Анализ состава и структуры имущества предприятия - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

По данным бухгалтерского баланса составим аналитический баланс и проанализируем структуру имущества предприятия и источников его образования, используя Таблицу 1.1 Данные в таблице представлены за 2010-2011 гг.

Таблица 1.1 - Анализ структуры имущества предприятия и источников его образования

Показатели	Номера строк баланса	На начало года	На конец года	Изменение
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
АКТИВ	П.1+п.2	113322	100	106444	100	-6878	0
Внеоборотные активы	1100	55270	48,77	42347	39,78	-12923	-8,99
Нематериальные активы	1110
Основные средства	1130	21108	18,63	19348	18,18	-1760	-0,45
Прочие внеоборотные средства	1170	34162	30,15	22999	21,6	-11162	-8,54
Оборотные активы	1200	58052	51,23	64097	60,22	6045	8,99
Запасы	1210	43467	38,36	36864	34,63	-6603	-3,72
Налог на добавленную стоимость	1230	3607	0,06	1426	0,02	-2181	-0,04
Дебиторская задолженность, платеж по которой ожидается до 12 месяцев	1230	10792	9,52	17113	16,08	6321	6,55
Краткосрочные финансовые Вложения	1240
Денежные средства	1250	186	0,16	8694	8,17	8508	8
Прочие оборотные активы	1260
Медленно-реализуемые активы	1210+ 1230+ 1260	47074	41,51	38290	35,97	-8784	-5,57
Наиболее ликвидные активы	1240+1250	186	0,16	8694	8,17	8508	8
ПАССИВ	П.5+п.6+ п.7	113322	100	106444	100	-6878	0
Капитал и резервы	1300	60401	53,3	49667	46,7	-10734	-6,64
Уставный капитал	1310	33	0,03	33	0,03	0	0
Добавочный и резервный капитал	1350+ 1360	13	0,01	13	0,01	0	0
Нераспределенная прибыль	1370	60355	53,26	49621	46,62	-10734	-6,64
Долгосрочные обязательства	1400	505	0,45	407	0,38	-98	-0,06
Краткосрочные обязательства	1500	52416	46	56370	52,96	3954	6,7
Заемные средства	1510	0	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	1520	52416	46,25	56370	52,96	3954	6,7
Прочие обязательства	1550	0	0	0	0	0	0
Всего заемных средств	1400+ 1500	52921	46,7	56777	53,34	3856	-1,41
Собственные оборотные ср-ва	1300-1100	5131	4,53	7320	6,88	2189	2,35
Итог баланса	1600=1700	113322	100	106444	100	-6878	0

Данные Таблицы 1.1 показывают, что у предприятия за отчетный год уменьшилась сумма недвижимого имущества (на 8,99 %), в то время как увеличилась доля текущих активов на 8,99%.

Медленно-реализуемые уменьшились на 5,57%, а наиболее ликвидные активы выросли на 8%.

Доля собственного капитала в составе источников формирования хозяйственных средств составила 53,3% начало года и 46,7% на конец года, т. е. их доля уменьшилась на 6,64%, что является отрицательным фактом. В то же время увеличилась доля краткосрочных и уменьшилась доля долгосрочных обязательств на 6,7% и 0,06% соответственно.

Данные выводы можно проиллюстрировать следующей диаграммой:

Рисунок 2 - Диаграмма структуры имущества предприятия

Структуру имущества предприятия и источники его образования можно отразить в Таблице 1.2.

Рентабельность платежеспособность капитал

Таблица 1.2 - Структура имущества предприятия и источники его образования, В тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года
АКТИВ	113322	106444
Недвижимое имущество	55270	42347
Текущие активы - всего	58052	64097
Из них:
Материально-производственные запасы	43467	36864
Налог на добавленную стоимость	3607	1426
Дебиторская задолженность	10792	17113
Наиболее ликвидные активы	186	8694
Пассив	113322	106444
Собственный капитал	60401	49667
Заемные средства - всего	52921	56777

Таблица 1.3 - Наличие, динамика и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества

Показатели	Строка баланса	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Основные средства	1130	21108	19348	-1760
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1210	39062	31257	-7805
Готовая продукция	1214	4405	5607	1202
Всего производственных активов	-	60170	50605	-9565
Общая стоимость имущества	1600	113322	106444	-6878
Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества	53,10	47,54	-5,56

Данные Таблицы 1.3. можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 3):

Рисунок 3 - Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества

По данным Таблицы 1.3 можно сделать вывод, что доля производственных активов в общей стоимости имущества снизилась за отчетный год по сравнению прошлым, это связано с тем, что с уменьшением стоимости производственных активов произошло уменьшение общей стоимости имущества.

Для характеристики физического состояния основных средств предприятия необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

Доля активной части основных средств, % =

Коэффициент износа =

Коэффициент годности = 1- коэффициент износа

Коэффициент обновления =

Коэффициент выбытия =

По итогам расчета формируется таблицу 1.4.

Таблица 1.4 - Расчет коэффициентов, характеризующих физическое состояние основных средств предприятия

Наименование показателей	Значение на начало года, тыс. руб.	Поступило (введено), тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	Значение на конец года, тыс. руб.	Изменение
В абсолютной сумме	В %
Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	25481	3178	765	27894	2413	9
Амортизация основных средств, тыс. руб.	4373	8546	4173	95
Коэффициент износа	0,17	0,31	0,13
Коэффициент годности	0,83	0,69	-0,13
Коэффициент обновления	0,1
Коэффициент выбытия	0,03

Полученные значения коэффициентов можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 4):

Рисунок 4 - Диаграмма финансового состояния имущества предприятия

Износ основных средств составил 31%, произошло обновление рабочих машин, транспортных средств. За отчетный период доля активной части основных средств осталась неизменной.

Для оценки финансового потенциала необходимо рассчитать размер собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года. Для этого сформируем таблицу 1.5.

Таблица 1.5 - Расчет размера собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года.

Собственные оборотные средства предприятия.	На начало года	На конец года	Изменение (+/-)
Вариант 1
Собственный капитал	60401	49667	-10734
Долгосрочные обязательства	505	407	-98
Внеоборотные активы (недвижимое имущество)	55270	42347	-12923
Итого собственных оборотных средств	5636	7727	2091
Вариант II
Текущие активы	58052	64097	6045
Краткосрочные обязательства	52416	56370	3954
Итого собственных оборотных средств	5636	7727	2091

При анализе данных таблицы 1.5. можно сделать вывод, что собственные оборотные средства увеличились на 2091 тыс. руб. Краткосрочные обязательства увеличились на 3954 тыс. руб.

При расчете источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и конец года группировка данных и расчет показателей производится в Таблице 1.6.

Таблица 1.6 - Расчет источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и конец года

Источники формирования материально-производственных запасов	На начало года	На конец года	Изменение (+/-)
Собственные оборотные средства	5636	7727	2091
Краткосрочные кредиты банков и займы	0	0	0
Расчеты с кредиторами по товарным операциям	28218	16029	-12189
Итого источников формирования материально - производственных запасов	33854	23756	-10098

Полученные данные Таблицы 1.6 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 5):

Рисунок 5 - Диаграмма источников формирования материально-производственных активов

Данные Таблицы 1.6 позволяют сделать следующие выводы: собственные оборотные средства увеличились на 2091 тыс. руб. В целом же, источники формирования материально - производственных запасов сократились на 10098 тыс. руб.

Для определения степени покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов используются бухгалтерский баланс и результаты расчетов в таблицах 1.3, 1.4 и 1.5. Для анализа сформируем таблицу 1.7.

Таблица 1.7 - Анализ покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов

Показатели	На начало года	На конец года	Недостаток (-), излишек (+)
На начало года	На конец года
МПЗ	43467	36864
Собственные оборотные средства	5636	7727	-37831	-29137
Источники формирования МПЗ	33854	23756	-9613	-13108

Из таблицы 1.7 можно сделать вывод, что материально-производственные запасы обеспечены собственными оборотными средствами полностью на начало года и на конец года.

Рассчитаем основные коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия, расчеты произведены в таблице 1.8.

Таблица 1.8 - Расчет коэффициентов, характеризующих уровень финансовой устойчивости предприятия

Коэффициенты	Порядок расчета коэффициентов	Фактическое значение коэффициентов	Установленный критерий
На начало года	На конец года
Коэффициент финансирования	1,14	0,87	>=1
Коэффициент автономии		0,53	0,47	>=0,5
Коэффициент покрытия инвестиций		0,54	0,47
Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными средствами	0,09	0,11	>=0,1
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	1	0,86	Уменьшение показателя в динамики

Из анализа данных Таблицы 1.8 видно, что коэффициент финансирования уменьшился. Это говорит о том, что доля собственных средств уменьшилась к концу года. Доля заемного капитала увеличилась.

Коэффициент покрытия инвестиций несколько снизился, коэффициент обеспеченности текущих активов увеличился на 0,02. На 0,14 сократился коэффициент накопления амортизации. Такое положение говорит о том, что предприятие находится в довольно неустойчивом положении.

Похожие статьи

• Анализ эффективности использования производственных ресурсов, Анализ эффективности использования основного капитала - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

  Анализ эффективности использования основного капитала Сгруппируем данные для расчета показателей оборачиваемости основного капитала предприятия. Расчет...

• Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта -- такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия преимущественно за...

• Анализ состава и структуры основных фондов ОАО "ЕВРАЗ НМТП" - Разработка проекта плана инновационной и научно-технической деятельности предприятия ОАО "Татнефть"

  Для анализа состава и структуры основных фондов, а так же их технического состояния составим следующие таблицы: Таблица 2.2.1 - Доля ОС в структуре...

• Анализ платежеспособности - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

  Платежеспособность -- это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Предприятие является платежеспособным даже, когда свободных...

• Анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятия ОАО "ПБТФ" - Проект по повышению эффективности хозяйственной деятельности предприятия рыбохозяйственного комплекса

  2.1 Технико - экономическая характеристика исследуемого предприятия Открытое акционерное общество "Преображенская база тралового флота" расположено по...

• Анализ текущих активов ООО Агрофирма "Учумская", Состав и структура оборотных активов и особенности их кругооборота - Анализ и управление текущими активами предприятия

  Экономический управление актив оборотный Состав и структура оборотных активов и особенности их кругооборота Для разработки механизма управления...

• Заключение - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

  Завершающим этапом комплексного экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта является обобщающая оценка производственного и экономического...

• Анализ эффективности использования оборотного капитала - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

  Сгруппируем активы по их содержанию, функциональной роли в процессе производства, источникам формирования, степени ликвидности и ряду других признаков....

• Анализ эффективности использования трудовых ресурсов - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

  Для анализа состояния технического уровня машин, оборудования, транспортных средств, используемых на предприятии воспользуемся формой № 5. Расчет...

• Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия - Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "ЮНИРОН"

  Технико-экономические показатели предприятия представляют собой систему измерителей, которые характеризуют всю материально-производственную базу на...

• Анализ обеспеченности предприятия чистыми активами - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Ориентировочно величина показателя "чистые активы" может быть найдена как разность между собственным капиталом и суммы накопленным убытком (по балансу)....

• Анализ финансового состояния, Анализ ликвидности - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

  Анализ ликвидности Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие -- медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени их...

• Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия и состояния его баланса - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских...

• Анализ объема производства и реализации продукции, Анализ прибыли и рентабильности - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

  На основании данных годового отчета можно сравнить показатели объема производства товарной продукции и реализации в прошлом и отчетном году. Группировку...

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности, Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса Бухгалтерский баланс - способ обобщенного отражения встоимостной оценки состояния активов предприятия...

• Анализ использования основных средств - Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Основные производственные фонды - это часть имущества предприятия, используемая в качестве средств труда при производстве продукции в течение длительного...

• Оценка источников формирования материальных запасов - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  В зависимости от источников формирования материальных запасов различают четыре типа внутренней финансовой устойчивости. 1. Абсолютная краткосрочная...

• Диагностика банкротства - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

  Уровень Текущей угрозы банкротства диагностируется с помощью системы коэффициентов платежеспособности, в первую очередь, коэффициента абсолютной...

• Анализ основных средств предприятия - Повышение эффективности деятельности государственного унитарного предприятия

  Совершенствование структуры основных фондов, как правило, непосредственно связано с их рациональным использованием. Основные фонды ГУП ВО...

• Анализ основных средств предприятия - Повышение эффективности деятельности государственного унитарного предприятия на примере ГУП ВО "Облкаммунсервис"

  Совершенствование структуры основных фондов, как правило, непосредственно связано с их рациональным использованием. Основные фонды ГУП ВО...

• Анализ оборотного капитала ОАО "ПО "Горизонт" - Управление оборотными активами предприятия

  Рассмотрим, какой удельный вес занимают оборотные средства в общем объеме активов ОАО "ПО "Горизонт" (см. табл. 2.4). Таким образом, из табл. 2.4 видно,...

• Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия - Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Потребность в анализе ликвидности предприятия возникает в результате необходимости оценки его платежеспособности и кредитоспособности. Ликвидность...

• Экономические службы и финансовое состояние предприятия - Анализ финансовой устойчивости ООО "Армтехцентр"

  В ООО "Армтехцентр" применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета, программа 1С Бухгалтерия, версия 8.2. Процесс планирования ООО...

• Анализ состава, динамики и структуры основных средств - Анализ имущественного состояния предприятия ГУП "Малчын"

  Таблица 2 № Наименование фонда Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб. Структура основных средств в % Отклонение отчетного года от базисного...

• Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО "Красногвардейские сады" - Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия большое значение имеет анализ бухгалтерского баланса. Проведем вертикальный анализ актива...

• Анализ состава, структуры и движения рабочей силы на предприятии - Экономическая эффективность использования трудовых ресурсов ОАО "Речицкий метизный завод"

  Важнейшим условием выполнения намеченного плана производства продукции является наличие рабочей силы и правильное ее использование. Численность персонала...

• Оборотный капитал, Оборотные средства предприятия, их состав и структура - Анализ состояния и использования оборотного капитала предприятия

  Оборотные средства предприятия, их состав и структура Оборотный капитал дебиторский запас Наряду с основными фондами для работы предприятия имеет...

• Сущность политики управления основными производственными фондами, Состав и структура основных производственных фондов. Их оценка и учет в процессе хозяйственной деятельности - Основные проблемы, связанные с политикой управления основными производственными фондами

  Состав и структура основных производственных фондов. Их оценка и учет в процессе хозяйственной деятельности Основные производственные фонды (далее ОПФ) -...

• Анализ финансовых результатов деятельности, Анализ себестоимости - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

  Анализ себестоимости Определим структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции. Группировку данных и расчет показателей произведем в...

• Анализ финансовых результатов организации - Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Финансовый результат - это выраженный в денежной форме экономический итог хозяйственной деятельности организации в целом и ее отдельных подразделений;...

• Финансовое состояние предприятия, Анализ финансового состояния - Оценка рентабельности производства молока на сельскохозяйственном предприятии

  Анализ финансового состояния При данном анализе используются абсолютные и относительные показатели, анализ строится на выявлении достаточности (излишка...

• Экономическая часть. Оценка целесообразности внедрения мероприятий по снижению себестоимости и повышению прибыли на предприятии, Расчет затрат на реализацию мероприятий по снижению себестоимости и повышению прибыли на основании центров ответственности - Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "ЮНИРОН"

  Расчет затрат на реализацию мероприятий по снижению себестоимости и повышению прибыли на основании центров ответственности В процессе предпринимательской...

• Ресурсный подход к показателям рентабельности - Эффективность деятельности предприятия

  К показателям рентабельности, в основе которых лежит ресурсный подход (уровень рентабельности определяется отношением прибыли к общей сумме или отдельным...

• Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия - Система управления затратами на ООО "ЮНИРОН"

  Технико-экономические показатели предприятия представляют собой систему измерителей, которые характеризуют всю материально-производственную базу на...

• Анализ и оценка финансовых результатов деятельности ОДО "Тут и там логистикс" - Разработка путей и направлений развития складского хозяйства ОДО "Тут и Там Логистикс"

  Как видно из таблицы 2.5 коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,6 пункта, что свидетельствует о способности организации покрыть свои...

• Анализ финансового состояния ГУП ВО "Облкоммунсервис" - Повышение эффективности деятельности государственного унитарного предприятия на примере ГУП ВО "Облкаммунсервис"

  Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...

• Анализ финансового состояния ГУП ВО "Облкоммунсервис" - Повышение эффективности деятельности государственного унитарного предприятия

  Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...

• Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия

  Финансовая устойчивость отражает внутреннюю возможность предприятия быть платежеспособным, т. е. рассчитываться по своим долгам Показатель Источник...

• Состав и структура текущих активов по степени ликвидности - Анализ и управление текущими активами предприятия

  Финансовое положение предприятия находится в зависимости от того, сколь скоро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Рост...

• Анализ деловой активности предприятия, Коэффициенты деловой активности - Анализ финансовых показателей предприятия

  Коэффициенты деловой активности Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ...

Анализ состава и структуры имущества предприятия - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

Предыдущая | Следующая