Организационно-экономические мероприятия - Проект мероприятий по совершенствованию управления затратами СНПЦ "Росдортех" ОАО "ГИПРОДОРНИИ" (на материалах отдела смет)

В данном разделе предлагаются мероприятия по совершенствованию управления затратами СНПЦ "Росдортех" на материалах отдела смет. Комплекс мероприятий способен не только снизить размеры издержек, но и повысить эффективность деятельности предприятия в целом на 4-5%.

Первое организационно-экономическое мероприятие: введение КТУП (коэффициент трудового участия подразделения) и распределение премиального фонда оплаты с учетом коэффициента трудового участия сотрудников в работе над проектом.

Коэффициент трудового участия (КТУ) представляет собой обобщенную количественную оценку реального вклада каждого работника отдела в результате его коллективного труда в зависимости от производительности и качества работы[40].

Тарифные системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права[41].

Коэффициент трудового участия подразделения (КТУП) - коэффициент, отражающий вклад подразделений в достижение целей предприятия и учитываемый при распределении сумм дополнительных премиальных фондов и фондов развития производства.

Необходимо обратить внимание, что непосредственно КЗоТ не регулирует правила распределения заработка по КТУ. То есть предприятие устанавливает их самостоятельно. Необходимо помнить следующее:

    - оплата труда сотрудника отдела не может быть ниже, чем предусмотрена по тарифам с учетом отработанного времени; - доплаты за работу в вечернее, ночное время, вредные или тяжелые условия труда также начисляются индивидуально; - доплаты за стаж работы, классность, наставничество имеют индивидуальный характер и начисляются по отдельным положениям (как правило, к коллективному заработку такие доплаты отношения не имеют и начисляются из других фондов); - больничные листы, оплата за исполнение государственных обязанностей, премии за рациональные предложения и т. д. также начисляются индивидуально из соответствующих фондов.

Должностной оклад - абсолютный размер заработной платы, устанавливаемый в соответствии с занимаемой должностью. Он может составлять определенный диапазон - от минимального до максимального установленных КЗОТ значений [42].

В этих условиях фактическая величина (коэффициента трудового участия (КТУ)) каждого работника зависит от ряда факторов:

    - квалификационного уровня работника; - фактически отработанного времени; - качество выполненной работы.

Квалификационный уровень (К) работника предприятия устанавливается всем сотрудникам организации и определяется как частное от деления фактической заработной платы работника за прошедший период на сложившийся на предприятии минимальный уровень заработной платы за тот же период [43].

Например, у начальника сметного отдела фактическая заработная плата за 3 квартал 2011г. (ЗПФ) составила 135 тыс. руб., минимальный оклад на предприятии (ЗПМин) за тот же период - 45 тыс. руб. Тогда квалификационный уровень начальника отдела смет:

Кд =135/45=3.

Затем все сотрудники отдела смет распределяются по квалификационным группам, исходя из квалификационного уровня работников и квалификационных требований к работникам различных категорий. Для каждой из групп устанавливается свой квалификационный уровень.

Таблица 3.5.1 - квалификационный уровень сотрудников отдела смет

Квалификационная группа

Коэффициент уровня квалификации

1

2

Начальник отдела

3

Руководители групп

2,7

Ведущие инженеры

2,3

Инженеры-проектировщики

2

Тарифная часть заработной платы распределяется в соответствии с квалификацией работника и отработанным временем, а приработок и стимулирующие коллективные надбавки - с помощью коэффициента трудового участия (КТУ), верхняя повышающая и нижняя понижающая граница которого определялись строго фиксированной величиной [44].

КТУ предназначен для стимулирования работников за качество выполняемых ими работ. Применение КТУ для оценки труда работников усиливает зависимость величины их заработной платы от результатов труда.

Размер фонда премирования определяется путем вычитания ФОТ из суммы денежных средств оплаченных по договорам за квартал и распределяется по подразделениям в зависимости от КТУП.

Рекомендуется распределять КТУП в зависимости от:

    - от объема договоров выполненных подразделением; - от отработанного времени работников подразделения; - от квалификации и условий труда работников подразделения.

, (3.5.1)

Где ЗТ - оплата по тарифу, руб.;

ТС - тарифная ставка, руб.;

ВФакт - фактически отработанное рабочим время, дни.

, (3.5.2)

Где ЗК - тарифная оплата с учетом квалификационного уровня и условия труда, руб.;

К - квалификационный уровень.

, (3.5.3)

КТУ - коэффициент трудового участия, процент.

Этот метод расчета заработной платы прост, понятен сотрудникам, и позитивно ими воспринимается. Он предполагает прямую увязку трудового вклада работников с оплатой и продвижением по служебной лестнице.

Составим расчетную ведомость заработной платы отдела смет за 3 квартал 2011г. таблица 3.5.1. В 3 квартале 2011 года в ОАО "ГИПРОДОРНИИ" выполнено 15 актов ПИР (проектно-изыскательских работ) на общую сумму 28975,035 тыс. руб. Доля отдела смет (КТУП) от общей сумме на ПИР составляет 6%.

Преимущества применения КТУ [45]:

    - простота расчета индивидуального вклада на основе достижений и упущений в работе; - дифференцированный подход к работникам с различной производительностью труда; - гибкость механизма КТУ и возможность адаптации их к меняющимся условиям производства; - широкая гласность и доведение КТУ до всех членов трудового коллектива.

Таблица 3.5.1 - Расчетная ведомость заработной платы отдела смет за 3 квартал 2011г.

Наименование должности

Дневная тарифная ставка, руб.

Отработанное время, дни/квартал

Оплата по тарифу, руб. (гр.2*гр.3)

Квалификационный уровень и условия труда (К)

Тарифная оплата с учетом К, руб. (ит ог гр.4*гр.5/100)

Фактическая з/пл, руб. (гр.4+гр.6)

Нетарифная часть, руб.

(гр7-гр6)

КТУ, % (гр. 8/ итог гр.8*100%)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Начальник отдела

2045

62

126790

3

30459

157249

126790

12

Руководитель дорожной группы

1818

64

116352

2,7

27413

143765

116352

11

Руководитель мостовой группы

1818

63

114534

2,7

27413

141947

114534

11

Руководитель группы ПГС

1818

60

109080

2,7

27413

136493

109080

11

Ведущий инженер дорожной группы

1591

58

92278

2,3

23352

115630

92278

9

Ведущий инженер мостовой группы

1591

60

95460

2,3

23352

118812

95460

9

Ведущий инженер группы ПГС

1591

64

101824

2,3

23352

125176

101824

10

Инженер-проектировщик дорожной группы

1363

64

87232

2

20306

107538

87232

9

Инженер-проектировщик мостовой группы

1363

62

84506

2

20306

104812

84506

8

Инженер-проектировщик группы ПГС

1363

64

87232

2

20306

107538

87232

9

ИТОГО

1015288

243669

1258957

1015288

100

Таблица 3.5.2 - Смета затрат отдела смет за 3 квартал 2011 г.

Наименование затрат

Величина, тыс. руб.

1

2

ФОТ сотрудников (в т. ч. НДФЛ)

1015,2

Страховые взносы ФОТ сотрудников

324

Материальные расходы производственного характера

7

Амортизация (оборудования)

14,5

ИТОГО

1425,5

Доля отдела смет составляет 6%, сумма выполненных ПИР за 3 квартал 2011г. = 28975,0 тыс. руб., т. о. КТУП отдела смет = 1738,5 - 1425,5 = 313 тыс. руб. Согласно Таблице 3.5.1 тарифная оплата с учетом К всего по отделу составила 243,6 тыс. руб., т. о. премиальный фонд отдела пополнился на 69,3 тыс. руб. Данные средства распределяются начальником отдела в согласовании с директором и могут использоваться на:

    - повышение квалификации сотрудников; - приобретение нового оборудования (ПК, обновление программного обеспечения); - поощрение сотрудников (туристические поездки).

Такая система меняет пропорции распределения ФОТ при одном и том же уровне квалификации, разряде. Заработок одних рабочих может увеличиваться, а других - уменьшаться. В результате обеспечивается большая социальная справедливость в распределении заработка между рабочими, чего нельзя достигнуть при тарифной системе.

Эффективность использования КТУ зависит от зрелости коллектива, гласности, принципиальности и активного участия всех его членов в решении вопросов морального и материального стимулирования. Правильное применение КТУ способствует развитию демократических начал в управлении производством, укреплению трудовой и технологической дисциплины, воспитанию коллективизма и сознательного отношения к труду[46].

Создание в организации эффективной системы мотивации позволяет повысить производительность труда в среднем на 30%. (экспертно).

Второе организационно-экономическое мероприятие: план-фактный анализ работы подразделения.

Так как финансовое планирование и учет полученных результатов являются основными составляющими бюджетного управления, то план-фактный анализ рассматривается как наиболее распространенный вид анализа в рамках бюджетирования. Основная цель план-фактного анализа не перерасходовать средства выделенные по плану.

Центр финансовой ответственности (ЦФО) - это "структурное подразделение, отвечающее в соответствии с утвержденной схемой мотивации за определенные финансово-экономические показатели, зафиксированные в бюджете ЦФО, например центр затрат, центр доходов, центр расходов [47].

Посредством проведения план-фактного анализа по центрам финансовой ответственности формируется обоснование оценки результатов деятельности самих ЦФО в части исполнения плановых показателей и повышения качества представляемой информации. Также осуществляется контроль над состоянием и изменением основных финансовых показателей.

Необходимо, чтобы в рамках проведения анализа исполнения плановых показателей по уровням существенности отклонений, ЦФО указывали причины отклонений фактических значений от плановых показателей с обозначением факторов, вызвавших данное отклонение. Для этого по каждому отклонению, требующему комментария в соответствии с уровнем существенности, должны быть определены вызвавшие его причины с учетом изменения объемного фактора (количество потребленных ресурсов, численность персонала и пр.) и изменения стоимостного фактора (средняя заработная плата, цена на услуги, ставка налога, себестоимость внутренних услуг) [48].

Информация о результатах проведения план-фактного анализа может представляться в виде пояснительной записки разработанного образца, с приложением аналитических таблиц включая комментарии по причинам выявленных отклонений за отчетный период.

Таблица 3.5.3 - Бюджет расходов отдела смет за период 3 квартала 2011г.

Показатель

План, руб.

Факт, руб.

Отклонения

Абсолютные, руб.

Относительные, % плана

1

2

3

4

5

З/пл начальника отдела

130880

126790

4090

3,2

З/пл руководителей групп

349056

339966

9090

2,7

З/пл ведущих инженеров

305472

289562

15910

5,5

З/пл инженеров проектировщиков

261696

258970

2726

1,1

Командировочные расходы

30000

30000

-

-

Амортизация оборудования и износ нематериальных активов

10000

14500

-4500

-31

Расходные материалы

7800

7000

800

10,3

ИТОГО

1087104

1059788

27316

2,6

За 3 квартал 2011 г. В работе отдела смет произошла экономия денежных средств, в размере 27316 руб., (2,6 %)

Любой перерасход в смете "Бюджет расходов" ведет к непосредственному уменьшению премиального фонда подразделения, на сумму перерасхода. В конце года рекомендуется делать перерасчет смет "Бюджет расходов", в случае экономии денежных средств перераспределять их в фонд материального поощрения подразделения. Выбран период год из-за специфики работы: окончательный расчет по договору происходит после защиты объекта в экспертизе.

Таблица 3.5.3 - Эффективность метода "План-фактный анализа"

Коммерческая эффективность

(ОАО "ГИПРОДОРНИИ")

Персональная эффективность (для сотрудников)

1

2

1 Соблюдаются сроки выполнения задания

Регулирование занятости сотрудников

2 Увеличивается производительность труда

Сокращение потери рабочего времени

3 Экономия затрат часть экономии организации

Экономия затрат (часть экономии сотрудникам)

4 Уменьшится количество существенных отклонений по исполнению бюджетов в целом по организации

Справедливость в оплате по труду

Эффективная система бюджетирования предполагает не только постановку плановых задач по центрам финансовой ответственности, но и своевременный контроль, анализ исполнения бюджетов с целью принятия эффективных управленческих решений, посредством проведения план-фактного анализа.

Предлагается использование программного продукта "БИТ. ФИНАНС. Управленческий учет" - эта система предназначена для организации управленческого учета предприятия любого масштаба, любых направлений деятельности и форм собственности. [49]. Стоимость программного продукта 50 тыс. руб.

Задачи, решаемые с использованием программы:

    - ведение управленческого учета на предприятии по индивидуальным правилам отражения хозяйственных операций, принятым на предприятии; - полная автоматизация системы бюджетирования предприятия; - создание единого информационного поля и консолидация отчетности предприятия; - получение руководством предприятия актуальной финансовой информации в наглядном графическом виде: диаграммы, графики.

Система предназначена для:

    - формирования и актуализации бюджетов БДДС (бюджет движения денежных средств); - контроля лимитов бюджетов и исполнения бюджетных заявок; - ведения электронного документооборота, согласования и визирования документов; - осуществления план-фактного анализа.

Похожие статьи




Организационно-экономические мероприятия - Проект мероприятий по совершенствованию управления затратами СНПЦ "Росдортех" ОАО "ГИПРОДОРНИИ" (на материалах отдела смет)

Предыдущая | Следующая