Статистико-экономический анализ расходов предприятия ПСХК "Новая жизнь" - Статистико-экономический анализ доходов и расходов сельскохозяйственного производственного кооператива ПСХК "Новая жизнь"

Рассмотрим структуру затрат по элементам, для этого составим таблицу, в которой укажем сумму затрат на протяжении трех лет и из этой таблицы можно будет увидеть как изменяются затраты.

Таблица 11 - Состав и структура производственных затрат ПСХК "Новая жизнь"

Наименование показателя

2009

2010

2011

Тыс. р.

В % к итогу

Тыс. р.

В % к итогу

Тыс. р.

В % к итогу

Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды

24993

18,4

39384

24,1

47389

25,9

Материальные затраты

82646

60,9

89972

55,2

104708

57,1

В т. ч.

Семена

11217

8,3

10210

6,3

11001

6,0

Минеральные удобрения

11859

8,7

17334

10,6

11806

6,4

Нефтепродукты

13502

9,9

10275

6,3

16240

8,9

Электроэнергия

2030

1,5

2565

1,6

3190

1,7

Запасные части и материалы для текущего ремонта

11342

8,4

18256

11,2

27513

15,0

Оплата работ и услуг (транспортировка грузов, улучшение земель, ремонт техники)

3417

2,5

1331

0,8

4527

2,5

Амортизация основных средств

14292

10,5

14744

9,0

16204

8,8

Прочие затраты

13838

10,2

19006

11,7

14987

8,2

ИТОГО

135769

100

163106

100

183288

100

Анализируя данные таблицы 11 можно сделать вывод об увеличении затрат за период с 2009 по 2011 год, в основном за счет увеличения материальных затрат. Материальные затраты увеличились в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 22062 тыс. р. Затраты на оплату труда так же увеличились на 18223 тыс. р. Отчисления на социальные нужды увеличились за анализируемый период на 4173 тыс. р. Амортизация увеличилась на 1912 тыс. р.

Проведем индексный анализ затрат:

Таблица 12- Количество произведенной продукции и затраты на ее производство

Вид продукции

Количество реализованной продукции, тыс. ц.

Себестоимость единицы продукции, руб.

Затраты, млн.

2010

2011

2010

2011

Z0q0

Z1q1

Q1zo

Символы

Q0

Q1

Z0

Z1

Зерно

36,2

108,3

502

440

18,2

47,7

54,4

Подсолнечник

10,1

27,1

730

598

7,4

16,2

19,8

Сахарная свекла

256,6

469,7

197

131

50,6

61,5

92,5

Молоко

23,8

25,4

1151

1225

27,4

31,1

29,2

Скот и птица в живой массе

1,4

1,5

8

9533

11,3

14,3

12,1

Итого

X

X

X

X

114,9

170,8

208,0

А) общий индекс затрат на производство продукции

I=

ДZ = Уq1 * z1 - Уq0 * z0=170,8-114,9=рост затрат на 55,9 млн. р.

За счет всех факторов общие затраты возросли на 55,9 млн. р. или на 48,7%.

Б) общий индекс себестоимости продукции

I=

ДZz = Уq1 * z1 - Уq1 * z0 =170,8-208,0=-37,2=на 37,2 млн. р.

За счет изменения себестоимости общие затраты снизились на 37,2 млн. р. или на 17,9%.

В) общий индекс физического объема продукции (индекс Ласпейреса)

I==1,810=181, 0%

ДZq = Уq1 * z0 - Уq0 * z0=93,1 млн. р.

За счет изменения объема выработанной продукции, общие затраты выросли на 81,0% или на 93,1 млн.

- Iz=I=93,1-37,2=55,9-верно

Таблица13 - Влияние показателей на рентабельность собственного капитала

Показатели

2009

2010

2011

Рентабельность продаж по чистой прибыли, %

4,77

15,2

15,7

Ресурсоотдача

1,1

0,82

0,87

Строение капитала

3,2

3,5

3,6

Коэффициент Дюпона %

16,8

43,6

49,2

Рентабельность собственного капитала увеличилась за счет увеличения рентабельности продаж с 2009 г. по 2011 г. на 10,93%,ресурсоотдача с 2009г. по 2011г. уменьшилась на 0,77, строение капитала увеличивается с периода 2009 г. по 2011 г.

Для дальнейшего анализа необходимо узнать насколько прибыль зависит от затрат на производство. Для этого был проведен корреляционный анализ.

Таблица 14 - Расчет сумм для определения параметров уравнения кореляции

Годы

Затраты, млн, р.

Y

Выручка, млн. р.

X

У2

Х2

УХ

1

2

3

4

5

6

2007

72,8

68,5

5299,84

4692,3

4986,8

2008

102,6

170,3

10526,76

29002,1

17472,8

2009

135,8

182,4

18441,64

33269,8

24769,9

2010

163,1

146,1

26601,61

21345,2

23828,9

2011

183,3

223,4

33598,89

49907,6

40949,2

Итого

657,6

790,7

94468,74

138217,0

112007,6

Сред. Знач.

131,52

158,14

18893,75

27643,40

22401,52

Для определения зависимости двух факторов необходимо найти коэффициент корреляции

Коэффициент корреляции равен 0,782, что говорит о высокой связи выручки и затрат.

Далее необходимо найти уравнение прямой, которая выражает зависимость выручки от затрат.

Следовательно, уравнение прямой будет иметь следующий вид

Это уравнение говорит о том, что если увеличить затраты на 1 миллион, то прибыль увеличится на 1620,0 тысячи.

Вычислим среднюю ошибку:

Достоверность влияния существенная.

Похожие статьи




Статистико-экономический анализ расходов предприятия ПСХК "Новая жизнь" - Статистико-экономический анализ доходов и расходов сельскохозяйственного производственного кооператива ПСХК "Новая жизнь"

Предыдущая | Следующая