Анализ динамики оборачиваемости ПАО "Синергия" - Финансовый анализ ПАО "Синергия"
С помощью оценки деловой активности (оборачиваемости) анализируются результаты текущей производственной деятельности организации, что непосредственно отражается на ее финансовом состоянии.
Для анализа деловой активности (оборачиваемости) могут быть рассчитаны различные показатели, характеризующие эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, которые приведены в таблице 1.
Таблица 4 - Показатели деловой активности
Наименование показателя |
Нормативное значение |
Способ расчета |
1. Коэффициент оборачиваемости активов | ||
2. Длительность оборота активов в днях | ||
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | ||
4. Длительность оборота оборотных средств в днях | ||
5. Коэффициент загрузки оборотных средств | ||
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
?0,1 | |
7. Коэффициент оборачиваемости запасов | ||
8. Длительность оборота запасов в днях | ||
9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | ||
10. Длительность оборота дебиторской задолженности в днях | ||
11. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | ||
12. Длительность оборота кредиторской задолженности в днях | ||
13. Коэффициент оборачиваемости денежных средств | ||
14. Фондоотдача | ||
15. Фондоекость |
На основе таблицы 4 были произведены расчеты, которые приведены в таблице 5.
Таблица 5 - Анализ динамики оборачиваемости ПАО "Синергия"
Показатель |
2013 |
2014 |
Отклонение |
1. Коэффициент оборачиваемости активов |
1,88 |
1,61 |
- 0,28 |
2. Длительность оборота активов в днях |
194 |
227 |
+ 33 |
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
4,92 |
2,63 |
- 2,29 |
4. Длительность оборота оборотных средств в днях |
74 |
139 |
+ 65 |
5. Коэффициент загрузки оборотных средств |
0,2 |
0,38 |
+ 0,18 |
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
- 0,21 |
- 0,14 |
+ 0,07 |
7. Коэффициент оборачиваемости запасов |
7,23 |
10,13 |
+ 2,9 |
8. Длительность оборота запасов в днях |
50 |
36 |
- 14 |
9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
16,59 |
3,67 |
-12,92 |
10. Длительность оборота дебиторской задолженности в днях |
22 |
100 |
+ 78 |
11. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
4,27 |
2,77 |
- 1,5 |
12. Длительность оборота кредиторской задолженности в днях |
86 |
132 |
+ 46 |
13. Коэффициент оборачиваемости денежных средств |
271,5 |
206,28 |
- 65,22 |
14. Фондоотдача |
3,07 |
4,17 |
+ 1,1 |
15. Фондоемкость |
0,33 |
0,24 |
- 0,09 |
Таким образом, коэффициент оборачиваемости активов за отчетный период уменьшился на 0,28, следовательно, эффективность использования активов, с точки зрения объема продаж, снизилась. При этом продолжительность одного оборота активов увеличилась на 33 дня.
Анализ результатов расчета показал, что в отчетном периоде коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 2,29, а продолжительность одного оборота увеличилась на 65 дней. Таким образом, увеличение длительности оборота оборотных средств на 65 дней и соответственное уменьшение количества оборотов за период с 2013 по 2014 год, говорит о том, что предприятию требуется привлечение дополнительного капитала для продолжения производственно-хозяйственной деятельности.
Увеличение коэффициента загрузки оборотных средств в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 0,18 говорит о том, что уменьшилась эффективность использования активов предприятия.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами в 2014 году, и в 2013 году был равен -0,14 и -0,21 соответственно, что является ниже нормативного значения. Это означает, что структура баланса у предприятия неудовлетворительная.
Коэффициент оборачиваемости запасов в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 2,9, с длительность оборота уменьшилась на 14 дней. Это означает, что на предприятии ПАО "Синергия" в отчетном периоде запасы оборачиваются 10,13 раза за год, а один оборот длится 36 дней, что является нормальным сроком.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 12,92, соответственно, увеличился срок возврата дебиторской задолженности на 78 дней. Данная ситуация отрицательно повлияет на платежеспособность предприятия ПАО "Синергия". Низкое значение этого коэффициента свидетельствуют об ухудшении расчетов с дебиторами, т. е. покупатели не могут своевременно погасить задолженность перед предприятием.
Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности в 2014 году снизился на 1,5 по сравнению с 2013 годом, соответственно, увеличился срок ее оборота. В связи с этим, можно сделать вывод, что предприятие свои обязательства выплачивает на 46 дней позже. Такая ситуация, если это связано с задержкой выплат обязательств, отрицательно может повлиять на деловую репутацию организации.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает скорость оборота наличности. Скорость оборота денежных средств в 2014 году уменьшился до 206,28 оборота в год. Снижение данного показателя свидетельствует об отрицательной динамике, т. к. денежные средства либо застаиваются, т. е. теряют свою стоимость и не приносят прибыль, либо о том, что они изымаются из оборота, т. е. предприятие теряет ликвидность.
Исходя из расчетных данных, можно сделать вывод, что показатель фондоотдачи увеличился на 1,1 в отчетном периоде и составил 4,17. Это означает: на каждый 1 руб. основных средств приходится 4,17 руб. выручки. Т. е. чем значение фондоотдачи выше, тем эффективнее используются на предприятии его основные средства.
Показатель фондоемкости, соответственно, снизился на 0,09 и в 2014 году составил 0,24. Уменьшение данного показателя является положительной тенденцией в развитии предприятия.
Изменение показателей фондоотдачи и фондоемкости говорит об увеличении эффективности использования основных фондов, потому что наблюдается рост выпускаемой продукции на рубль затраченных средств.
Для улучшения деловой активности (оборачиваемости) предприятия ПАО "Синергия" можно принять следующие меры:
- - контролировать состояние расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности; - повысить эффективность управления денежными средствами; - улучшить расчетно-платежную дисциплину.
Необходимая мера - увеличение объема собственных финансовых ресурсов предприятия. Это можно сделать несколькими способами:
- - сократить суммы постоянных расходов на содержание управленческого персонала; - снизить уровень переменных издержек за счет увеличения производительности труда персонала; - реализации неиспользованного имущества.
Коэффициенты оборачиваемости являются важным показателем эффективности использования ресурсов предприятием. Данные показатели в отличии от показателей рентабельности показываются скорость оборачиваемости и интенсивность, потому что в своих формулах расчета используют значения выручки (нежели чистой прибыли как у коэффициентов рентабельности). Коэффициенты оборачиваемости исследуются в динамики для анализа направления и оценки характера их изменения для одного предприятия, группы аналогичных предприятий и одной отрасли.
Похожие статьи
-
Анализ финансовой устойчивости ПАО "Синергия". - Финансовый анализ ПАО "Синергия"
Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации...
-
Проведем анализ деловой активности деятельности ОАО "Совхоз Тепличный". Таблица 9 Анализ деловой активности, % Показатель 2005 г 2006 г 2007 г...
-
Финансовый результат деятельности ООО "Хлебсервис" в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли...
-
Анализ деловой активности и рентабельности ООО&;nbsp;"УСГК" - Анализ финансового эмитента
Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики финансовых коэффициентов оборачиваемости. Таблица 2.9. Показатели анализа деловой...
-
Динамику основных технико-экономических показателей за последний период существования фирмы можно представить в виде таблицы (Приложение 3). Как мы...
-
Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая...
-
Анализ динамики ликвидности ПАО "Синергия" - Финансовый анализ ПАО "Синергия"
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания...
-
Основной целью проведения финансового анализа ООО "ГК Промоборудование" является оценка состояния организации, с точки зрения его ликвидности,...
-
На основе методик анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации, рассмотренных в параграфе 1.2 проведем оценку. Согласно данным...
-
Рентабельность и деловая активность предприятия - История развития финансового анализа в России
Деловая активность предприятия характеризуется с помощью коэффициентов оборачиваемости. Для этого разработаны к применению формулы расчетов коэффициентов...
-
Анализ интенсивности и эффективности использования активов - Анализ финансового состояния
Интенсивность использования средств предприятия характеризуется при помощи показателей деловой активности. Деловая активность в финансовом аспекте...
-
Проведем анализ ликвидности баланса ОАО "Совхоз Тепличный" за 2005-2007 годы. Таблица 3 Анализ ликвидности баланса 2005 год, тыс. руб. Платежный излишек...
-
Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Источником проведения анализа является бухгалтерский баланс предприятия (см. Приложение №1и №3)....
-
Для оценки финансовой устойчивости предприятия используют систему абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели финансовой устойчивости В...
-
Деловая активность характеризуется в первую очередь скоростью оборота средств. Анализ деловой активности заключается в определении уровней и динамики...
-
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от резервов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности,...
-
Для анализа финансового состояния ООО "Хлебсервис" будем использовать данные из финансовой отчетности: 1) отчет о прибылях и убытках (приложение 1); 2)...
-
Оценка финансового состояния компании - Анализ финансового состояния компании
Анализ финансового состояния компании является одним из важных направлений экономического анализа. Оценка финансового положения фирмы представляет собой...
-
Анализ финансовой устойчивости ООО "Альтернатива" - Антикризис
Финансовое состояние обществ необходимо оценивать как в краткосрочной перспективе, чему служат показатели платежеспособности, так и в долгосрочной...
-
Для анализа предприятие позволило воспользоваться данными бухгалтерской отчетности за 2012 год. Информационная база это данные за 1 квартал, полугодие, 9...
-
Деловая активность в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота средств предприятия. Анализ деловой активности заключается в исследовании значений...
-
Во второй главе при проведении анализа финансового состояния ОАО "Заволжский Моторный Завод" выявлена достаточно позитивная среда для функционирования и...
-
Основные задачи анализа финансового положения предприятия: - определение меры влияния объективных и субъективных факторов на финансовые результаты...
-
Большое внимание при анализе оборотных средств должно быть уделено дебиторской задолженности. При наличии конкуренции и сложностей сбыта продукции...
-
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости - Анализ финансового состояния
Под платежеспособностью предприятия понимается его способность своевременно производить платежи по своим обязательствам и определяется с помощью...
-
Результаты анализа ликвидности ТОО "Жулдыз", проведенный в пункте 2.2, указывают на необходимость проведения расчетов коэффициент восстановления...
-
Анализ финансового состояния организации по методике ФСФО РФ проводится с использованием коэффициентного анализа. Рассчитаем коэффициенты, отражающие...
-
Заключение - Анализ финансового эмитента
Под финансовым состоянием организации понимается способность организации финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется...
-
Методика финансового анализа - Финансовый анализ как основа управления финансовыми рисками
Финансовый анализ, используя специфические методы и приемы, позволяет определить параметры, дающие возможность объективно оценивать финансовое состояние...
-
Любая наука, в том числе и финансовый анализ, в своих исследованиях базируется на диалектическом методе познания. Использование этого всеобщего метода в...
-
На предприятии в течение анализируемого периода наблюдалось снижение показателей рентабельности. Основным источником движимого капитала является выручка,...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Консалт-эксперт" Финансовое состояние предприятия является комплексным понятием, которое зависит от многих...
-
Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие...
-
Введение - Финансовый анализ ПАО "Синергия"
Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы как объекта по бизнесу,...
-
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ - Оборотные средства в сфере деятельности предприятия НГДУ
Основой финансовой устойчивости является рациональная организация и использование оборотных средств. Поэтому вопросам рационального их использования...
-
Структура капитала ОАО "Мостоотряд-99" Первое, на что следует обратить внимание, оценивая финансовое положение организации - структура ее бухгалтерского...
-
Финансовое состояние и характеризующие его показатели - Анализ финансового состояния
Финансовое состояние предприятия характеризуется показателями наличия у него финансовых ресурсов, обеспечением денежными средствами, необходимыми для...
-
Проблемы финансового состояния предприятий и направления их решения - Анализ финансового состояния
В настоящее время финансы многих белорусских предприятий находятся в кризисном состоянии, о чем свидетельствует: - значительный недостаток денежных...
-
Источником анализа являются отчет о прибылях и убытках и баланс предприятия Таблица 12 Расчет коэффициентов рентабельности, % Показатели 2005 г 2006 г...
-
Признаки кризиса в деятельности предприятия обнаруживаются, прежде всего, в показателях ликвидности и финансовой устойчивости. Поэтому финансовый анализ...
Анализ динамики оборачиваемости ПАО "Синергия" - Финансовый анализ ПАО "Синергия"