20184

174,10

Затраты на производство и сбыт продукции

Тыс. руб.

2336

20914

38822

36486

1661,90

17908

185,63

То же, в% к выручке от продаж

%

81,59

76,78

81,86

Х

-

Х

-

Коммерческие расходы

Тыс. руб.

436

5789

7685

7249

1762,61

1896

132,75

То же, в% к выручке от продаж

%

15,23

21,25

16,21

Х

Х

76,25

Управленческие расходы

Тыс. руб.

0

0

0

-

-

-

-

То же, в% к выручке от продаж

%

-

-

-

Х

-

Х

-

Прибыль, (убыток) от продаж

Тыс. руб.

91

535

915

824

1005,49

380

171,03

То же, в% к выручке от продаж

%

Х

Х

Доходы по операциям финансового характера

Тыс. руб.

-

-

-

-

-

-

-

Расходы по операциям финансового характера

Тыс. руб.

-

-

-

-

-

-

-

Прочие доходы

Тыс. руб.

Прочие расходы

Тыс. руб.

3

19

21

18

700

2

110,53

Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая)

Тыс. руб.

88

894

516

428

586,36

-378

57,72

Текущий налог на прибыль

Тыс. руб.

0

0

0

0

-

0

0,00

То же, в% к прибыли до налогообложения

%

-

0

0

Х

-

Х

0,00

Чистая прибыль

Тыс. руб.

88

894

516

428

586,36

-378

57,72

То же, в% к прибыли до налогообложения

%

100

100

100

Х

0

Х

100

На основании таблицы 2.6 можно сделать следующие выводы, за исследуемый период выручка от реализации увеличилась в 16,5 раз, ее темп роста составил 1656,3%, что является положительным моментом, себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг), увеличилась в 6,61 раза ее рост составил 1661,90.

В исследуемом периоде наблюдается рост валовой прибыли, коммерческих расходов, что также является положительной тенденцией. В целом можно сказать, что в результате основная деятельность предприятия не терпит убытки, поскольку темп роста доходов предприятия от основной деятельности гораздо превышает темп роста расходов.

Таким образом, сумма имущества предприятия на конец 2015 года возросла. Активы организации характеризуются отсутствием внеоборотных средств, при 100% текущих активов. В структуре баланса предприятия наибольший удельный вес занимают оборотные средства и краткосрочные пассивы. Отсутствие в структуре заемных средств долгосрочных обязательств является негативным фактором и свидетельствует о нерациональной структуре баланса и о высоком риске потери финансовой устойчивости.

Финансовый имущественный экономический

Похожие статьи




Анализ имущественного положения ООО&;nbsp;"УСГК" - Анализ финансового эмитента

Предыдущая | Следующая