Анализ финансового состояния - Учет и оценка финансовых результатов предприятия легкой промышленности

Также проанализируем изменение заемного капитала. В составе заемных средств снизились долгосрочные заемные средства (на 29,51%). Негативным является повышение кредиторской задолженности на 2409,38% (в частности перед поставщиками и подрядчиками).

Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения

На предприятиях товарные и производственные запасы, как правило, не покрываются собственными оборотными средствами и предприятие использует внешние источники средств для их образования, к которым можно отнести краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность по товарным операциям.

При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не про кредитованных банками.

Для анализа составляется таблица 2.6.

Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов, дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги

Таблица 2.6

Согласно данным таблицы 2.6 отмечается увеличение собственных оборотных средств ООО Московская швейная фабрика "Леди", что отражает тенденцию постепенного укрепления финансовой устойчивости.

На анализируемом предприятии выявлен недостаток собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, что свидетельствует о не устойчивом финансовом положении и по результатам анализа динамики данного показателя видно, что существует тенденция к увеличению данного недостатка, что в дальнейшем может еще хуже повлиять на финансовое состояние предприятия.

Рассмотрим анализ оборачиваемости (деловой активности) предприятия ООО Московская швейная фабрика "Леди"

Оборачиваемость оборотных средств исчисляется как в целом, так и по отдельным элементам (материальные запасы, незавершенное производство, готовая продукция). Это позволяет выявить на какой стадии кругооборота оборотных средств происходит ускорение или замедление общей оборачиваемости средств.

При вычислении показателей оборачиваемости положительным является рост значений в динамике (уменьшение длительности оборота). По большинству коэффициентов оптимальные значения определяются исходя из специфики производства, снабженческой, сбытовой и финансовой политики.

Таблица 2.7 Анализ оборачиваемости ООО Московская швейная фабрика "Леди"

В 2013 г. по сравнению с 2011 годом коэффициент общей оборачиваемости капитала увеличился на 0,93%, что является позитивной тенденцией. Причины ускорения оборота заключаются в увеличении выручки от реализации.

В анализируемом периоде коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 13,8%, что отрицательно характеризует состояние платежно-расчетной дисциплины и не способствует высвобождению финансовых ресурсов.

В 2011 г. срок расчетов покупателей и заказчиков за приобретенные товары составлял 0,1 дн., с 2012г. идет увеличение срока с 47,11 дн. до 49,83 дн, что в целом в 2013г. по сравнению с 2011г. срок погашения дебиторской задолженности увеличился на 49,73 дн.

Уменьшение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на 5,45 раза повлекло за собой увеличение периода погашения кредиторской задолженности в 2013г. по сравнению с 2011г. на 37,41 дня, который на 2013г. составил 65,4 дней.

Тенденцию сокращения оборачиваемости кредиторской задолженности следует оценить положительно, как свидетельство укрепления платежно-расчетной дисциплины на предприятии.

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов в 2013г. по сравнению с 2011г. уменьшился на 42,66, что свидетельствует о снижении эффективности использования товарных запасов и повлекло за собой увеличение периода оборота материально-производственных запасов на 4,15 дня, который на конец 2013г. составил 8,39 дней. Хотя 2012г. отмечается увеличением длительности оборота дебиторской, кредиторской задолженности и МПЗ, однако к 2013 году эти показатели имеют тенденцию к снижению. Что касается оборачиваемости данных показателей, то ситуация прямо пропорциональна.

Оборачиваемость оборотных активов упала на 9,46%, что является отрицательным моментом для организации.

Как видно, чистый оборотный капитал снизился на 2043 тыс. руб., а это свидетельствует о повышении потребности в финансировании со стороны внешних по отношению к производственному процессу источников (собственный капитал, кредиты).

Рассмотрим анализ платежеспособности предприятия.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Исходными данными является форма №1( приложение 1) бухгалтерской отчетности и форма № 2 (приложение 2)

Традиционно баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место система соотношений: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4.

Для анализа ликвидности баланса составляется таблица 2.08. В графы этой таблицы записываются данные на 2012-2013гг. из сравнительного аналитического баланса по группам актива и пассива.

Таблица 2.8 Анализ ликвидности баланса за 2012-2013 гг.

Сопоставляя итоги групп таблицы 2.10, определяются абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода.

Данные таблицы свидетельствуют, что конец 2013года баланс ООО Московская швейная фабрика "Леди" не является абсолютно ликвидным, так как отмечается дефицит абсолютно ликвидных активов. Тем не менее, общая ситуация оценивается как вполне благополучная.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов, приведенных в таблице 2.9.

Таблица 2.9 Финансовые коэффициенты анализа платежеспособности ООО Московская швейная фабрика "Леди"

Текущие активы покрывают краткосрочные обязательства в 0,4 раза в 2013г., 0,38 - в 2012г., и в 0,18 раза - в 2011. Для предприятия данной сферы уровень данного показателя на конец 2013 года является вполне приемлемым, его рост указывает на повышение общего уровня ликвидности предприятия.

В 2011г. только 0,1% краткосрочных обязательств могли быть погашены немедленно, в 2012г. данный коэффициент увеличивается до 5%, но в 2013г. опять снижается до 1%, поэтому краткосрочные обязательства не могут быть погашены немедленно. В целом, уровень абсолютной ликвидности находится не в пределах нормы (20-30%).

Уменьшение коэффициента срочной ликвидности говорит о некотором снижении уровня срочной ликвидности предприятия, к тому же коэффициент находится ниже рекомендуемой нормы (0,7-1,0).

Как видно, коэффициент текущей ликвидности ежегодно увеличивался.

Данный коэффициент маневренности функционирующего капитала ежегодно снижается и в 2013 г. составил -2,47, что на 1,49 больше, чем в 2011г., и указывает на то, что большая часть собственных источников направлена не на формирование мобильных активов.

Коэффициент обеспеченности стал выше в текущем периоде, однако он находится за пределами норме, и демонстрирует достаточно низкий уровень финансовой независимости.

Подводя итог вышеприведенному анализу, отметим, что структура капитала предприятия, является абсолютно ликвидным и устойчивым, что свидетельствует о не эффективной финансовой политике.

Похожие статьи

• Анализ показателей финансового состояния и оценка рентабельности ОАО "ГК "Космос" - Анализ результатов финансовой деятельности гостиничного предприятия на примере ОАО "ГК "Космос"

  Для финансового анализа ОАО "ГК "Космос" будем использовать данные бухгалтерской отчетности и отчета о финансовых результатах. В процессе "чтения"...

• Оценка финансового состояния ОАО "Завод сыродельный Ливенский", Имущественное положение предприятия - Анализ и оценка финансового состояния предприятия ОАО "Завод сыродельный Ливенский"

  Имущественное положение предприятия Первым этапом анализа финансового состояния предприятия является оценка его имущественного положения. Состав и...

• Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия

  Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие...

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Нефтекамскшина" - Значение финансовой устойчивости организации в условиях рынка

  Открытое акционерное общество "Нефтекамскшина" - крупнейшее предприятие в шинной отрасли России и СНГ. Основная деятельность - производство шин для...

• Анализ финансового состояния предприятия, Анализ структуры и ликвидности баланса - Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ структуры и ликвидности баланса Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности начинается с оценки финансового состояния по данным...

• Разработка показателей финансовой деятельности предприятия - Анализ результатов финансовой деятельности гостиничного предприятия на примере ОАО "ГК "Космос"

  В условиях современной рыночной экономики, предполагающей высокую степень финансово-хозяйственной самостоятельности организаций, острую конкурентную...

• Анализ размещения капитала в предприятии ОАО "Навлинский автоагрегатный завод", Организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО "Навлинский автоагрегатный завод" - Оценка финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта

  Организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО "Навлинский автоагрегатный завод" Открытое акционерное общество "Навлинский автоагрегатный...

• Методы и методика анализа финансовой отчетности предприятия - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Любая наука, в том числе и финансовый анализ, в своих исследованиях базируется на диалектическом методе познания. Использование этого всеобщего метода в...

• Оценка финансового состояния предприятия ООО "Альтернатива" - Антикризис

  Таким образом, анализ финансового состояния ООО "Альтернатива" за периоды 2002, 2003 и 2004 годов позволил выявить некоторые особенности развития данного...

• Оценка финансового состояния компании - Анализ финансового состояния компании

  Анализ финансового состояния компании является одним из важных направлений экономического анализа. Оценка финансового положения фирмы представляет собой...

• Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ и оценка финансового состояния предприятия ОАО "Завод сыродельный Ливенский"

  Анализируя данные таблицы 9 можно сделать вывод, что коэффициент автономии высокий (в 2010 г. - 0,9, в 2011 г. - 0,9, в 2012 г. - 1,2). Предприятие,...

• Общая оценка финансового состояния предприятия за период, анализ изменения статей актива и пассива баланса, Анализ актива баланса - Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ актива баланса Анализ финансового состояния предприятий осуществляется в основном по данным годовой и квартальной бухгалтерской отчетности и в...

• Оценка финансовой устойчивости организации - Экономический анализ финансового состояния организации по методике Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству

  Для анализа финансового состояния ОАО "Заволжский моторный завод" в период с 01.01.2006 по 31.12.2007 была использована методика ФСФО РФ. В рамках данной...

• Анализ финансового состояния ООО "Хлебсервис" - Совершенствования системы планирования на примере предприятия ООО "Хлебсервис"

  Для анализа финансового состояния ООО "Хлебсервис" будем использовать данные из финансовой отчетности: 1) отчет о прибылях и убытках (приложение 1); 2)...

• Анализ показателей финансового состояния предприятия - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая...

• Анализ платежеспособности и ликвидности баланса - Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ платежеспособности (финансовой стойкости) характеризует структуру источников финансирования ресурсов предприятия, степень финансовой стойкости и...

• Анализ финансового состояния ОАО "Грачевский райгаз" - Анализ методологических аспектов финансового анализа в системе планирования и бюджетирования предприятия

  В современных условиях повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая...

• Финансовое состояние предприятия по данным бухгалтерского баланса - История развития финансового анализа в России

  Для анализа предприятие позволило воспользоваться данными бухгалтерской отчетности за 2012 год. Информационная база это данные за 1 квартал, полугодие, 9...

• Анализ финансового состояния предприятия - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

  Основной целью проведения финансового анализа ООО "ГК Промоборудование" является оценка состояния организации, с точки зрения его ликвидности,...

• Финансовое состояние предприятия - Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия

  Под Финансовым состоянием предприятия Понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми...

• Анализ финансовых результатов деятельности организации - Анализ налогообложения и их влияние на финансовый результат предприятия на примере ООО "МЛЗ"

  Динамику основных технико-экономических показателей за последний период существования фирмы можно представить в виде таблицы (Приложение 3). Как мы...

• Анализ финансового состояния предприятия ООО "Система" - Анализ финансовой устойчивости предприятия. Основные резервы укрепления финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Система"

  Финансовый ликвидность рентабельность Бухгалтерский баланс является богатым источником информаций на базе которого раскрывается финансово-хозяйственная...

• Анализ финансовых результатов деятельности и финансового состояния предприятия. - Анализ и оценка финансового состояния предприятия ОАО "Завод сыродельный Ливенский"

  Финансовые результаты деятельности предприятия, тыс. руб Показатели 2011 г. 2012 г. 2013 г. Среднегодовой темп роста, % Выручка от продажи продукции,...

• Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Источником проведения анализа является бухгалтерский баланс предприятия (см. Приложение №1и №3)....

• Совершенствование организации финансового анализа и оценки кредитоспособности предприятия, Операционный анализ финансового состояния заемщика - Кредитоспособность заемщика и методика ее определения

  Операционный анализ финансового состояния заемщика Для характеристики активов, являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности, изучается их...

• Качественный анализ отчетности, Оценка структуры и динамики имущества и источников его формирования - Оценка финансового состояния предприятия

  Оценка структуры и динамики имущества и источников его формирования Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре активов...

• Оценка деловой активности предприятия по изменению финансовых коэффициентов оборачиваемости средств - Анализ финансового состояния предприятия

  Деловая активность в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота средств предприятия. Анализ деловой активности заключается в исследовании значений...

• Расчет и анализ показателей рентабельности - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Источником анализа являются отчет о прибылях и убытках и баланс предприятия Таблица 12 Расчет коэффициентов рентабельности, % Показатели 2005 г 2006 г...

• Анализ деловой активности ОАО "Совхоз Тепличный" - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Проведем анализ деловой активности деятельности ОАО "Совхоз Тепличный". Таблица 9 Анализ деловой активности, % Показатель 2005 г 2006 г 2007 г...

• Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования - один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния...

• Анализ ликвидности баланса ОАО "Совхоз Тепличный" - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Проведем анализ ликвидности баланса ОАО "Совхоз Тепличный" за 2005-2007 годы. Таблица 3 Анализ ликвидности баланса 2005 год, тыс. руб. Платежный излишек...

• Оценка ликвидности и платежеспособности - Оценка финансового состояния предприятия

  Сигнальными показателями, в которых проявляется финансовое состояние предприятия, выступают ликвидность и Платежеспособность . В настоящее время...

• АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО "ЛЕГИОН-ПАК", Оценка финансовой устойчивости ООО "Легион-Пак" - Оценка финансового состояния организации и пути ее улучшения (на примере ООО "Легион-Пак")

  Оценка финансовой устойчивости ООО "Легион-Пак" Анализ финансового состояния организации целесообразно проводить по этапам. На первом этапе нам...

• Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО "АЕМ-Авто" - Повышение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

  На основе методик анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации, рассмотренных в параграфе 1.2 проведем оценку. Согласно данным...

• Анализ финансового состояния организации - Понятие дебиторской задолженности

  Проанализируем состав и структуру активов организации ОАО "Коммунальной системы" на основе анализа оптимальности соотношения между производственными...

• Оценка платежеспособности ОАО "НОВАТЭК" - Анализ платежеспособности предприятия на примере ОАО "Новатэк"

  Бухгалтерский баланс ОАО "НОВАТЭК" представлен в Приложении 1. Агрегированный баланс, построенный согласно методике, подробно описанной в Главе 2 данной...

• ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО "ЗАВОЛЖСКИЙ МОТОРНЫЙ ЗАВОД" - Экономический анализ финансового состояния организации по методике Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству

  Во второй главе при проведении анализа финансового состояния ОАО "Заволжский Моторный Завод" выявлена достаточно позитивная среда для функционирования и...

• Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ООО "Апейрон" до введения системы бюджетирования. Влияние кризиса на предприятие - Управление финансами малого предприятия

  Для определения эффективности работы предприятия необходимо провести анализ его экономических показателей. Исходные данные для анализа отражены в балансе...

• Анализ эффективности использования ресурсов - Экономический анализ финансового состояния организации по методике Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству

  Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от резервов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности,...

• Анализ финансового положения предприятия - Финансовое планирование на предприятии на примере ООО "ЛУКОЙЛ"

  Основные задачи анализа финансового положения предприятия: - определение меры влияния объективных и субъективных факторов на финансовые результаты...

Анализ финансового состояния - Учет и оценка финансовых результатов предприятия легкой промышленности