Актуальные проблемы предоставления налоговых льгот в российской практике налогообложения, Критерии отбора налоговых льгот, в целях повышения стимулирующего и фискального эффекта - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Критерии отбора налоговых льгот, в целях повышения стимулирующего и фискального эффекта
Самое благоприятное состояние экономики наблюдается, когда совокупный выпуск находится на потенциальном уровне и все ресурсы задействованы в экономике. Однако рынок не всегда может поддерживать экономику в оптимальном положении. Поэтому появляется необходимость проведения государственной экономической политики. Одним из видов государственной политики является фискальная политика - это один из методов государственного регулирования экономики, посредством изменения доходов и расходов государственного бюджета. Основными инструментами фискальной политики являются: объем государственных закупок товаров и услуг, величина налогов и размер трансфертов. Обратим внимание на налоги. Известно, что налоги это обязательный платеж. И этот платеж, имеющий принудительный характер, своим объемом и условиями взимания не может быть стимулом, а прежде всего, несет фискальную функцию. Стимулирующе-регулирующие проявления действия налога задаются налоговой системой. Таким образом, освобождение от налога - это стимул. Учебник для студентов и вузов, обучающихся по экономическим специальностям. "Финансы и кредит", под редакцией Поляка Г. Б. - 4 издание, переработанное и дополненное. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2014 Налогоплательщики могут снизить сумму налога благодаря льготам. Поэтому чем больше будет льгота, тем сильнее будет проявляться стимулирующий эффект. Но возникает другая проблема, так налог должен в первую очередь фискальную, а не стимулирующую функции. Казалось бы, налоговые льготы порождают противоречие. Но фискальная функция разрешает эту проблему. Так как предоставление налоговых льгот ведет к снижению платежей в бюджет в краткосрочном периоде, это позволяет налогоплательщику увеличить налогооблагаемую базу, что в будущем приводит к увеличению налоговых поступлений в бюджет. Следовательно, предоставляемая льгота несет в себе потенциальные выгоды и потери для государства. Если льгота будет не эффективной или недостаточно адресной, то государство не сможет получить больше средств от льготируемых категорий налогоплательщиков. Поэтому при предоставлении и утверждении налоговых льгот правительство должно опираться на определенные критерии их отбора.
В первую очередь должна проводиться оценка эффективности действующих налоговых льгот и освобождений. В России существует достаточно много налоговых преференций для бизнеса и физических лиц и, соответственно, высокий уровень налоговых расходов, но многие из предоставляемых льгот неэффективны и не выполняют своих основных функций - фискальной и стимулирующей. Такие льготы должны подлежать отмене или пересмотрению, так как налоговые расходы по таким льготам не приносят результатов.
В основных направлениях налоговой политики на 2015 год указано, что будет установлено правило, в соответствии с которым принятие новой льготы должно будет сопровождаться определением источника покрытия налоговых расходов, которые появятся при вступлении этой льготы в силу. Это грамотное решение в условиях сегодняшнего положения дел в системе налогового льготирования в России. Так как во всем мире наблюдается тенденция к сокращению налоговых расходов, и льготы заменяются более эффективными методами исполнения государственных функций.
Также в основных направлениях налоговой политики мы видим положение, согласно которому любая налоговая льгота должна первоначально приниматься на временной основе с требованием об обязательном анализе эффективности по итогам ее применения.
К критериям отбора налоговых льгот, также можно отнести тот факт, что предоставление льгот оказалось более эффективным не на федеральном уровне, а на уровне субъектов РФ, поскольку на региональном можно точнее выявить перспективные предприятия, более адресно разработать для них систему налоговых стимулов. Таким образом, если принять во внимание все аспекты предоставления налоговых преференций, они будут лучше выполнять свои функции.
Похожие статьи
-
Общие подходы к предоставлению налоговых льгот Слаженное функционирование налоговой системы государства достигается соблюдением принципов...
-
Налоговые льготы как элемент налогообложения Государственная власть всегда нуждалась в ресурсах для содержания государства, поэтому нужны были способы...
-
Оценка налоговых расходов бюджета - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
В последнее время во многих странах наблюдается тенденция к увеличению налоговых расходов, особенно тех, которые направлены на решение задач в...
-
Классификация налоговых льгот - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Российское законодательство устанавливает небольшое количество налоговых льгот и значительно большее количество разных преференций, которые на практике...
-
Введение - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Налоги и налоговые льготы это неотъемлемая часть экономики страны, так как они неразрывно связаны с государством. Налоговые льготы выступают в качестве...
-
Социальная поддержка и защита граждан это определенный комплекс мер, направленных на предоставление отдельным категориям граждан помощи, для полного...
-
Важнейшие недостатки российской системы налогообложения Исторический опыт стран рыночной демократии подтверждает, что даже такой противоречивый процесс,...
-
Методы исчисления налога достаточно просты и понятны. Ставки налога фиксированы, объекты - конкретны, а налоговая база определяется четко. Все это делает...
-
Проблемы налоговой системы РК Наше молодое суверенное государство делает первые шаги в фискальной политики. От четкого осознания того, какой должна быть...
-
Основные направления налоговой политики Российской Федерации - Эволюция налогообложения в России
В трехлетней перспективе 2013-2015 годов приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее -...
-
Одной из приоритетных задач государства является развитие инновационной деятельности. К инновационной деятельности относится вся деятельность в рамках...
-
Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства
Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на...
-
Чтобы налоговая система в РФ была более эффективной, следует ее усовершенствовать: 1. Предоставить финансовым органам РФ право издавать дополнительные...
-
Потребность в разработке и систематическом проведении финансовой политики возникла с развитием капитализма. Непосредственный толчок к составлению и...
-
Основные виды концепций Как известно, генезис нау-ки о финансах насчитывает несколько веков и его начало исследо-ватели относят к XV-XVI вв. Не являясь...
-
Функции, принципы и сущность подоходного налогообложения Налоги являются одним из основных финансовых инструментов рыночной экономики, финансовой основой...
-
Сущность, цели и задачи налоговой политики - Налоговая политика в России: цели, методы и проблемы
В самом общем налоговую политику определить как мероприятий государства в налогов. Финансово-кредитный словарь дает определение налоговой "Налоговая...
-
Функции налогов.1 - Налоговая система и проблемы ее совершенствования в современной России
Выделяют, как правило, три основные функции налогов: фискальную, регулирующую и контрольную, а также две подфункции: стимулирующую и воспроизводственного...
-
Налогообложение доходов физических лиц Налоги на доходы физических лиц чрезвычайно многообразны. Подоходное налогообложение получило наибольшее...
-
В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль, что можно с уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы,...
-
Налог с физического лица - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он...
-
Государственные расходы - Налоги и налоговая политика государства
Наряду с налогами важнейшим инструментом воздействия государства на развитие экономики являются государственные расходы. Через систему расходов...
-
Заключение - Налоги и налоговая политика государства
Подводя итоги рассмотрения бюджетно-налоговой политики, я пришел к выводу, что воздействие на экономику государственных расходов и налогов противоречиво:...
-
Совершенствование бюджетного устройства должно осуществляться в направлении решения проблем, обозначенных в 1 разделе данной главы. Из этого следует к...
-
Проблемы и пути решения - Дефицит бюджета
Бюджетная политика в сфере межбюджетных отношений в 2014 - 2016 годах будет сосредоточена на решении следующих задач: - обеспечение сбалансированности...
-
Основные факторы, толкающие организацию к выходу из-под действия правовых норм, контроля государства и переходу в теневой оборот, следующие:...
-
Формирование финансовой системы и ее составной части -- налоговой системы -- неразрывно связано с эволюцией общества, с изменением форм государственного...
-
Несовершенство налоговой системы является одним из факторов на пути развития экономики и предпринимательства. Налоговая система РФ долгое время (в...
-
Налоговая система Российской Федерации, Структура налогообложения РФ - Налоги в РФ
Структура налогообложения РФ С 1992 года в нашей стране действует новая налоговая система. Основные принципы ее построения определил Закон "Об основах...
-
Налоговая реформа Романовского М. В. и Врублевской О. В.1 Романовский М. В. и Врублевская О. В. считают, что необходимо оздоровление государственного...
-
Виды налогов и принципы налогообложения - Налоговая сфера
Существует два основных типа налогов: прямые налоги, которые являются прямым вычетом из доходов, получаемых фирмами и домашними хозяйствами (например,...
-
Бюджетно-налоговая политика, Понятие фискальной политики - Налоги и налоговая политика государства
Понятие фискальной политики Фискальная политика (Fiscalpolicy) - это бюджетно-налоговая политика, направленная на регулирование совокупного спроса...
-
Заключение - Налоговая политика в России: цели, методы и проблемы
Один из основных инструментов государственного регулирования экономических процессов - налоговая политика, которая представляет собой систему...
-
Ключевым звеном формирования рыночной экономики, достижения экономического роста, обеспечения цивилизованного уровня жизни российских граждан является...
-
Налоговые льготы - Сущность и функции налогов
Налоговая льгота - это предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность смягчения налогового бремени для налогоплательщика....
-
Существующая налоговая система страны требует серьезного реформирования, т. к. не обеспечивает оптимального выполнения своих функций, т. к. с одной...
-
В настоящее время широко обсуждаются перспективы реформы налога на доходы физических лиц с целью максимизации его фискальных функций и достижения...
-
Основные направления налогового планирования - Необходимость оптимизации системы налогообложения
Основные направления в рамках перспективного налогового планирования сводятся к следующим: -выбор организационно-правовой формы предприятия с учетом вида...
-
Проблемы в области бюджетного процесса и способы их решения Ключевая проблема межбюджетных отношений - незавершенность децентрализации бюджетной системы....
-
История возникновения налоговой системы.1 Движущей силой налоговых инноваций было постоянное отставание государства от развития экономики и постоянной...
Актуальные проблемы предоставления налоговых льгот в российской практике налогообложения, Критерии отбора налоговых льгот, в целях повышения стимулирующего и фискального эффекта - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект